¿Cómo te afecta VeriFactu siendo fontanero?
El fontanero autónomo emite facturas a particulares en domicilio (reparaciones, instalaciones), a comunidades de vecinos, a empresas y oficinas, y como subcontratista de un contratista principal en obras. El RD 1007/2023 obliga a que todas pasen por sistema homologado VeriFactu desde el 1 julio 2027.
Tipos de factura habituales:
- Reparación de fuga / avería en vivienda particular: IVA 10% si cumples los tres requisitos del art. 91.uno.2.10º LIVA; IVA 21% si no.
- Instalación completa en obra nueva: IVA 21% siempre.
- Mantenimiento mensual en comunidad de vecinos: IVA 21%, factura completa con CIF de la comunidad.
- Trabajo en oficina o local comercial: IVA 21% + retención IRPF 15% si la empresa retiene.
- Subcontrata a contratista principal en obra inmobiliaria: factura SIN IVA con mención ISP del art. 84.2 LIVA.
- Emergencia 24h: factura simplificada hasta 400 €, completa por encima.
Particularidades fiscales del sector fontanería
1. Inversión del sujeto pasivo en construcción (art. 84.2 LIVA)
Cuando trabajas como subcontratista de un contratista principal en ejecución de obra inmobiliaria (instalación nueva, rehabilitación), tu factura NO lleva IVA. El art. 84, apartado 2, letra f LIVA establece que el sujeto pasivo es el destinatario (contratista principal), no tú. La factura debe llevar:
- Base imponible sin IVA repercutido.
- Mención literal:
Inversión del sujeto pasivo · Art. 84.Uno.2º.f LIVA. - NIF del contratista principal.
- QR VeriFactu, hash SHA-256 y firma XAdES-BES.
2. IVA 10% rehabilitación en vivienda (art. 91.uno.2.10º LIVA)
El tipo reducido del 10% aplica a obras de renovación y reparación realizadas en viviendas particulares si:
- Destinatario persona física que usa la vivienda para uso particular.
- Vivienda con más de 2 años de antigüedad.
- Materiales no superan el 40% del total de la factura. Si superan el 40%, IVA 21% al total.
Reparación de fuga típica (cambiar codo + sellador) entra en IVA 10% con frecuencia. Sustitución de instalación completa (todos los tubos del baño) probablemente supere el 40% en materiales y pase al 21%.
3. Comunidades de vecinos al 21%
Las facturas a comunidades de propietarios se emiten al CIF de la comunidad con IVA 21% (no aplica el reducido 10%) porque la comunidad NO es vivienda particular de persona física, sino entidad sin personalidad jurídica que gestiona elementos comunes. Sin retención IRPF (la comunidad no es agente retenedor obligado).
4. Materiales que compras al cliente: no son suplido
Si el cliente te encarga comprar grifería, accesorios o piezas y se los facturas con tu margen, NO son suplidos del art. 78.tres.3º LIVA (porque los compras a tu nombre). Son materiales aportados que entran como línea de la factura con el IVA aplicable al conjunto (10% si reforma con materiales < 40% del total; 21% si no).
5. Modelos asociados
Modelo 303 (IVA trimestral), modelo 130 o 131 (IRPF), modelo 100 (anual), modelo 390 (resumen IVA), modelo 347 (operaciones > 3.005,06 € con un cliente).
Calendario de obligación para fontaneros
| Fecha | Hito | Qué tienes que hacer |
|---|---|---|
| Hasta 31 dic 2026 | Adopción voluntaria. | Probar software sin riesgo sancionador. |
| 1 ene 2027 | Obligación sociedades. | Si operas como SL, obligado. |
| 1 jul 2027 | Obligación autónomos persona física. | Toda factura debe ser VeriFactu. |
| A partir jul 2027 | Régimen sancionador pleno. | 150 €/factura tope 50.000 €/ejercicio. |
Sanciones específicas y casos reales
Fontanero con 50 facturas/mes (mezcla de particulares + comunidades + alguna subcontrata). Si sigue con talonario tras 1 jul 2027:
Sanción potencial en 4 meses por software no homologado.
Sanción adicional por bloquear envío AEAT.
FactuChat Pro = facturas ilimitadas con VeriFactu.
Art. 188 LGT por conformidad + pronto pago.
Detalle en sanciones VeriFactu.
Plan de migración paso a paso
- Cuenta tu volumen mensual: si 50+/mes, Pro 12,99 €. Si menos, Basic 7,99 € o gratis.
- Instala FactuChat en Telegram: @FactuChat_Bot. NIF, idioma, régimen estimación directa.
- Configura plantilla rehabilitación vivienda: cliente particular, marca "más de 2 años" y "materiales < 40%" → IVA 10% automático.
- Configura plantilla obra nueva o materiales > 40%: IVA 21% al total.
- Configura plantilla comunidad vecinos: CIF comunidad, IVA 21% sin retención.
- Configura plantilla subcontrata: cliente contratista principal, sin IVA, mención ISP art. 84.2 LIVA automática.
- Antes del 1 jul 2027: 30 días con FactuChat como sistema único.
El error más caro del fontanero es facturar al 10% una reforma con materiales caros (caldera + radiadores) sin verificar si superan el 40%. Hacienda lo detecta cruzando con tus compras de materiales y reclama la diferencia IVA + sanción.
Más en migración 7 pasos o guía hub VeriFactu.