¿Cómo te afecta VeriFactu siendo psicólogo?
El psicólogo autónomo emite facturas a pacientes particulares, empresas (gabinete de RRHH, mutuas), aseguradoras y administraciones públicas. El RD 1007/2023 obliga a que todas esas facturas pasen por sistema homologado VeriFactu desde el 1 julio 2027.
Tipos de factura habituales en consulta de psicología:
- Sesión de psicoterapia a paciente: exenta de IVA (art. 20.1.3 LIVA) si eres PGS o PIR colegiado. Sin retención si el paciente es particular.
- Sesión a paciente derivado por aseguradora: facturas a la aseguradora con NIF de la aseguradora. Exenta de IVA si el servicio es sanitario. Con retención 15% si la aseguradora retiene.
- Programa de bienestar laboral o coaching ejecutivo: NO exento, tributa al 21% IVA + retención 15% si cliente empresa.
- Peritaje psicológico para juzgado o procurador: NO exento (finalidad judicial, no sanitaria). 21% IVA + retención 15%.
- Talleres o formación a empresas: 21% IVA + retención si aplicable.
- Mutua de accidentes: facturas a la mutua con NIF de la mutua. Exenta si servicio sanitario.
Particularidades fiscales del sector psicología
1. Exención IVA del art. 20.1.3 LIVA
El art. 20, apartado 1, número 3º LIVA establece exención de IVA para "la asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios, cualquiera que sea la persona destinataria de dichos servicios". La exención requiere:
- Que seas profesional sanitario reconocido: Psicólogo General Sanitario (PGS) o Psicólogo Especialista en Psicología Clínica (PIR), inscrito en el colegio profesional correspondiente.
- Que el servicio tenga finalidad sanitaria: diagnóstico, prevención o tratamiento de patologías. NO aplica a coaching, asesoramiento de carrera, ni a peritaje judicial.
La exención es "limitada": no repercutes IVA pero TAMPOCO puedes deducir el IVA soportado en tus gastos (alquiler local, suministros, material). Tu prorrata de IVA puede ser 0% si toda tu actividad es exenta, lo que implica que el IVA de los gastos se convierte en mayor coste.
2. Colegiación obligatoria
La Ley 44/2003 de Ordenación de las Profesiones Sanitarias (LOPS) y la Ley 2/1974 de Colegios Profesionales exigen colegiación obligatoria al PGS y al PIR para ejercer la práctica clínica. Sin colegiación:
- Estás cometiendo infracción colegial sancionable.
- Hacienda puede negar la exención del art. 20.1.3 LIVA por no acreditar la condición sanitaria.
- Tu consulta puede ser cerrada por la inspección sanitaria de la Comunidad Autónoma.
3. Mención en factura
La factura exenta debe llevar la mención literal Operación exenta - art. 20.Uno.3º LIVA con base imponible declarada, IVA 0 €, total = base imponible. Es obligatorio según el art. 6.1.j RD 1619/2012.
4. Modelos asociados
Modelo 303 (IVA trimestral) — sí lo presentas aunque toda la actividad sea exenta (operaciones exentas casilla 60); modelo 130 (IRPF estimación directa) trimestral; modelo 100 (renta anual); modelo 390 (resumen IVA anual); modelo 347 si tienes operaciones > 3.005,06 € con un mismo cliente (raro en consulta privada).
Calendario de obligación para psicólogos
| Fecha | Hito | Qué tienes que hacer |
|---|---|---|
| Hasta 31 dic 2026 | Adopción voluntaria. | Probar software sin riesgo sancionador. |
| 1 jul 2027 | Obligación autónomos persona física. | Toda factura — exenta o no — debe ser VeriFactu. |
| A partir jul 2027 | Régimen sancionador pleno. | 150 €/factura tope 50.000 €/ejercicio. |
Sanciones específicas y casos reales
Psicóloga en consulta privada con 25 sesiones/mes (todas exentas IVA). Si sigue con Word tras 1 jul 2027:
Sanción potencial en un semestre por software no homologado.
Sanción adicional por bloquear envío AEAT.
FactuChat Pro cubre 25 facturas/mes con plantilla exención automática.
Art. 188 LGT por conformidad + pronto pago.
Detalle en sanciones VeriFactu.
Plan de migración paso a paso
- Confirma tu colegiación PGS/PIR: requisito para acogerte a la exención del art. 20.1.3 LIVA.
- Instala FactuChat en Telegram: @FactuChat_Bot. NIF, idioma, régimen estimación directa.
- Configura plantilla de psicoterapia exenta: cliente particular, sin IVA, sin retención, mención automática del art. 20.1.3 LIVA.
- Configura plantilla de coaching/peritaje: 21% IVA + retención 15% si cliente empresa.
- Carga aseguradoras y mutuas recurrentes: con NIF y régimen IVA (exento si servicio sanitario).
- Emite las primeras 10 facturas en paralelo con tu sistema actual y FactuChat.
- Antes del 1 jul 2027: 30 días con FactuChat como único canal.
El error más común del psicólogo es aplicar exención IVA a todo por inercia, incluyendo coaching y peritaje. Hacienda lo detecta vía modelo 303 (operaciones exentas sin lógica con la actividad declarada) y reclama el IVA no repercutido + sanciones. Separa los servicios sanitarios del resto desde la primera factura.
Más en migración 7 pasos o guía hub VeriFactu.