Factura para fotógrafo freelance · Reportajes, álbumes y derechos de imagen
El fotógrafo freelance (bodas, reportajes corporativos, producto, eventos) factura con IVA 21% y retención IRPF al cliente B2B. La particularidad: cuando vendes álbumes físicos el IVA puede ser distinto que el del servicio fotográfico, y si cedes derechos de imagen exclusivos, conviene desglosarlo en la factura.Reglas fiscales específicas del fotógrafo
- Servicio fotográfico (sesión + edición + entrega digital): IVA 21%.
- Álbum impreso físico entregado al cliente: IVA 21% (la edición fotográfica no es libro art. 91 LIVA).
- Retención IRPF 15% con cliente B2B (o 7% nuevos autónomos).
- Cesión de derechos exclusivos: desglosar concepto, posible reducción 30% renta irregular.
- Reportajes para medios de comunicación: tratamiento estándar IVA 21%.
Ejemplo de factura fotógrafo (boda particular)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Reportaje fotográfico boda (10h cobertura + edición 300 fotos) | 1.500,00 € |
| Álbum físico premium 30x30 cm (50 páginas) | +350,00 € |
| Base imponible | 1.850,00 € |
| IVA 21% | +388,50 € |
| Retención IRPF | 0,00 € (cliente particular) |
| Total a cobrar | 2.238,50 € |
Deducciones específicas del fotógrafo
- Equipo fotográfico: cámara, objetivos, flash, trípode, drone (amortización 25%).
- Software: Lightroom, Photoshop, Capture One.
- Almacenamiento: discos duros, cloud storage, NAS.
- Estudio o coworking: alquiler, suministros profesionales.
- Viajes y transporte a sesiones (kilometraje 0,26 €/km).
- Seguros: equipo, responsabilidad civil profesional.
- Vestuario profesional identificable (chaleco fotógrafo, etc.).
Errores frecuentes en facturas de fotógrafo
- Facturar boda con retención IRPF al particular (no aplica).
- Aplicar IVA reducido a álbumes fotográficos (no son libros, IVA 21%).
- No documentar cesión de derechos de imagen en factura cuando el cliente quiere uso comercial.
- Deducir equipo al 100% sin justificar afectación profesional.
- Olvidar factura simplificada para venta de copias sueltas pequeñas.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que firmar contrato con el cliente además de la factura?
Recomendable. El contrato regula cesión de derechos de imagen, uso permitido (web, redes, prensa), exclusividad y plazo. Sin contrato, Hacienda asume cesión limitada al fin específico.
¿Las fotos de stock que vendo en Shutterstock llevan IVA español?
Shutterstock gestiona el IVA según el comprador final. Tú recibes ingresos sin IVA de Shutterstock (operación intracom B2B con Irlanda). Lo declaras como ingreso en tu modelo 303 y 349.
¿Puedo facturar boda y aparte un álbum físico?
Sí, son conceptos distintos pero ambos llevan IVA 21%. Lo importante es desglosarlos correctamente para que el cliente entienda.
¿Las cesiones de derechos llevan reducción IRPF 30%?
Solo si cumple requisitos de renta irregular (art. 32.2 LIRPF): generación en >2 años, importe único, no recurrente. Pregunta a tu gestoría antes de aplicarlo.
¿Me afecta VeriFactu como fotógrafo en 2027?
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