Calendari fiscal anual 2026 per a autònoms
El calendari fiscal de l'autònom en territori comú gira al voltant de quatre dates trimestrals i una campanya anual. L'AEAT publica el calendari oficial cada desembre, però els terminis del 303 i del 130 són estables per norma (RIVA art. 71.4 i RIRPF art. 110).
Model 390 (2025), Model 347 (2025), Model 184 (entitats en atribució), Model 349 mensual desembre 2025. Tancament fiscal de l'exercici anterior.
T1 IVA (Model 303), T1 IRPF (Model 130 o 131), Model 349 mensual març. Primer tall trimestral de l'any.
Campanya Renda 2025 (Model 100). Esborrany disponible des del 2 d'abril; presentació fins al 30 de juny (25 de juny si domicilies el pagament).
T2 IVA (Model 303), T2 IRPF (Model 130 o 131), Model 349 mensual juny.
T3 IVA (Model 303), T3 IRPF (Model 130 o 131), Model 349 mensual setembre.
T4 IVA (Model 303), T4 IRPF (Model 130 o 131), Model 390 anual 2026, Model 347 anual 2026. Tancament de l'exercici fiscal.
Si l'últim dia de termini coincideix amb dissabte, diumenge o festiu a Madrid, l'AEAT amplia el venciment al primer dia hàbil següent (art. 30.5 Llei 39/2015). Per domiciliar el pagament bancari, el termini acaba 5 dies abans del venciment general (15 d'abril, juliol i octubre; 25 de gener).
Model 303 · IVA trimestral
El Model 303 és l'autoliquidació trimestral de l'IVA. El presenta qualsevol autònom o societat la activitat de la qual estigui subjecta i no exempta de l'IVA (art. 164 LIVA). El seu mecanisme és senzill: IVA repercutit en vendes − IVA suportat deduïble en compres = quota a ingressar (o a compensar / retornar).
Qui hi està obligat
- Autònoms en règim general d'IVA (la immensa majoria).
- Autònoms en règim simplificat, agricultura, recàrrec d'equivalència (amb peculiaritats).
- Societats amb activitat subjecta a IVA.
Qui NO hi està obligat
- Qui només realitza operacions exemptes sense dret a deducció: metges, dentistes, professors col·legiats, mediació d'assegurances (art. 20.1 LIVA).
- Autònoms exclusivament en recàrrec d'equivalència, comerciants minoristes persones físiques: ja paguen l'IVA en compra al proveïdor.
Model 130 · Pagament fraccionat IRPF en estimació directa
El Model 130 és el pagament a compte trimestral de l'IRPF per a autònoms en estimació directa (normal o simplificada). Avances el 20% del rendiment net acumulat de l'any, regularitzant a la Renda anual (Model 100) a l'exercici següent.
Regla del 70%
- Autònoms en estimació directa (normal o simplificada) que exerceixin activitats empresarials o professionals (art. 110 RIRPF).
- Professionals (epígrafs IAE secció 2a) els clients dels quals els hagin retingut IRPF en almenys el 70% dels ingressos de l'any natural anterior queden exempts (art. 109.2 RIRPF).
Model 131 · Pagament fraccionat IRPF en estimació objectiva (mòduls)
El Model 131 és la versió del pagament fraccionat per a autònoms en estimació objectiva, popularment coneguda com mòduls. En lloc de calcular sobre rendiments reals, calcules sobre uns paràmetres taxats per Ordre HFP anual (personal assalariat, superfície del local, potència elèctrica, vehicles…).
Models 100 i 200 · Renda anual
Model 100 · IRPF persones físiques
El Model 100 és la declaració anual de l'IRPF que presenta tota persona física resident, incloent autònoms. Es presenta entre abril i juny de l'any següent a l'exercici declarat.
Model 200 · Impost sobre Societats
El Model 200 és la declaració anual de l'Impost sobre Societats. El presenten SL, SA, cooperatives, societats civils amb objecte mercantil i comunitats de béns en alguns casos. Tipus general 25%, reduït 23% per a entitats amb xifra de negocis < 1 M €, i 15% per a entitats de nova creació els dos primers exercicis amb benefici.
Models 349 i 347 · Intracomunitàries i operacions amb tercers
Model 349 · Operacions intracomunitàries
El Model 349 declara les operacions intracomunitàries: lliuraments i adquisicions de béns amb altres estats membres UE, prestacions de serveis B2B intracomunitàries (art. 69 LIVA). Només el presenta qui estigui donat d'alta al ROI (Registre d'Operadors Intracomunitaris) i disposi de NIF-IVA.
Model 347 · Operacions amb tercers
El Model 347 és una declaració informativa anual que recull clients i proveïdors amb qui la facturació acumulada de l'any natural superi 3.005,06 € (IVA inclòs). Termini: febrer de l'any següent.
Model 390 · Resum anual d'IVA
El Model 390 és la declaració informativa anual de l'IVA: recopila en un sol document allò declarat als quatre models 303 de l'any. El presenten tots els obligats a presentar 303, llevat de dues excepcions: qui presenta el SII (subministrament immediat) i qui està en règim simplificat o agricultura amb periodicitat anual del 303.
Termini: de l'1 al 30 de gener de l'any següent. L'AEAT creua el 390 amb els quatre 303 trimestrals i amb el 347 anual.
Models 036 i 037 · Alta censal, modificacions i baixa
Els models 036 i 037 són la declaració censal: el formulari amb què un autònom o societat es dóna d'alta, modifica dades o es dóna de baixa al cens d'empresaris, professionals i retenidors de l'AEAT (art. 9 RGGI).
Model 037 · Simplificat
Versió simplificada per a persones físiques que compleixin els requisits: residència fiscal a Espanya, no operar com a gran empresa, no estar en règims especials de l'IVA diferents del general o el simplificat, no realitzar operacions intracomunitàries, etc. És el model habitual per a un autònom individual.
Model 036 · Complet
Versió completa, obligatòria per a societats, autònoms en règims especials de l'IVA (recàrrec equivalència, agricultura, agències de viatges), aquells que vagin a operar intracomunitàriament i necessitin NIF-IVA, els qui vagin a estar al REDEME, etc.
Model 720 · Béns i drets a l'estranger
El Model 720 és una declaració informativa per a residents fiscals a Espanya que tinguin béns o drets a l'estranger. Tres blocs: comptes en entitats financeres, valors/assegurances/rendes, i béns immobles. Obligació: declarar quan el valor agregat de qualsevol dels tres blocs superi 50.000 € a 31 de desembre.
Després de la sentència TJUE C-788/19 (27 de gener de 2022), el règim sancionador desproporcionat va ser declarat contrari al Dret UE; la Llei 5/2022 el va reformar.
Taula comparativa: quins models et toquen segons el teu perfil
| Model | Quan es presenta | Qui hi està obligat | Com es calcula (resum) |
|---|---|---|---|
| 303 IVA | Trimestral · 20 abr / 20 jul / 20 oct / 30 gen | Autònom amb IVA repercutit | IVA repercutit − IVA suportat deduïble |
| 130 IRPF ED | Trimestral · 20 abr / 20 jul / 20 oct / 30 gen | Autònom en estimació directa (llevat regla 70%) | 20% sobre rendiment net acumulat − pagaments anteriors |
| 131 IRPF mòduls | Trimestral · 20 abr / 20 jul / 20 oct / 30 gen | Autònom en estimació objectiva | % sobre rendiment per mòduls segons activitat |
| 100 Renda | Anual · 2 abr – 30 jun | Tota persona física resident (amb llindars) | Suma rendes − reduccions − mínims × tarifa |
| 200 Societats | Anual · 25 jul (exercici = any natural) | SL, SA, societats mercantils | Base imposable × 25% (general) o 23% / 15% |
| 349 Intracom | Mensual / trimestral / anual | Inscrits al ROI amb operacions UE | Suma operacions intracom per NIF-IVA client/proveïdor |
| 347 Tercers | Anual · febrer | Qui superi 3.005,06 € amb un mateix client o proveïdor | Declaració informativa, sense pagament |
| 390 Resum IVA | Anual · 1 – 30 gener | Qui presenta 303 (llevat SII) | Resum dels quatre 303 de l'any |
| 036 / 037 Censal | Abans de l'alta, modificació o baixa | Tot empresari, professional o retenidor | Sense càlcul, dades censals |
| 720 Béns estranger | Anual · 1 gen – 31 mar | Resident amb béns > 50.000 € en un bloc | Declaració informativa, sense pagament |
Aquesta taula cobreix el perfil estàndard de l'autònom en territori comú (règim general IVA + estimació directa simplificada). País Basc (TicketBAI) i Navarra tenen calendaris i models propis.