Plantilla factura con recargo de equivalencia Excel que auto-calcula el recargo 5,2 / 1,4 / 0,5% segun el tipo de IVA

El recargo de equivalencia es un regimen especial de IVA para comerciantes minoristas. Cuando un proveedor vende mercancia a un minorista acogido a este regimen, debe anadir en la factura, ademas del IVA, un recargo que varia segun el tipo: 5,2 % si el IVA es del 21 %, 1,4 % si es del 10 %, 0,5 % si es del 4 % (y 1,75 % para las labores del tabaco). Esta plantilla Excel hace ese calculo sola: eliges el tipo de IVA y el recargo correcto se rellena y se suma al total automaticamente. Tambien incluye una version PDF imprimible.

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Excel con el recargo auto-calculado mas version PDF imprimible. Descarga directa, sin registro ni tarjeta. Tambien puedes recibirla por email rellenando el formulario debajo.

Cuando usar esta plantilla

La usa el proveedor o mayorista que vende mercancia a un comerciante minorista acogido al recargo de equivalencia (tiendas de ropa, alimentacion, estancos, etc., que sean persona fisica o comunidad de bienes). Si tu eres el minorista en recargo, no la necesitas para tus ventas: tu no repercutes recargo, solo lo soportas cuando compras. Antes de aplicar recargo, confirma que tu cliente esta efectivamente en este regimen (el lo declara en el modelo 036/037).

Tabla de recargos por tipo de IVA (2026)

• IVA 21 % → recargo 5,2 % (la mayoria de productos).
• IVA 10 % → recargo 1,4 % (productos a tipo reducido).
• IVA 4 % → recargo 0,5 % (productos de primera necesidad: pan, leche, libros).
• Labores del tabaco → recargo 1,75 % (regla especifica del art. 161 LIVA).

Como rellenar la plantilla paso a paso

1. Confirma que tu cliente es un minorista en regimen de recargo de equivalencia.
2. Rellena emisor, cliente, numero de factura y fecha.
3. Pon la base imponible de cada linea y elige el tipo de IVA (21, 10 o 4 %).
4. El Excel asigna el recargo automaticamente: 5,2 / 1,4 / 0,5 % segun el tipo (1,75 % para labores del tabaco), y calcula su importe.
5. El total final suma base + IVA + recargo. Ese recargo lo ingresa el proveedor en su modelo 303, no el minorista.

Ejemplo practico

Un mayorista vende a una tienda de ropa (minorista en recargo) genero por valor de 2.000 EUR de base, IVA 21 %. La factura queda: base 2.000,00 + IVA 420,00 (21 %) + recargo de equivalencia 104,00 (5,2 %) = 2.524,00 EUR a cobrar. El mayorista ingresa en su modelo 303 los 420 EUR de IVA mas los 104 EUR de recargo. La tienda no liquida IVA por esa compra: ya ha pagado su parte via recargo.

Ley aplicable y citas legales

Preguntas frecuentes

Quien tiene que pagar el recargo de equivalencia?

Lo paga el comerciante minorista (persona fisica) a su proveedor, junto con el IVA. El proveedor lo ingresa en Hacienda. A cambio, el minorista no presenta modelo 303 ni liquida IVA: el recargo es su forma de tributar el IVA (art. 154 LIVA).

Que porcentajes de recargo de equivalencia hay en 2026?

5,2 % para productos al 21 % de IVA, 1,4 % para los del 10 %, 0,5 % para los del 4 % y 1,75 % para las labores del tabaco. La plantilla asigna el recargo correcto en cuanto eliges el tipo de IVA (art. 161 LIVA).

Como minorista en recargo, tengo que hacer facturas con recargo?

No. Tu, como minorista, NO repercutes recargo en tus ventas a clientes finales (solo IVA si te lo piden). Quien te repercute el recargo es tu proveedor cuando te vende mercancia. Esta plantilla la usa el proveedor que vende a un minorista en recargo.

El recargo de equivalencia es deducible?

Para el minorista que lo soporta, el recargo es mayor coste de la mercancia (gasto deducible en IRPF), pero NO es IVA deducible, porque el minorista en recargo no se deduce IVA. Para el proveedor es una cantidad que recauda y luego ingresa, neutra en su resultado.

Como afecta VeriFactu a las facturas con recargo de equivalencia?

Igual que a cualquier factura: desde 2027 debe llevar numeracion, huella o hash y QR. El recargo se desglosa como una linea mas del impuesto. La plantilla sirve de borrador; la factura definitiva la generas con tu software VeriFactu.