Cómo elegir el epígrafe IAE correcto siendo autónomo (guía 2026)
Cuando alguien me dice "es que en el 036 te piden un epígrafe y no sé cuál poner", lo entiendo perfectamente: el listado oficial son cientos de códigos heredados de los años 90 y muchas actividades modernas no aparecen tal cual. Esto que parece complicado en realidad se resuelve con una lógica muy concreta: el epígrafe IAE define qué eres a ojos de Hacienda, y de eso dependen el IVA, el IRPF y los modelos que vas a presentar.
Te explico cómo decidir bien el primer día y, si te equivocaste, cómo corregirlo sin drama.
- Qué es el epígrafe IAE y por qué importa
- Las 4 secciones del IAE explicadas
- Empresarial vs profesional: la decisión clave
- Tabla con los 30 epígrafes más comunes en 2026
- El caso del programador: 763.1 vs 845
- Qué cambia para IVA e IRPF según el epígrafe
- Cómo darse de alta en varios epígrafes
- 5 errores típicos al elegir epígrafe
- Cómo cambiar de epígrafe sin sanción
- Preguntas frecuentes
Qué es el epígrafe IAE y por qué importa (aunque no lo pagues)
El IAE es el Impuesto sobre Actividades Económicas, regulado por el RDL 1175/1990. Te asigna un código de 3 o 4 dígitos según lo que haces. Por ejemplo: 763.1 es "Programadores y analistas", 774 es "Traductores e intérpretes", 691.2 es "Reparación de electrodomésticos".
La buena noticia: como persona física estás exenta de pagar el IAE (art. 82.1.c de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales). Solo lo pagan las sociedades cuando facturan más de 1 millón de euros al año.
La otra cara: aunque no pagues, tienes que declarar el epígrafe en el modelo 036 o 037. Y de ese código se derivan cuatro cosas importantes:
- Si tu actividad es empresarial o profesional (lo más decisivo).
- Si tienes que retener IRPF en las facturas a empresas y profesionales.
- Qué tipo de IVA aplicas por defecto (general, reducido, exento).
- Si puedes acogerte al régimen de módulos del IRPF y al simplificado del IVA.
Por eso elegir bien el epígrafe no es una formalidad: es la primera decisión fiscal real que tomas.
FactuChat te sugiere el epígrafe correcto al darte de alta
Cuando creas tu cuenta, el bot te pregunta qué haces en lenguaje natural y te propone el epígrafe IAE más probable. Listo para copiar en tu modelo 036.
Probar en Telegram →Las 4 secciones del IAE explicadas
El IAE divide toda la actividad económica del país en cuatro secciones. La sección decide a qué "lado" estás de la fiscalidad:
Sección 1 Actividades empresariales
Comercio, industria, transporte, hostelería, construcción, servicios al consumidor. Códigos de 3 cifras que empiezan con 1, 2, 3, 4, 5 o 6 (industrias) y 6 o 7 (comercio, servicios). Los autónomos empresariales generalmente no retienen IRPF en sus facturas y tienen acceso al régimen de módulos si el epígrafe lo permite.
Ejemplos: 691 (reparaciones), 504 (instalaciones eléctricas), 673 (cafeterías), 654 (comercio de vehículos), 504.1 (electricista).
Sección 2 Actividades profesionales
Profesiones que requieren formación reglada o aplican criterio técnico personal: medicina, derecho, ingeniería, traducción, consultoría, diseño, programación. Códigos de 3 cifras que empiezan con 7, 8 o 9. Los profesionales retienen IRPF en sus facturas a empresas y profesionales (7 % los 2 primeros años, 15 % después) y normalmente no acceden a módulos.
Ejemplos: 763 (programadores), 774 (traductores), 731 (abogados), 011 (médicos), 753 (psicólogos), 776 (consultores).
Sección 3 Actividades artísticas
Espectáculos, teatro, danza, música, artes plásticas, deporte profesional. Códigos que empiezan con 0, en este caso del 011 al 099. Tributan con reglas similares a los profesionales en muchos casos.
Ejemplos: 032 (escritores), 033 (compositores), 011 (actores), 045 (artistas plásticos), 048 (cantantes).
Sección 4 Actividades ganaderas independientes
Cría de ganado sin tierras propias afectas. Es una sección residual con muy poco uso fuera del sector agroganadero. Códigos del 011 al 015 dentro de esta sección.
Empresarial vs profesional: la decisión clave (y por qué Hacienda lo mira)
Esto es lo más importante del artículo. La diferencia entre estar en sección 1 (empresarial) o sección 2 (profesional) tiene cinco consecuencias concretas:
| Aspecto | Empresarial (sección 1) | Profesional (sección 2) |
|---|---|---|
| Retención IRPF en facturas a empresas | No retiene | Retiene 7 % o 15 % |
| Modelo 130 (pago fraccionado IRPF) | Sí, todos | Solo si retienen menos del 70 % de su facturación |
| Régimen de módulos | Acceso si el epígrafe está en la orden | No accede |
| Tipo de IVA por defecto | El que corresponda al producto/servicio | Generalmente 21 % (salvo exenciones de sección 2) |
| Régimen especial RECC (criterio caja) | Sí accede | Sí accede |
El test rápido que aplico para decidir si una actividad es profesional o empresarial: ¿podrías hacer esto sin tu título o tu criterio técnico personal? Si la respuesta es "no, el cliente me paga por mi conocimiento", eres profesional. Si la respuesta es "sí, esto lo puede hacer cualquiera siguiendo un proceso", eres empresarial.
Un instalador de aire acondicionado puede tener gran conocimiento técnico pero aplica un proceso estandarizado: empresarial (epígrafe 504). Un consultor de marketing aplica criterio personal sobre cada caso: profesional (epígrafe 844). Un repartidor de paquetes hace un servicio estandarizado: empresarial (722). Un psicólogo aplica criterio clínico personal: profesional (753).
Tabla con los 30 epígrafes más comunes en 2026
Esta es la chuleta que enviaría a un amigo. Son los epígrafes que veo con más frecuencia en autónomos que se dan de alta en 2026, ordenados por sección.
Sección 1: empresariales
| Epígrafe | Actividad |
|---|---|
| 504.1 | Instalaciones eléctricas en general |
| 504.2 | Instalaciones de fontanería |
| 504.3 | Instalaciones de aire acondicionado y calefacción |
| 505.7 | Albañilería y pequeños trabajos de construcción |
| 654.2 | Comercio menor de accesorios de vehículos |
| 659.4 | Comercio menor de libros, periódicos, papelería |
| 673.1 | Cafeterías |
| 673.2 | Cafés y bares |
| 691.1 | Reparación de productos eléctricos para el hogar |
| 691.2 | Reparación de vehículos automóviles |
| 691.9 | Reparación de otros bienes de consumo |
| 722 | Transporte de mercancías por carretera |
| 721.2 | Transporte por autotaxis |
| 755 | Agencias de viajes |
| 845 | Explotación electrónica por cuenta de terceros |
| 933.9 | Otras actividades de enseñanza n.c.o.p. |
Sección 2: profesionales
| Epígrafe | Actividad |
|---|---|
| 011 | Médicos en medicina general |
| 731 | Abogados |
| 741 | Economistas |
| 742 | Auditores y censores jurados de cuentas |
| 751 | Profesionales de la publicidad, relaciones públicas y similares |
| 752 | Agentes y corredores de seguros |
| 753 | Profesionales de la psicología |
| 763.1 | Programadores y analistas de informática |
| 774.1 | Traductores e intérpretes |
| 776 | Consultores y técnicos en informática (NO universitarios) |
| 826 | Personal docente de enseñanzas no universitarias |
| 827 | Personal docente de enseñanzas universitarias |
| 841 | Consultores en administración de empresas |
| 844 | Servicios técnicos de publicidad, marketing |
El caso del programador: 763.1 vs 845 vs 776
Esto se pregunta tanto que merece sección propia. Los programadores y profesionales tech tienen 3 epígrafes con los que se lían:
- 763.1 (Programadores y analistas de informática). Sección profesional. Es el más usado por programadores freelance que dan servicio de desarrollo personalizado a clientes. Retención IRPF aplicable. Es el que recomiendo por defecto a un programador que factura su tiempo a empresas.
- 845 (Explotación electrónica por cuenta de terceros). Sección empresarial. Pensado para quien explota una infraestructura informática para terceros (hosting, datacenter, SaaS propio). Sin retención IRPF. Útil si vendes producto digital propio como suscripción.
- 776 (Consultores y técnicos en informática). Sección profesional. Para consultores en informática que no tienen título universitario en ingeniería. Si tu título es ingeniería informática, te toca 763.1.
En la práctica, muchos programadores que combinan servicios y producto se dan de alta en 763.1 + 845. Marcas el principal (el que facture más) y añades el secundario. En las facturas de servicios aplicas la retención del profesional; en las facturas de suscripción de tu SaaS no aplicas retención (es empresarial). Cada operación va con su tipo correcto.
Qué cambia para IVA e IRPF según el epígrafe
Mismo trabajo, distinto epígrafe = distinta fiscalidad. Esto es lo que cambia en concreto:
Para el IVA
El IVA se aplica según la naturaleza de la operación, pero el epígrafe te orienta hacia el tipo "habitual":
- 21 % (general): la mayoría de servicios profesionales y muchos empresariales. Es el por defecto.
- 10 % (reducido): hostelería, transporte de viajeros, ciertas reparaciones, vivienda nueva con condiciones, espectáculos en vivo.
- 4 % (superreducido): alimentos de primera necesidad, libros, prensa, medicamentos uso humano.
- 0 % o exento: sanidad (epígrafe 011, 014), educación reglada (epígrafe 826 con condiciones), intermediación financiera, alquiler de vivienda. Mira la guía de facturas sin IVA para los casos exentos.
Recuerda: el epígrafe no fija el IVA, lo orienta. Si tu servicio cae en una exención del art. 20 LIVA aunque tu epígrafe sea profesional, aplica la exención.
Para el IRPF
Aquí el epígrafe es más decisivo:
- Sección 2 (profesional): retienes IRPF en cada factura a empresa o profesional español. 7 % los 2 primeros años de actividad, 15 % después (art. 95.1 RIRPF). Te ahorras el modelo 130 si más del 70 % de tus ingresos vienen con retención.
- Sección 1 (empresarial): no retienes IRPF en facturas (salvo agricultura/ganadería/forestal con sus propios tipos). Tienes que presentar modelo 130 trimestral con el 20 % del beneficio.
- Módulos: solo para ciertos epígrafes empresariales recogidos en la Orden de módulos publicada cada año en el BOE. Si tu epígrafe está, puedes acogerte; si no, vas obligado a estimación directa.
Si quieres profundizar, tienes la guía completa de retenciones IRPF en facturas y la guía del modelo 130.
Cómo darse de alta en varios epígrafes a la vez
No hay límite. Puedes tener tantos epígrafes como actividades ejerzas. En el modelo 036:
- Marcas la actividad principal (la que más facture).
- Añades cada actividad secundaria en su línea.
- Cada actividad lleva su epígrafe IAE y su clave (A: empresarial, B: profesional, C: artística, D: ganadera).
Lo que tienes que hacer obligatoriamente cuando combinas actividades:
- Libro de ingresos separado por actividad. Hacienda quiere saber cuánto factura cada una.
- Modelo 130 separado por actividad (si te toca presentarlo).
- Modelo 100 (renta) con casillas separadas al final del año.
Una mezcla típica: 763.1 (programador profesional) + 845 (explotación de plataforma digital empresarial). Otra: 011 (médico) + 826 (formación). Si combinas profesional con empresarial, ojo a la regla del 70 % de retenciones para librarte del 130.
5 errores típicos al elegir epígrafe
1. Elegir un epígrafe "amplio" que no toca
Mucha gente se da de alta en 845 (explotación electrónica) pensando que vale para cualquier cosa "digital". No es así. 845 es para quien vende infraestructura electrónica como servicio a terceros. Si lo que vendes es tu tiempo programando, te toca 763.1 (profesional).
2. Confundir empresarial con profesional
El consultor que se da de alta como empresarial (sección 1) para evitar la retención del 7 %/15 % se está metiendo en un lío: Hacienda detecta el desajuste en cruces con sus clientes (que sí tendrían que haber retenido) y reclama.
3. No marcar todas las actividades reales
Si das clases y haces consultoría, no marques solo consultoría "porque casi siempre". Cuando emitas una factura por formación, va con un epígrafe que no tienes dado de alta. En caso de inspección, te lo van a comer.
4. Quedarse con un epígrafe que ya no te toca
Pivotaste tu actividad y ahora haces otra cosa. Tienes que dar de baja el epígrafe antiguo y de alta el nuevo en el 036. No pasa nada por cambiar, pero no facturar bajo un epígrafe que tienes de alta tampoco está bien.
5. Elegir un epígrafe pensando solo en el IVA
"Es que con este otro epígrafe me sale más barato el IVA". El epígrafe no decide tu IVA: lo decide la naturaleza real de la operación. Hacienda comprueba la realidad, no el código.
Cómo cambiar de epígrafe sin sanción
Si te equivocaste o cambió tu actividad, se arregla así:
- Entras en la sede electrónica de la AEAT con certificado o Cl@ve.
- Presentas un nuevo modelo 036 con la casilla de "modificación" marcada.
- Marcas la baja del epígrafe antiguo con su fecha (la fecha real en que dejaste de ejercerlo).
- Marcas el alta del epígrafe nuevo con su fecha de inicio.
- Confirmas y firmas.
No hay sanción por cambiar a tiempo. Si descubres que llevas meses con epígrafe incorrecto, además de regularizar el 036 puede que tengas que presentar declaraciones complementarias de los modelos afectados (303, 130). Mejor enseguida y voluntariamente que esperar a que te lo digan ellos.
Lo bueno: a partir de aquí, todo es facturar
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¿Qué es exactamente un epígrafe IAE?
El epígrafe IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) es un código numérico de 3 o 4 dígitos que clasifica tu actividad económica ante Hacienda. Está regulado por el RDL 1175/1990 y se compone de 4 secciones (empresariales, profesionales, artísticas y ganaderas).
¿Por qué importa qué epígrafe elija si no pago IAE?
Porque el epígrafe condiciona si tienes que retener IRPF en tus facturas, si puedes acogerte al régimen de módulos, qué tipo de IVA aplicar y si tienes obligaciones especiales de facturación. Un epígrafe mal elegido te puede meter en líos de IVA o de retenciones.
Soy programador freelance, ¿qué epígrafe me toca?
El epígrafe profesional habitual es el 763.1 (Programadores y analistas de informática). Si vendes producto digital propio sin servicios personalizados, podría aplicar el 845 (Explotación electrónica por terceros). Muchos programadores se dan de alta en ambos.
¿Puedo darme de alta en varios epígrafes a la vez?
Sí, sin límite. En el modelo 036/037 marcas la actividad principal y luego añades todas las actividades secundarias. Tienes que llevar control separado de cada actividad para el modelo 130 y la declaración anual.
¿Qué pasa si me he equivocado de epígrafe?
Se corrige presentando un modelo 036 de modificación. No hay sanción por cambiar el epígrafe a tiempo, pero si te equivocaste y eso ha afectado a IVA o retenciones de varios trimestres, puede tocarte regularizar modelos atrás.
¿Pago IAE como autónomo en 2026?
No. Las personas físicas están exentas del IAE por el art. 82.1.c de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Las sociedades pagan IAE solo si su cifra de negocios supera 1 millón de euros anuales. Pero aunque estés exento del pago, tienes que declarar tu epígrafe IAE en el modelo 036/037.
¿Cómo sé si mi actividad es empresarial o profesional?
Si para hacer tu trabajo es imprescindible una titulación universitaria, formación reglada, colegiación profesional o aplicas tu criterio técnico personal, eres profesional. Si tu actividad es comercial, industrial o servicios estandarizados, eres empresarial.
¿Existe un epígrafe genérico si mi actividad no encaja en ninguno?
Existen epígrafes residuales 'otros' al final de cada agrupación. Hacienda los acepta, pero conviene agotar primero las opciones específicas: un epígrafe genérico llama más la atención en una inspección y limita tu acceso a regímenes especiales.
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