No entiendo mi modelo 130: cuánto debo pagar realmente en 2026

Sabemos que el modelo 130 es de los más opacos para un autónomo que empieza. Tu gestor te manda un PDF, ves un número y pagas. Pero nadie te explica de dónde sale. ¿20 % de qué? ¿Por qué este trimestre pago 400 EUR y el anterior 150? ¿Y qué pasa con las retenciones?

Lo que YO haría: entender la fórmula básica, identificar tu perfil (con retenciones, sin retenciones, en módulos), aplicar los gastos deducibles correctos. En 10 minutos calculas tu propio 130 y sabes exactamente qué pagas y por qué. Vamos.

Quién está obligado al modelo 130

El modelo 130 es un pago fraccionado a cuenta del IRPF anual. No es un impuesto adicional: es un anticipo. Al hacer la declaración anual (modelo 100), todo lo pagado en 130 se descuenta.

Obligados

• Autónomos en estimación directa normal.
• Autónomos en estimación directa simplificada.
• Autónomos profesionales NO obligados a retención en más del 70 % de sus ingresos.

No obligados

• Autónomos en estimación objetiva (módulos): usan modelo 131.
• Autónomos profesionales con más del 70 % de ingresos sujetos a retención (típico: consultor que solo factura a empresas).
• Actividades agrícolas, ganaderas y forestales en directa: pagan modelo 130 con cálculo diferente.

Cómo darse de baja del 130

Si más del 70 % de tus ingresos llevan retención, puedes pedir baja del 130 con modelo 037 indicando esa modificación. Te ahorra un trámite trimestral. La regularización se hace solo anualmente en la renta.

La fórmula explicada paso a paso

El modelo 130 sigue una fórmula clara. Vamos por partes:

Paso 1: rendimiento neto acumulado del año

Rendimiento neto = ingresos acumulados − gastos deducibles acumulados

Importante: se calcula del 1 de enero al fin del trimestre que toca. En el 2T (julio) sumas los 6 meses, en el 3T (octubre) los 9 meses, en el 4T los 12 meses.

Paso 2: pago fraccionado del 20 %

Pago fraccionado = Rendimiento neto × 20 %

Este es el bruto. Sobre este resultado se restan las retenciones y los pagos anteriores.

Paso 3: restas retenciones soportadas

Si tus clientes empresariales te retienen IRPF (15 %, 7 % o el que aplique), esas retenciones se descuentan.

Paso 4: restas pagos fraccionados de trimestres anteriores

Para no pagar dos veces: el 130 del 2T te resta lo pagado en 1T, el del 3T te resta 1T+2T, etc.

Paso 5: aplicas deducciones

Si tu rendimiento neto anual es inferior a 12.000 EUR, aplican deducciones por hijo y ascendiente.

Paso 6: resultado

Si positivo: a ingresar. Si negativo: a compensar en próximos trimestres.

Gastos deducibles que reducen la base

El 70 % del éxito del modelo 130 está en saber qué gastos restas. Los principales:

Obligatorios profesionales

• Cuota RETA: la cuota mensual (~230 a 590 EUR según tramo 2026).
• Mutua sustitutiva si optas por contingencias profesionales.
• Colegio profesional si aplica.
• Seguro responsabilidad civil profesional.

Vinculados a la actividad

• Alquiler de local profesional: 100 % si es local exclusivo, porcentaje afecto si comparte vivienda.
• Suministros vivienda profesional: 30 % del 30 % de la vivienda dedicada (~9 % de la factura).
• Telefonía e internet: porcentaje afecto a la actividad.
• Comunicaciones profesionales: 100 %.
• Gestor/asesor: 100 %.
• Software profesional: 100 %.
• Material oficina y consumibles: 100 %.

Vehículo profesional

• 100 % deducible si afectación exclusiva demostrable (vehículo industrial, taxi, autoescuela, comercial).
• 50 % en otros casos sólo en sociedades; en IRPF persona física es complicado.
• Alternativa: dietas y kilometraje (más sencillo).

Dietas y kilometraje

• Manutención: 26,67 EUR/día España, 48,08 EUR/día extranjero.
• Pernocta: 53,34 EUR/día España, 91,35 EUR/día extranjero.
• Kilometraje: 0,26 EUR/km (oficial 2026 tras última revisión).

Amortización de inmovilizado

Equipos informáticos, mobiliario, software adquirido: se amortizan según tablas oficiales. Ordenador: 25 % anual durante 4 años. Software: 33 % anual durante 3 años.

La guía completa de gastos deducibles 2026 los detalla todos con ejemplos.

Retenciones y cómo afectan

Las retenciones reducen directamente lo que pagas en el modelo 130. Es uno de los conceptos más malentendidos:

Quién retiene

Cualquier empresa o profesional español que te paga te retiene IRPF al tipo que aplique:

• 15 %: profesionales en general.
• 7 %: nuevos autónomos en sus 3 primeros años de actividad.
• 1-2 %: actividades agrícolas, módulos.
• 0 %: clientes particulares y clientes extranjeros (no retienen).

Cómo se aplica en el 130

Sumas todas las retenciones del trimestre y las restas del pago fraccionado del 20 %.

Ejemplo simple

• Facturas trimestrales: 6.000 EUR (todas a empresas con 15 % retención).
• Retenciones aplicadas: 900 EUR (15 % de 6.000).
• Gastos deducibles trimestre: 1.500 EUR.
• Rendimiento neto: 6.000 - 1.500 = 4.500 EUR.
• Pago fraccionado bruto (20 %): 900 EUR.
• Menos retenciones: 900 - 900 = 0 EUR a ingresar.

Conclusión: cuando todos tus clientes son empresas con retención del 15 %, prácticamente nunca pagas modelo 130. De ahí la opción de pedir baja del 130 con modelo 037.

Deducción por hijo y ascendiente

Si tu rendimiento neto anual proyectado es inferior a 12.000 EUR, tienes deducciones específicas en el 130:

• 100 EUR por hijo menor de 25 años a cargo (que conviva contigo o sea menor).
• 100 EUR por ascendiente a cargo (mayor 65 años con ingresos inferiores al SMI).

Se aplican una vez al año, repartidas en los 4 trimestres o concentradas en el primer trimestre que el rendimiento las absorba.

Ejemplo

Autónoma con rendimiento neto del 1T = 800 EUR.

• Pago fraccionado 20 %: 160 EUR.
• 2 hijos: deducción 200 EUR.
• Resultado 1T: 160 - 200 = -40 EUR (a compensar próximo trimestre).
• En 2T: pago fraccionado del 2T - 40 EUR de compensación.

4 ejemplos numéricos reales

Caso A: profesional con todos los clientes empresas

• Ingresos 1T: 8.000 EUR.
• Retenciones 15 %: 1.200 EUR ya retenidos.
• Gastos deducibles: 2.000 EUR.
• Rendimiento neto: 6.000 EUR.
• Pago fraccionado 20 %: 1.200 EUR.
• Menos retenciones: 1.200 - 1.200 = 0 EUR a ingresar.

Caso B: profesional con clientes particulares

• Ingresos 1T: 5.000 EUR (sin retención).
• Gastos deducibles: 1.500 EUR.
• Rendimiento neto: 3.500 EUR.
• Pago fraccionado 20 %: 700 EUR a ingresar.

Caso C: nuevo autónomo (3 primeros años, retención 7 %)

• Ingresos 1T: 4.000 EUR (clientes empresas).
• Retenciones 7 %: 280 EUR.
• Gastos deducibles: 1.000 EUR.
• Rendimiento neto: 3.000 EUR.
• Pago fraccionado 20 %: 600 EUR.
• Menos retenciones: 600 - 280 = 320 EUR a ingresar.

Caso D: con hijos y rendimiento bajo

• Ingresos 1T: 2.500 EUR (mixto).
• Retenciones varias: 50 EUR.
• Gastos deducibles: 800 EUR.
• Rendimiento neto: 1.700 EUR.
• Pago fraccionado 20 %: 340 EUR.
• Menos retenciones: 290 EUR.
• Menos deducción 2 hijos: 290 - 200 = 90 EUR a ingresar.

Caso especial: módulos (modelo 131)

Si tributas por estimación objetiva (módulos), no presentas 130 sino modelo 131. El cálculo es muy distinto:

• Rendimiento neto previo = suma de módulos × valor unidad módulo (publicado anualmente por la AEAT).
• Sobre ese rendimiento neto previo se aplica un porcentaje fijo según actividad: 4 %, 3 %, 2 %.
• Resultado = pago fraccionado del trimestre.

Es más sencillo pero menos flexible: pagas con independencia de si has facturado mucho o poco. Es típico de comercio minorista, hostelería, transporte. Hay que tener cuidado: la AEAT está reduciendo año a año las actividades que pueden tributar por módulos. El calendario fiscal 2026 incluye fechas del 131.

Caso especial: actividad agrícola

Las actividades agrícolas, ganaderas y forestales tienen retención reducida del 1-2 % y normalmente tributan por módulos o por una estimación directa especial. Si estás en directa, presentas 130 con la fórmula estándar pero con esas retenciones bajas.

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