Novedades fiscales 2026 y 2027: los cambios clave que todo autónomo debe tener en el radar
Te lo digo claro: si eres autónomo en España, los próximos 14 meses traen los cambios fiscales más grandes desde el sistema de cotización por ingresos reales. VeriFactu deja de ser opcional, llega la factura electrónica B2B obligatoria, sube el MEI, entra DAC8 para cripto, se actualizan los tramos del RETA y el IRPF se prepara para una reforma estructural.
Si te quedas con un único calendario en la cabeza, que sea este: 1 de enero de 2027 (VeriFactu sociedades y factura electrónica B2B para grandes empresas) y 1 de julio de 2027 (VeriFactu autónomos persona física). El resto son ajustes que se acumulan pero no rompen tu día a día. Aquí te lo desgloso punto por punto.
Antes de seguir leyendo
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Probar FactuChat ahora →- Hoja de ruta 2026-2027 (resumen en una página)
- VeriFactu: la madre de todos los cambios
- MEI 2026 sube al 0,9 %
- Factura electrónica B2B obligatoria
- Cambios IRPF 2026
- IVA 2026: tipos y operaciones
- Modelo 721 y DAC8 para cripto
- Cotización por ingresos reales: actualizaciones
- Pagos digitales: ampliación de Bizum y Ley 11/2021
- Preguntas frecuentes
Hoja de ruta 2026-2027 (resumen en una página)
| Fecha | Norma | Cambio |
|---|---|---|
| 3 feb 2026 | RD-ley 3/2026 | Congelación de las cuotas mínimas de los 15 tramos del RETA respecto a 2025 |
| 1 ene 2026 | Ley PGE 2026 | Interés legal 3,25 %; interés de demora 4,0625 %; MEI sube al 0,9 % |
| 31 mar 2026 | Plazo informativas | Modelo 720 y Modelo 721 referidos a 2025 |
| 2026 (ejercicio) | Directiva DAC8 | Plataformas cripto reportan a la AEAT automáticamente |
| 1 ene 2027 | RD 254/2025 | VeriFactu obligatorio para sociedades |
| 1 ene 2027 | Ley 18/2022 Crea y Crece | Factura electrónica B2B obligatoria empresas > 8 M EUR |
| 1 jul 2027 | RD 254/2025 | VeriFactu obligatorio para autónomos persona física |
| 1 oct 2027 | Ley 18/2022 | Factura electrónica B2B para el resto de empresas y autónomos |
Vamos a la letra grande de cada uno.
VeriFactu: la madre de todos los cambios
VeriFactu es el sistema obligatorio de control de la facturación regulado en el RD 1007/2023, de 5 de diciembre, modificado por el RD 254/2025, de 8 de abril. Define los requisitos técnicos que debe cumplir todo software de facturación que se utilice en territorio común.
Requisitos técnicos básicos
- Hash chain SHA-256: cada factura se encadena criptográficamente con la anterior. Si manipulas una factura intermedia, se rompe la cadena.
- Código QR de verificación impreso en cada factura, que apunta a una URL de la AEAT donde el destinatario puede verificar la autenticidad.
- Huella digital firmada con certificado del emisor o del software.
- Envío inmediato opcional ("modo VeriFactu" activado) a la AEAT al emitir cada factura.
- Logs de auditoría de toda manipulación o intento de manipulación, conservados por el software durante al menos 4 años.
Fechas críticas
- 1 de enero de 2027: obligatorio para todas las sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades.
- 1 de julio de 2027: obligatorio para autónomos persona física en territorio común. (Recuerda: País Vasco y Navarra tienen TicketBAI / convenio foral propio).
Régimen sancionador
art. 201 bis LGT Introducido por la Ley 11/2021 antifraude:
- Uso de software no adaptado: 1.000 EUR por ejercicio.
- Modificación o manipulación dolosa para ocultar operaciones: hasta 50.000 EUR por ejercicio.
- Fabricante o vendedor que comercialice software no certificado: hasta 150.000 EUR por ejercicio.
Para entender en profundidad qué cambia, lee la página VeriFactu y, si quieres detalle técnico, el glosario del hash de encadenamiento y el QR de verificación.
MEI 2026 sube al 0,9 %
El Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) es un sobrecargo dentro de la cotización a la Seguridad Social destinado a financiar el Fondo de Reserva de la Seguridad Social. Se introdujo por la Ley 21/2021 de garantía del poder adquisitivo de las pensiones.
Cronograma del MEI
| Año | Tipo MEI | Aplicado a |
|---|---|---|
| 2023 | 0,6 % | Base de cotización del trabajador |
| 2024 | 0,7 % | Base de cotización del trabajador |
| 2025 | 0,8 % | Base de cotización del trabajador |
| 2026 | 0,9 % | Base de cotización del trabajador |
| 2027-2029 | 1,0 % a 1,2 % | Subida gradual prevista |
Para una cuota mensual media de 350 EUR, el incremento total respecto a 2025 (0,8 % → 0,9 %) son unos 3-4 EUR adicionales al mes. Acumulado durante 12 meses, unos 36-48 EUR/año más. No es revolucionario pero conviene tenerlo en el presupuesto.
Factura electrónica B2B obligatoria
La Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas (conocida como "Ley Crea y Crece") obliga a la factura electrónica en todas las operaciones B2B en territorio nacional. El reglamento de desarrollo y la hoja de ruta están publicados.
Diferencia con VeriFactu
Suelen confundirse pero son cosas distintas:
- VeriFactu regula el software de facturación: cómo tiene que generarse, firmarse y almacenarse cada factura.
- Factura electrónica B2B regula el formato en que se intercambia la factura entre emisor y receptor empresariales: principalmente Facturae 3.2.2 estructurado XML.
Una misma factura puede cumplir ambas a la vez: emitida con software VeriFactu y entregada al receptor en formato Facturae XML.
Hoja de ruta
| Fecha | Sujetos obligados |
|---|---|
| 1 ene 2027 | Empresas y autónomos con facturación > 8 millones EUR |
| 1 oct 2027 | El resto de empresas y autónomos en B2B |
El sistema previsto incluye una plataforma pública gratuita gestionada por el Ministerio para empresas y autónomos pequeños, y soluciones privadas certificadas. Si quieres ver cómo encaja en la fiscalidad del autónomo, lee la guía de la factura electrónica obligatoria.
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Probar FactuChat sin registro →Cambios IRPF 2026
El IRPF de los autónomos en 2026 no sufre revolución pero sí ajustes:
- Reducción art. 32.2.1 LIRPF en estimación directa simplificada: se mantiene en 7 % de los rendimientos íntegros con tope de 2.000 EUR para gastos genéricos de difícil justificación.
- Mínimo personal y familiar: actualización al alza ligera (alrededor del 2 %) por la Ley PGE 2026.
- Retención IRPF profesionales: 15 % general, 7 % para autónomos nuevos durante los 3 primeros años de actividad. Sin cambios.
- Reducción por inicio de actividad: 20 % de los rendimientos netos positivos durante los 2 primeros años, con tope.
- Deducción maternidad: 1.200 EUR/año + ampliación por guardería hasta 1.000 EUR adicionales (art. 81 LIRPF).
La gran reforma estructural del IRPF está aplazada a 2027 en la hoja de ruta del Ministerio. Se espera reordenación de tramos y posible nueva reducción para trabajo por cuenta propia. De momento, planifica tu 2026 con las reglas de 2025 ajustadas a inflación.
IVA 2026: tipos y operaciones
Los tipos generales de IVA en 2026 se mantienen sin variación:
- 21 % general
- 10 % reducido (hostelería, transporte de viajeros, vivienda nueva, productos sanitarios)
- 4 % superreducido (alimentos básicos, libros, prensa, medicamentos, vivienda protegida)
Los tipos cero y reducidos transitorios sobre alimentos básicos y energía aplicados durante 2023-2024 ya no están vigentes. Han vuelto a su tipo natural.
Novedades técnicas
- Ampliación de la inversión del sujeto pasivo (art. 84.2 LIVA) a determinadas operaciones digitales y servicios de plataformas conforme a la transposición de la Directiva (UE) 2022/542.
- Mayor exigencia de justificación documental en operaciones intracomunitarias para acreditar transporte (arts. 25 LIVA y 13 RIVA).
- Actualización del Modelo 303 con nuevas casillas para operaciones VeriFactu/IRPF profesional. Mira la guía del Modelo 303 para los detalles.
Modelo 721 y DAC8 para cripto
2026 es el año en que la AEAT tiene fotografía completa de las operaciones cripto. Dos piezas se ensamblan:
Modelo 721 (declarativo del contribuyente)
- Creado por la Orden HFP/886/2023, de 26 de julio.
- Declara criptomonedas situadas fuera de España (en exchanges, plataformas o personas residentes en otros países).
- Umbral: 50.000 EUR de valor agregado a 31 de diciembre.
- Plazo: del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente.
- Régimen sancionador equiparado al del Modelo 720 (régimen general LGT tras la Ley 5/2022). Mira nuestra guía del Modelo 720.
DAC8 (reporte automático de plataformas)
- Directiva (UE) 2023/2226, transpuesta en España y plenamente en vigor desde 2026.
- Obliga a los proveedores de servicios de criptoactivos (CASP) residentes en la UE o que operen para usuarios UE a reportar a las administraciones tributarias los datos identificativos y de operaciones de sus usuarios.
- Equivale al Common Reporting Standard (CRS) bancario pero para criptoactivos.
- La AEAT recibirá automáticamente datos de Binance, Kraken, Coinbase y demás plataformas con usuarios residentes fiscales en España.
Combinación: si tu Modelo 721 declara una posición y DAC8 dice otra, salta la inspección automática. Conviene reconciliar antes del 31 de marzo y guardar capturas de saldos del 31/12 de cada plataforma.
Cotización por ingresos reales: actualizaciones
El sistema de cotización por ingresos reales (vigente desde 2023) sigue su despliegue gradual hasta 2031. En 2026:
- Las cuotas mínimas de los 15 tramos están congeladas respecto a 2025 por RD-ley 3/2026, de 3 de febrero. Es la primera vez que no se actualizan al alza.
- El tope del tramo 1 (rendimientos ≤ 670 EUR/mes) genera una cuota mínima de 200 EUR/mes.
- El tope del tramo 15 (rendimientos > 6.000 EUR/mes) tiene una cuota mínima de 601,57 EUR/mes.
- Regularización anual: la TGSS cruza con la AEAT en septiembre del año siguiente al ejercicio. Si cotizaste por debajo de tu tramo real, te reclama. Si cotizaste de más, te devuelve.
Para entender bien el sistema completo, lee la tabla de los 15 tramos 2026 y la guía de bonificaciones.
Pagos digitales: ampliación de Bizum y Ley 11/2021
La Ley 11/2021 antifraude establece el tope de pago en efectivo entre empresarios y autónomos en 1.000 EUR por operación (art. 7). Bizum, transferencias y pagos por aplicación quedan fuera de ese límite. Para 2026 hay dos novedades operativas relevantes:
- Bizum profesional amplía su límite operativo a 480 EUR por operación de forma generalizada y a importes superiores con ciertos requisitos KYC. Es una solución cada vez más extendida para cobros a particulares por debajo del límite de efectivo.
- Las pasarelas de pago (Monei, Stripe, Square) están obligadas a reportar a la AEAT mediante la DAC7 (transposición de la Directiva UE 2021/514) las operaciones de sus usuarios vendedores por encima de 2.000 EUR o 30 operaciones al año.
Conclusión práctica: cada pago digital deja huella. Las "facturas en negro" cobradas por Bizum o transferencia son tan trazables como las cobradas por tarjeta. Si quieres entender la trazabilidad completa, mira nuestra guía de multas de Hacienda.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir emitiendo facturas en Excel hasta junio de 2027?
Como autónomo persona física en territorio común, sí: hasta el 30 de junio de 2027 tu Excel sigue siendo válido. A partir del 1 de julio de 2027 la sanción mínima por usar software no adaptado son 1.000 EUR por ejercicio. Conviene migrar antes del verano 2027 para evitar el cuello de botella de última hora.
¿VeriFactu reemplaza al SII (Suministro Inmediato de Información)?
No. El SII es un régimen específico de comunicación de facturas para grandes empresas inscritas en REDEME (devolución mensual) o con facturación > 6 M EUR. VeriFactu se superpone al SII: si estás en SII, debes seguir reportando por SII y usar software VeriFactu. Para la mayoría de autónomos no hay SII, solo VeriFactu.
¿Cuál es la diferencia entre VeriFactu y TicketBAI?
TicketBAI es el sistema equivalente en los territorios forales del País Vasco. Reemplaza VeriFactu en esos territorios. La hoja de ruta y los requisitos técnicos son parecidos pero diferentes en detalles. Si tributas en una diputación foral vasca, te aplica TicketBAI; si tributas en territorio común o foral navarro, te aplica VeriFactu. Mira el glosario de TicketBAI.
¿Tengo que comprar un certificado digital nuevo para VeriFactu?
No. El certificado electrónico que ya usas para presentar el Modelo 303 o el Modelo 130 te sirve también para VeriFactu. Lo que cambia es el software de facturación, que debe estar certificado por la AEAT y firmar las facturas con ese certificado o con un certificado del propio software.
¿Cambian los plazos de presentación del IVA en 2026?
No. Los plazos del Modelo 303 (autoliquidación trimestral del IVA) siguen siendo: 1-20 de abril (1T), 1-20 de julio (2T), 1-20 de octubre (3T), 1-30 de enero (4T anual). Los plazos del Modelo 130 (pagos fraccionados del IRPF) son los mismos. Mira el calendario fiscal 2026.
¿Las plataformas como Wallapop o Vinted están obligadas a reportar mis ventas?
Sí, desde 2024 por la DAC7. Las plataformas digitales reportan a la AEAT los ingresos de vendedores que superen 2.000 EUR o 30 operaciones al año. Esto se aplica a Wallapop, Vinted, Airbnb, Booking, Etsy, Amazon Handmade, etc. Si vendes ocasionalmente y por debajo del umbral, no hay reporte pero la obligación tributaria sigue siendo personal.
¿Hay novedades en el Modelo 347?
El Modelo 347 sigue vigente sin cambios estructurales en 2026: declaración informativa anual de operaciones con terceros > 3.005,06 EUR/año, plazo del 1 al 28/29 de febrero del año siguiente. Si todas tus operaciones B2B se reportan por SII o por factura electrónica obligatoria a partir de 2027, el Modelo 347 podría suprimirse parcialmente. De momento, sigue.
¿Y si soy autónomo en País Vasco o Navarra?
El régimen foral te aplica con sus propias normas: TicketBAI en País Vasco (LROE/SII en Bizkaia, BATUZ en su versión completa), el régimen Convenio en Navarra. La fiscalidad estatal (DAC8, MEI, factura electrónica B2B) se transpone en cada territorio foral con ajustes. Conviene consultar con asesoría local. La hoja de ruta general de plazos (2027) suele coincidir.
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