¿Cómo te afecta VeriFactu siendo abogado?
El abogado autónomo emite minutas (facturas de honorarios) por todos los procedimientos en los que interviene, sea cliente particular, empresa o el propio Colegio de Abogados en el turno de oficio. El RD 1007/2023 obliga a que todas esas minutas pasen por sistema homologado VeriFactu desde el 1 julio 2027.
Tipos de factura que emite habitualmente un abogado:
- Minuta a cliente particular: IVA 21%, sin retención. Factura simplificada hasta 400 €, completa por encima.
- Minuta a cliente empresa o profesional: IVA 21% + retención IRPF 15% (7% los dos primeros años en estimación directa, art. 101 LIRPF).
- Provisión de fondos: anticipo a cuenta. Factura con IVA 21% + retención 15%. Se compensa con la factura final del procedimiento.
- Factura final del procedimiento: importe total - provisión ya facturada = saldo pendiente. Mantiene IVA 21% + retención si cliente es empresa.
- Indemnización del turno de oficio: factura al Colegio respectivo. Tratamiento especial — puede ser exenta de IVA en asistencia letrada penal según consulta DGT V0179-14, depende del Colegio.
- Suplidos: tasas judiciales, copias notariales, peritos, procuradores. Línea separada sin IVA si cumples art. 78.tres.3º LIVA.
- Iguala mensual a empresa: factura recurrente con IVA 21% + retención 15%. Plantilla VeriFactu programable.
Particularidades fiscales del sector legal
1. Provisión de fondos: factura anticipada
Cuando el cliente te entrega una provisión de fondos, la AEAT considera que se ha producido un anticipo y debe facturarse en el plazo del art. 11 RD 1619/2012 (mes natural siguiente al cobro si el destinatario es empresario o profesional). Tu factura de provisión lleva IVA 21% y retención 15% si el cliente es empresa. Cuando termina el procedimiento, emites la factura final con desglose completo y restas la provisión ya facturada para evitar doble tributación.
2. Suplidos sin IVA (art. 78.tres.3º LIVA)
Los suplidos son gastos que pagas en nombre del cliente: tasa judicial 696, certificación catastral, minuta del procurador, perito tasador, copia notarial. NO entran en la base imponible del IVA si:
- El gasto se realiza en nombre y por cuenta del cliente (no a tu nombre).
- Acreditas el gasto con factura original a nombre del cliente.
- Lo cargas al cliente al importe exacto que pagaste, sin redondeo ni margen.
En la minuta deben figurar como líneas separadas con la mención Suplido - art. 78.tres.3º LIVA. Si redondeas o añades margen, el importe deja de ser suplido y pasa a ser servicio sujeto a IVA.
3. Turno de oficio: tratamiento especial
Las indemnizaciones por turno de oficio se facturan al Colegio de Abogados, no al cliente asistido. Su tratamiento fiscal depende del tipo de asistencia:
- Asistencia letrada penal (gratis para detenidos, internos, menores): puede estar exenta de IVA según consulta vinculante DGT V0179-14.
- Otras asistencias del turno (civil, contencioso): sujetas a IVA 21% como servicio profesional general.
No hay retención porque el Colegio no es agente retenedor sobre profesionales del turno. Consulta a tu Colegio el criterio aplicable.
4. Cuotas colegiales y Mutualidad de la Abogacía
Cuotas colegiales obligatorias: gasto deducible en IRPF y deducible IVA. Cuota Mutualidad de la Abogacía: deducible IRPF hasta el límite del art. 51.2 LIRPF (10% rendimiento neto previo, máximo 4.250 € si optas por la Mutualidad alternativa al RETA).
5. Modelos asociados
Modelo 303 (IVA trimestral), modelo 130 (IRPF estimación directa), modelo 100 (renta anual), modelo 390 (resumen IVA), modelo 347 (operaciones > 3.005,06 € con un cliente). Si tu cliente es empresa que retiene, ellos presentan modelo 111 (retenciones IRPF profesionales) y modelo 190 anual.
Calendario de obligación para abogados
| Fecha | Hito | Qué tienes que hacer |
|---|---|---|
| Hasta 31 dic 2026 | Adopción voluntaria. | Probar software sin riesgo sancionador. |
| 1 ene 2027 | Obligación sociedades. | Si tienes despacho como SL/SLP, obligado. |
| 1 jul 2027 | Obligación autónomos persona física. | Toda minuta debe ser VeriFactu. |
| A partir jul 2027 | Régimen sancionador pleno. | 150 €/minuta tope 50.000 €/ejercicio. |
Sanciones específicas y casos reales
Caso típico: abogado de despacho propio que emite 15 minutas/mes (mezcla de igualas + procedimientos puntuales). Si sigue con Word tras 1 jul 2027:
Sanción base por software no homologado en un trimestre.
Sanción adicional por bloquear envío AEAT (mín. 600 €).
Tope si falsea hash o sello (riesgo penal art. 305 CP).
FactuChat plan gratis 10/mes, Basic 7,99 € (50), Pro 12,99 € ilimitado.
Más en sanciones VeriFactu.
Plan de migración paso a paso
- Cuenta tus minutas mensuales: si 10-50, plan Basic. Si > 50, Pro.
- Instala FactuChat en Telegram: @FactuChat_Bot. Configura datos colegiales, NIF, régimen estimación directa.
- Carga clientes recurrentes: empresas con iguala mensual, Colegio de Abogados para turno.
- Configura plantilla de provisión: anticipo IVA 21% + retención 15% con marca de provisión para compensar después.
- Configura plantilla de suplidos: línea separada sin IVA con mención art. 78.tres.3º LIVA.
- Configura plantilla de turno de oficio: cliente = Colegio, tratamiento especial según asistencia (exenta o 21%).
- Antes del 1 jul 2027: 30 días con FactuChat como único canal.
El error más caro del abogado es facturar el suplido con IVA por inercia. Cuando el cliente lo deduce, Hacienda detecta vía libro de IVA cruzado y reclama. Si lo desglosas como suplido del art. 78.tres.3º LIVA desde el primer día, evitas el problema y reduces la base imponible del cliente.
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