Modelo 200 impuesto sobre sociedades 2026: guía para SLs y SLUs
El Modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. Lo presentan las sociedades (SL, SLU, SA, cooperativas), NO los autónomos persona física (que presentan modelo 100). Pero muchos autónomos que han evolucionado a SLU necesitan dominarlo.Quién está obligado
Sociedades mercantiles residentes en España: SL, SLU, SA, cooperativas, asociaciones con ánimo de lucro. NO presentan: autónomos persona física (que van por IRPF + modelo 100), entidades sin ánimo de lucro acogidas al 49/2002.
Plazo 2026
Del 1 al 25 de julio del año siguiente al cierre del ejercicio. Para ejercicio 2026 cerrado a 31/12: julio 2027.
Tipos impositivos 2026
- 25% general: la mayoría de sociedades.
- 15% tipo reducido PYME: primer y segundo período impositivo con beneficios (si cifra de negocios <1M €).
- 23% PYME: cifra de negocios <1M € desde 2023.
- 10% cooperativas fiscalmente protegidas.
- 4% ZEC Canarias.
Pagos fraccionados Modelo 202
Sociedades pagan 3 pagos fraccionados a cuenta del Impuesto Sociedades durante el año: Modelo 202 en abril, octubre y diciembre. Sirve para anticipar y evitar pagar todo en julio.
Diferencia con IRPF autónomo persona física (modelo 100)
El autónomo persona física tributa por IRPF (modelo 100) sobre sus rendimientos personales: tramo entre 19% y 47% según base liquidable. La sociedad tributa por Impuesto Sociedades (modelo 200) a tipo fijo 25% (o 15-23% si PYME). Por eso es interesante pasar a SL cuando la facturación es alta: el tipo es fijo y predecible.
Preguntas frecuentes
Si soy autónomo persona física, ¿presento Modelo 200?
No. Solo sociedades. Tú presentas Modelo 100 (Renta) anual y Modelo 130 (pago fraccionado IRPF) trimestral.
¿Cuándo me compensa pasar a SL fiscalmente?
Depende. Hay quien dice que con beneficios >40-50K € al año puede compensar pasar a SLU (tipo PYME 15-23% vs IRPF marginal 37-47%). Hay que valorar costes ocultos: gestoría, mercantil, contabilidad. Usa nuestra calculadora /calculadora/autonomo-vs-sl/.
¿Las sociedades también pagan IVA?
Sí, modelo 303 trimestral y modelo 390 anual igual que los autónomos. El Impuesto Sociedades es adicional (sobre beneficios), no sustituye al IVA.
¿Y el Impuesto Sociedades sustituye al IRPF de los socios?
No. Los socios siguen tributando IRPF cuando reparten dividendos (con tipo 19-28% según importe). Es doble imposición clásica.
¿VeriFactu me afecta como SL en 2026-2027?
Sí. Las sociedades estaban obligadas desde el 1 de enero de 2027 (RD 254/2025). Si tu SL aún no ha migrado, lleva ya retraso. FactuChat cumple desde hoy y es válido también para sociedades.
📲 Genera tu Modelo 200 Impuesto Sociedades 2026 en Telegram
FactuChat agrupa tus operaciones automáticamente y exporta el modelo listo para presentar en Sede Electrónica AEAT. Plan gratis con 10 facturas/mes.
Empezar gratis →