Factura para profesor particular · Exención IVA art. 20.1.9/10 LIVA según asignatura

Reglas fiscales específicas del profesor particular

• IVA EXENTO art. 20.1.9 LIVA — clases particulares de materias incluidas en planes de estudios oficiales (ESO, Bachillerato, universidad, FP, oposiciones).
• IVA 21% — clases NO regladas (hobby, deportes no reglados, manualidades).
• Retención IRPF 15% si facturas a empresa o academia (o 7% nuevos autónomos).
• Sin Modelo 303 si todo es exento; sí presentas Modelo 130.
• Clases online a particulares UE: régimen OSS para B2C — IVA del país del alumno.

Ejemplo de factura profesor (clases matemáticas a particular)

Deducciones específicas del profesor particular

• Material didáctico: libros, fichas, fotocopias.
• Software educativo: licencias, plataformas online.
• Coworking, casa-oficina: % m² profesional.
• Formación continua propia del área.
• Suscripciones digitales: Zoom Pro, plataformas LMS.
• Hardware: tablet, ordenador para clases online.

Errores frecuentes en facturas de profesor particular

• Aplicar IVA 21% a clases regladas (son exentas).
• Considerar exenta una clase NO reglada (pintura hobby, baile no conservatorio).
• Olvidar darse de alta en epígrafe IAE 826 (enseñanza no reglada — incluso si exenta).
• No conservar registro de alumnos y horas (Hacienda puede pedirlo).
• Facturar a academia con IVA cuando deberías aplicar exención (si das clases regladas dentro de academia).

Preguntas frecuentes

¿Las clases de inglés son exentas de IVA?

Sí si son de un nivel reglado (Cambridge, EOI, equivalente B1/B2/C1/C2 oficial). Si es conversación libre o clases para viajes, lleva IVA 21%.

¿Y las clases de música particulares?

Si preparas para Conservatorio, exentas. Si son clases recreativas (guitarra hobby, ukelele para diversión), llevan IVA 21%.

¿Tengo que presentar Modelo 303 si todo está exento?

No. Si toda tu facturación está exenta, no presentas Modelo 303 trimestral. Sí presentas Modelo 130 (IRPF) y Modelo 100 (Renta anual).

¿Doy clases online a alumno en EE.UU., qué IVA?

IVA 0% por exportación de servicios (art. 21 LIVA). Conserva prueba de residencia del alumno fuera UE.

¿Me afecta VeriFactu como profesor en 2027?

Sí. Aunque tus facturas estén exentas de IVA, debes usar software VeriFactu homologado desde julio 2027 (territorio común). FactuChat lo hace desde Telegram.