Autónomo extranjero residente fiscal en España 2026: NIE, alta RETA, doble imposición y cómo facturar

Eres extranjero, llevas viviendo más de 183 días en España y ya eres residente fiscal por arte de la ley (te lo digas o no). Estos son los pasos prácticos: NIE primero, alta RETA después, certificado digital, cómo facturas con NIE (no NIF), qué impuestos pagas, cómo evitas la doble imposición con tu país de origen, y por qué tu próximo paso es montar tu sistema de facturación con software facturación VeriFactu desde el día uno.

Residencia fiscal: la regla de los 183 días

El art. 9 LIRPF define cuándo eres residente fiscal en España. Tres criterios:

1. Permanencia > 183 días en el año natural en territorio español.
2. Núcleo principal de actividades o intereses económicos en España.
3. Presunción de residencia si tu cónyuge no separado y tus hijos menores residen habitualmente en España.

Cumple uno solo de los tres y eres residente. Esto te obliga a tributar en España por tu renta mundial. Si no cumples ninguno, tributas solo por las rentas obtenidas en territorio español como no residente (a tipo fijo 24 % general, 19 % UE/EEE).

NIE y TIE: tus identificadores

Dos documentos distintos que conviene aclarar:

Para darte de alta como autónomo necesitas NIE sí o sí. Lo solicitas:

• En la Oficina de Extranjería de la provincia donde resides (cita previa).
• En el consulado de España en tu país de origen.
• Plazo: 2-3 semanas presencial, hasta 3 meses por consulado.
• Coste: 12 EUR aprox.

Alta RETA y modelo 037 con NIE

Con NIE en la mano, los pasos son los mismos que cualquier autónomo español:

1. Modelo 037 en sede AEAT (con certificado digital o presencial). Indicas tu actividad (IAE), domicilio fiscal, opciones de IVA e IRPF.
2. Alta RETA con modelo TA0521 en sede Seguridad Social. Cuota desde 87 EUR/mes (tarifa plana 12 meses si nunca estuviste de alta en RETA español).
3. Certificado digital: FNMT-CERES o Cl@ve PIN, imprescindible para presentar modelos online.
4. Apertura de cuenta bancaria española a nombre del NIE para domiciliar cuotas y cobros.
5. Software facturación VeriFactu listo para emitir desde el primer día.

IRPF mundial: tributas por toda tu renta global

Como residente fiscal en España, declaras en el modelo 100 anual todas tus rentas mundiales:

• Rendimientos de actividad económica (tu facturación como autónomo).
• Rendimientos del trabajo (si los hubiera).
• Rendimientos de capital mobiliario (dividendos, intereses, plusvalías) globales.
• Rendimientos de capital inmobiliario (alquileres) globales.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales globales.
• Pensiones recibidas de cualquier país.

El IRPF en España es progresivo, con tramos del 19 % al 47 % (varía por CCAA). Si vienes de un país con tipos altos (Reino Unido, Alemania, países nórdicos), tu fiscalidad en España puede ser más favorable; si vienes de USA, Brasil o latinoamérica, depende mucho del estado.

Doble imposición y convenios bilaterales

Para evitar pagar impuestos dos veces sobre la misma renta, España tiene convenios de doble imposición (CDI) con más de 100 países. Algunos relevantes:

El mecanismo típico: si ya pagaste impuestos en tu país por una renta concreta (ej. dividendos de una sociedad en Brasil), puedes deducir esa cantidad en tu modelo 100 español como deducción por doble imposición internacional (art. 80 LIRPF). El límite es lo menor entre:

• Lo efectivamente pagado en el extranjero por esa renta.
• Lo que correspondería pagar en España por esa misma renta.

Cómo facturar con NIE

Funcionalmente igual que cualquier autónomo español. Tu NIE va en lugar del NIF en todos los documentos:

Tu cliente español hace lo mismo que con cualquier autónomo: ingresa la retención del 15 % en su modelo 111, tú la recuperas en tu modelo 100. Las facturas a clientes UE con VAT-ID van sin IVA por inversión sujeto pasivo + modelo 349. A clientes fuera UE, exportación de servicios sin IVA.

Modelo 720 sobre bienes fuera de España

Como residente fiscal en España, tienes obligación de presentar el modelo 720 si tienes bienes en el extranjero por valor superior a 50.000 EUR en alguna de estas categorías:

1. Cuentas bancarias en el extranjero (50.000 EUR de saldo o promedio del último trimestre).
2. Valores, derechos, seguros y rentas depositadas/obtenidas en el extranjero.
3. Bienes inmuebles fuera de España.

Cada categoría se mira por separado: con 49.000 EUR en cuenta y 49.000 EUR en valores no presentas modelo 720 (ninguna pasa de 50K). Pero con 51.000 EUR en cuenta sí presentas la categoría de cuentas.

Plazo: 1 enero - 31 marzo del año siguiente. Solo informativo (no genera pago). Tras la STJUE C-788/19 de 27 enero 2022, las sanciones desproporcionadas se han limitado a las generales de la LGT, pero la obligación de presentación sigue vigente.

Si te acoges a Ley Beckham con visado nómada digital, NO presentas modelo 720 durante los 6 años del régimen. Mira la guía del nómada digital + Beckham.

Si regresas a tu país: cómo dar de baja

El proceso de salida:

1. Modelo 030: declaración de cambio de domicilio o residencia fiscal. Comunicas que ya no eres residente fiscal en España.
2. Baja en RETA con modelo TA-0521 antes de cesar la actividad.
3. Última declaración modelo 100 cubriendo solo la parte del año residente.
4. Regularización del IVA pendiente del último trimestre.
5. Conservar documentación 6 años (Código de Comercio, modificado por la Directiva UE 2009/138).

VeriFactu 2027 con NIE

Desde el 1 de julio de 2027 todos los autónomos en España (incluidos los que usan NIE) están obligados a usar software facturación VeriFactu adaptado (RD 1007/2023 modificado por RD 254/2025). El sistema obliga a:

• Hash SHA-256 que encadena tus facturas.
• Código QR de verificación AEAT.
• Envío inmediato AEAT en modo VeriFactu.

Si te acabas de mudar a España, empieza ya con software adaptado para no migrar luego. Mira las aplicaciones VeriFactu o el software de cumplimiento VeriFactu certificado.

Preguntas frecuentes