Libro registro IVA repercutido y soportado Excel con liquidacion 303 automatica - obligatorio art. 62 RIVA

Todos los autonomos en regimen general de IVA estan obligados a llevar el libro registro de IVA repercutido (facturas emitidas) y el libro registro de IVA soportado (facturas recibidas) segun el art. 62 del Reglamento del IVA (RD 1624/1992). Esta plantilla Excel cumple los requisitos minimos: numeracion correlativa, fecha, identificacion de partes, desglose por tipos impositivos (21, 10, 4 %) y calculo automatico de la liquidacion del modelo 303.

Descarga la plantilla gratis

Excel con 3 pestanas: IVA repercutido, IVA soportado y Liquidacion 303. Descarga directa, sin registro ni tarjeta. Tambien la recibes por email si rellenas el formulario debajo.

Cuando usar esta plantilla

La usan autonomos en estimacion directa simplificada o normal que esten en regimen general de IVA. No la usan los del recargo de equivalencia (no llevan libros de IVA), agricultores en regimen especial ni quienes facturen solo operaciones exentas (sanitarios, ensenanza reglada, etc.).

Como rellenar la plantilla paso a paso

1. En la pestana "IVA Repercutido", anade una linea por factura emitida: fecha, numero, cliente, NIF, y desglose por tipo (21 %, 10 %, 4 %). Las cuotas se calculan solas.
2. En la pestana "IVA Soportado", anade una linea por factura recibida: fecha, numero, proveedor, NIF, base, % IVA y categoria. Marca "Si" o "No" en la columna deducible.
3. Revisa los totales en la fila 33: te dan la base + cuota total de cada tipo.
4. Ve a la pestana "Liquidacion 303": el resultado a ingresar o compensar se calcula automaticamente.
5. Si el resultado es > 0, ingresalo en el modelo 303 del trimestre. Si es < 0, puedes compensar en el siguiente trimestre o solicitar devolucion.

Ejemplo practico

Un autonomo programador en 1T 2026 ha emitido 12 facturas por valor de 8.000 EUR base imponible al 21 % (1.680 EUR IVA repercutido) y ha recibido 18 facturas con 2.500 EUR de IVA soportado deducible (material, software, gestoria, suministros). Resultado: 1.680 - 2.500 = -820 EUR a compensar. En el modelo 303 del 1T marcara "A compensar" y arrastrara los 820 EUR al 2T.

Ley aplicable y citas legales

Preguntas frecuentes

Estoy obligado a llevar los libros de IVA si soy autonomo nuevo?

Si. Desde el primer dia, todos los autonomos en regimen general de IVA estan obligados (art. 62 RIVA). No hay umbral de facturacion para eximirse.

En que formato debo llevar los libros - papel o Excel?

Cualquier formato es valido siempre que cumpla los requisitos (legibilidad, integridad, conservacion 4 anos). Excel, software de gestion o incluso papel impreso. Para SII (grandes empresas) hay envio telematico obligatorio, pero no aplica a autonomos sin SII.

Como se relaciona con VeriFactu desde 2027?

VeriFactu es para las facturas emitidas (envio automatico a AEAT) — sustituye en parte la funcion del libro de IVA repercutido. Pero el libro de IVA soportado (facturas recibidas) sigue siendo obligatorio.

Que pasa si me olvido de anotar una factura?

Puedes corregir el libro hasta el cierre de ejercicio. Si la AEAT te requiere y faltan facturas, sancion de 150 EUR + 1 % del importe omitido (art. 200.1.a LGT).

Cuanto tiempo debo conservar los libros?

4 anos minimo desde el ultimo registro (plazo de prescripcion fiscal art. 66 LGT). Para autonomos profesionales se recomienda 6 anos (art. 30 Codigo de Comercio).