PayPal + factura autónomo España
IVA · Comisiones intracomunitarias · Modelo 349
Cobras por PayPal siendo autónomo en España. Aquí tienes cómo emitir la factura correctamente, qué hacer con la comisión PayPal (Luxemburgo, inversión del sujeto pasivo, modelo 349) y cómo exportar tus movimientos para cuadrar el 303.
PayPal cobra. FactuChat factura.
Cobrar y facturar son actos distintos. PayPal mueve dinero; la factura es el documento legal ante la AEAT.
El flujo real de un cobro PayPal
Tu cliente paga vía PayPal. PayPal te envía un email («Has recibido un pago de X»). Ese email no es factura: es solo el recibo del cobro, no contiene tus datos completos como emisor ni cumple los requisitos del art. 6 RD 1619/2012.
Para Hacienda lo válido es la factura que emites tú al cliente, con todos los datos: serie correlativa, fecha, datos fiscales, descripción, base imponible, tipo de IVA, cuota, total. Desde la entrada en vigor de VeriFactu (RD 254/2025), además, debe llevar el código QR y el hash de encadenamiento que prueban su inmutabilidad.
Con FactuChat el flujo queda así: el cliente paga por PayPal, tú abres Telegram, dictas la factura («factura a Maria López, NIE Y1234567X, 80 € por sesión de coaching»), FactuChat la emite con QR VeriFactu en 9 segundos, la envía a el proveedor certificado (operador AEAT 017) y queda registrada en tu libro de facturas emitidas. Después la concilias con el ingreso PayPal cuando lo transfieras a tu banco.
Cómo facturar bien cada cobro de PayPal.
Casuísticas por tipo de cliente
El tratamiento de IVA y retención IRPF depende exclusivamente del cliente, no de PayPal. PayPal solo procesa el pago.
Cliente español B2B (empresa o autónomo con NIF)
Factura ordinaria con IVA 21 % (o 10 %/4 % según producto/servicio) y, si tu actividad es profesional, retención IRPF del 15 % (7 % los primeros 3 años de alta). Ejemplo: facturas 200 € + 42 € IVA - 30 € IRPF = 212 € a cobrar por PayPal. PayPal se queda comisión (~5,80 € para 212 € en cobros UE estándar) y te ingresa 206,20 €. Tú declaras 200 € de base y 42 € de IVA en el 303.
Cliente español B2C (consumidor final)
Sin retención IRPF (los particulares no retienen). IVA 21 %. Si el cobro es inferior a 400 €, factura simplificada permitida (art. 4 RD 1619/2012); si supera, factura completa con NIF.
Cliente UE B2B con NIF-IVA
Operación intracomunitaria con inversión del sujeto pasivo: factura sin IVA, mención «operación intracomunitaria, inversión del sujeto pasivo». Requiere alta en ROI y validación del NIF-IVA del cliente en VIES.
Cliente extracomunitario (UK, EE.UU., LatAm)
Exportación de servicios sin IVA (art. 69 LIVA). Casilla 60 modelo 303. Conserva la confirmación PayPal con país e IP del cliente.
La comisión de PayPal viene de Luxemburgo.
Por qué la comisión PayPal no lleva IVA español
PayPal Europe Sàrl & Cie SCA está domiciliada en Luxemburgo. Sus comisiones de procesamiento son operaciones financieras exentas de IVA en virtud del art. 20.1.18º LIVA y la Directiva 2006/112/CE. No verás IVA repercutido por PayPal en tu factura mensual de comisiones.
- Modelo 303: la comisión PayPal NO entra como IVA soportado deducible (porque no hay IVA). Sí entra el importe neto como gasto deducible en tu libro de gastos a efectos del 130/100.
- Modelo 349: si estás dado de alta en el ROI, debes declarar las comisiones PayPal como adquisición intracomunitaria de servicios, clave S. Periodicidad mensual o trimestral según superes umbrales.
- Libro de gastos: descarga la factura mensual desde paypal.com > Configuración > Tarifas e impuestos. Categoría: «Servicios profesionales / Comisiones financieras».
¿Y si no estoy en ROI?
Si no estás dado de alta en ROI, PayPal te repercute IVA luxemburgués (17 %) sobre las comisiones. Es recuperable vía modelo 360 (Directiva 2008/9/CE), pero el proceso es lento. Lo habitual y recomendable para profesionales con operaciones intracomunitarias es darse de alta en ROI desde el modelo 036 (casilla 582). Sin ROI también, declarar las comisiones como gasto sigue siendo deducible.
Atención: comisión por cambio de divisa
Si tu cliente paga en USD/GBP y tu cuenta PayPal está en EUR, PayPal aplica un spread sobre el tipo de cambio interbancario (típicamente 3-4 %). Ese spread también es comisión exenta de IVA pero deducible como gasto. Aparece desglosado en el extracto.
Cómo cuadrar PayPal con tu 303 y 130.
Descargar histórico de PayPal
Desde paypal.com: Actividad > Más > Descargar historial. Elige rango de fechas (un trimestre completo para el 303), formato CSV o PDF y tipo de movimiento (todos los pagos recibidos, comisiones, transferencias a banco). El CSV incluye:
- Fecha del movimiento (clave para imputar al trimestre correcto)
- Nombre del pagador y email
- Importe bruto, comisión, importe neto
- Divisa original y tipo de cambio aplicado
- Referencia del pago (puedes meter ahí tu número de factura)
Conciliación con FactuChat
En cada link de pago PayPal incluye en la descripción el número de factura (formato FC-2026/NNNN). Después al exportar el histórico verás cada cobro PayPal con su factura asociada. FactuChat exporta tu libro de facturas emitidas a Excel desde Telegram (Mis facturas > Exportar Excel). Cruzas ambos archivos y tu gestor presenta el 303 sin dudas.
Truco: tarjeta amarilla en PayPal
Si recibes una retención de fondos de PayPal (el típico «pendiente de revisión» 21 días), la factura ya está devengada y debes declararla en el modelo 303 del trimestre en que la emitiste, aunque el dinero no esté disponible en tu cuenta. El IVA se devenga por emisión, no por cobro (art. 75 LIVA).
Dudas habituales de autónomos con PayPal.
¿Necesito emitir factura por cada cobro de PayPal?
Sí. Cada cobro vía PayPal por una venta o prestación de servicios exige factura (art. 2 RD 1619/2012). El recibo automático que PayPal envía al cliente NO es factura porque no contiene todos los datos del emisor ni cumple los requisitos del art. 6. Si el importe es inferior a 400 € y el cliente es particular, puedes emitir factura simplificada.
¿Las comisiones de PayPal llevan IVA?
No. PayPal Europe Sàrl tiene sede en Luxemburgo y sus comisiones son operaciones financieras exentas de IVA (art. 20.1.18º LIVA). No hay IVA repercutido. Si estás en ROI, se declaran en el modelo 349 como adquisición intracomunitaria de servicios (clave S). Son gasto deducible 100 % en tu libro de gastos.
¿Sobre qué importe declaro el IVA, sobre lo bruto o sobre lo neto?
Sobre el importe BRUTO facturado al cliente. Si emites factura de 100 € + 21 € IVA = 121 €, declaras 21 € de IVA repercutido aunque PayPal se quede 3,53 € de comisión y solo te ingrese 117,47 €. La comisión es un gasto separado que computa como menor beneficio en el 130.
¿Cómo descargo los movimientos de PayPal para el 303?
paypal.com > Actividad > Más > Descargar historial. Eliges rango (un trimestre), formato CSV y tipo de transacción. El CSV incluye fecha, pagador, importe bruto, comisión, neto, divisa y referencia. Pásalo a tu gestor o crúzalo con tu libro de facturas emitidas exportado desde FactuChat.
¿PayPal está integrado oficialmente con FactuChat?
No. FactuChat es una herramienta de facturación VeriFactu independiente, sin integración técnica oficial con PayPal vía API. Nuestro rol es ayudarte a emitir cada factura correctamente para los cobros recibidos por PayPal, cumpliendo VeriFactu y el Reglamento de Facturación. PayPal es marca registrada de PayPal Holdings, Inc.
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