Cuándo emitir factura simplificada
El art. 4.1 RD 1619/2012 permite emitir factura simplificada en lugar de ordinaria cuando se cumplen dos condiciones acumulativas:
- Destinatario es consumidor final (B2C). No vale para B2B, salvo si tu cliente es empresa pero opera en uno de los sectores del art. 4.1.b dentro del umbral 3.000 €.
- Importe total ≤ 400 € IVA incluido (regla general) o ≤ 3.000 € IVA incluido en sectores específicos.
Si una de las dos no se cumple, debes emitir factura ordinaria. Ejemplos prácticos:
- Bar emite "ticket" de 22 € por dos cafés y unas tapas → simplificada (B2C, sector hostelería, ≤ 3.000 €).
- Peluquería cobra 35 € por corte y peinado → simplificada (B2C, sector peluquería, ≤ 3.000 €).
- Tienda online vende camiseta de 19,90 € → simplificada (B2C general, ≤ 400 €).
- Tienda online vende portátil de 750 € a particular → obligatoria ordinaria (B2C general > 400 €).
- Restaurante cobra cena de empresa 280 € a sociedad para deducir → debe ser ordinaria (B2B, no aplica simplificada aunque ≤ 3.000 €).
Umbral 400 € vs 3.000 € por sector
El art. 4.1.b RD 1619/2012 enumera los sectores donde el umbral se eleva a 3.000 € IVA incluido. Lista completa:
- Ventas al por menor (tiendas, comercio minorista no incluido en recargo de equivalencia).
- Ventas o servicios en ambulancia.
- Ventas o servicios a domicilio del consumidor.
- Transporte de personas y sus equipajes.
- Servicios de hostelería y restauración (bares, cafeterías, restaurantes, food trucks).
- Servicios prestados por salas de baile y discotecas.
- Servicios telefónicos en cabinas o tarjetas magnéticas.
- Peluquerías y servicios prestados por institutos de belleza.
- Utilización de instalaciones deportivas (gimnasios, piscinas, pistas de pádel).
- Alquiler de películas o de objetos para su uso doméstico (rentings de corta duración).
- Servicios de tintorería y lavandería.
- Autopistas de peaje.
- Servicios de autotaxi.
- Aparcamiento de vehículos.
Si tu actividad no está en esta lista, el umbral aplicable es 400 €. Por encima, ordinaria obligatoria.
Campos obligatorios y opcionales
Comparativa frente a la ordinaria del art. 6:
| Campo | Ordinaria (art. 6) | Simplificada (art. 7) |
|---|---|---|
| Número y serie correlativos | Obligatorio | Obligatorio |
| Fecha expedición | Obligatorio | Obligatorio |
| NIF, nombre, domicilio emisor | Obligatorio (los 3) | NIF y nombre obligatorio · domicilio opcional |
| Datos completos destinatario | Obligatorio | Opcional (obligatorio si cliente lo pide para deducir) |
| Descripción operación | Detallada | Suficiente para identificar |
| Base imponible desglosada | Obligatorio | Opcional ("IVA incluido" basta) |
| Tipo impositivo IVA | Obligatorio | Obligatorio (o "IVA incluido") |
| Cuota IVA | Obligatorio desglosada | Opcional si pone "IVA incluido" |
| Contraprestación total | Obligatorio | Obligatorio |
| Hash VeriFactu + QR (desde 2027) | Obligatorio | Obligatorio |
La simplificada "cualificada" con datos del cliente
Si el cliente — aunque sea particular — quiere usar la factura simplificada para deducirse el IVA (por ejemplo: autónomo que come en restaurante y quiere deducirse el IVA como gasto), debe pedir al emisor que añada en la simplificada los datos completos:
- Nombre y apellidos o razón social del destinatario.
- NIF del destinatario.
- Domicilio fiscal del destinatario.
- Desglose: base imponible + tipo impositivo + cuota repercutida.
Esto se llama "simplificada cualificada" (art. 7.2 RD 1619/2012). Debes añadir los campos en el momento de emisión — no se puede convertir una simplificada normal en cualificada a posteriori sin emitir factura rectificativa. En la práctica: si el cliente lo pide tras emitirla, anula con rectificativa y emite nueva simplificada cualificada con los datos.
Ejemplo numérico paso a paso
Restaurante (CNAE 5610) cobra a cliente particular: 2 menús del día (15 € c/u) + 1 botella de vino (12 €) = 42 € PVP IVA incluido. IVA 10 % en hostelería.
Notas:
- Importe ≤ 3.000 € en sector hostelería → simplificada válida.
- "IVA 10 % incluido" en lugar de desglosar base 38,18 € + cuota 3,82 € (permitido art. 7.1).
- Sin datos del cliente porque es particular y no los ha pedido.
- Si el cliente fuera autónomo y los pidiera, añadirías nombre + NIF + domicilio + desglose IVA explícito.
- Desde 1 jul 2027, debajo del ticket aparecerá el QR de verificación AEAT con la URL y la huella SHA-256.
- El restaurante anota en libro de IVA repercutido: base 38,18 € + cuota IVA 3,82 €.
Errores típicos y sanciones
Emitir simplificada de 500 € sin estar en sector ampliado. Factura nula, sanción 150 € art. 201 LGT + obligación de emitir ordinaria.
Emitir simplificada a empresa española sin estar en sector ampliado. El cliente no podrá deducir IVA y abrirá disputa.
Tickets de TPV con número repetido entre cajas. Debe ser correlativo único en toda la actividad, no por caja.
Añadir datos del cliente a mano sobre el ticket original. Vicia la factura. Emite rectificativa con los datos correctos.
El error más caro en restauración es no llevar correlativo entre cajas. Si tienes 3 TPV con FCS-001, FCS-002 cada uno, en inspección la AEAT ve 6 facturas con el mismo número y abre expediente por inconsistencia en libro registro. Software de TPV homologado VeriFactu (como FactuChat conectado al POS) asigna correlativo único global.