Factura para consultor freelance · IVA, IRPF e intracomunitario en una sola plantilla
El consultor freelance (estrategia, RRHH, marketing, IT) factura con IVA 21% y retención IRPF 15% a empresas españolas. Si trabaja con clientes UE, aplica IVA 0% (art. 25 LIVA) y debe presentar el Modelo 349.Reglas fiscales específicas del consultor
- Cliente español empresa: IVA 21% + retención IRPF 15% (o 7% nuevos autónomos).
- Cliente español particular: IVA 21%, sin retención.
- Cliente UE empresa: IVA 0% (art. 25 LIVA), Modelo 349 trimestral.
- Cliente fuera UE: IVA 0% por exportación servicios (art. 21 LIVA), sin Modelo 349.
- Honorarios por éxito (success fee): tratamiento estándar IVA + IRPF si se factura.
Ejemplo de factura consultor (proyecto estratégico empresa)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Consultoría estratégica · proyecto Q3 2026 (60h × 70€/h) | 4.200,00 € |
| Base imponible | 4.200,00 € |
| IVA 21% | +882,00 € |
| Retención IRPF 15% | -630,00 € |
| Total a cobrar | 4.452,00 € |
Deducciones específicas del consultor
- Software profesional: Notion, Slack, Zoom, Loom, Asana.
- Bases de datos sectoriales: Statista, Gartner, McKinsey Insights.
- Suscripciones profesionales: HBR, FT, MIT Sloan.
- Coworking y suministros oficina.
- Formación continua: MBA, certificaciones especialidad.
- Viajes a clientes: transporte + dietas + alojamiento (con justificantes).
- Networking: conferencias, ponencias, eventos sector.
Errores frecuentes en facturas de consultor
- Olvidar retención IRPF al facturar a empresa nacional.
- Facturar a empresa UE con IVA 21% sin verificar VIES.
- No documentar entregables/horas en factura (Hacienda puede pedirlo en inspección).
- Facturar dietas con IVA cuando son suplidos (no llevan).
- Mezclar honorarios con success fees sin desglosar.
Preguntas frecuentes
¿El success fee lleva IVA?
Sí, IVA 21% como cualquier honorario profesional cuando se cobra. Si lo facturas en una operación distinta del proyecto principal, lo desglosas en factura separada.
¿Puedo facturar dietas a mi cliente?
Sí, pero hay dos formas: (a) como gasto refacturado con IVA 21% si te lo cobras como ingreso tuyo; (b) como suplido sin IVA (art. 78 LIVA) si pagas por cuenta del cliente y refacturas tal cual.
¿Tengo que estar colegiado para ejercer como consultor?
No para consultoría estratégica/management/IT/marketing en general. Sí para consultorías reguladas (consultor fiscal colegiado, abogado consultor, arquitecto consultor).
¿Modelo 347 anual aplica a consultoría?
Sí, si has tenido operaciones >3.005,06 € con un mismo cliente/proveedor en el año natural. Como consultor con clientes empresariales, es muy común superarlo.
¿Me afecta VeriFactu como consultor en 2027?
Sí, desde el 1 de julio de 2027 (territorio común). FactuChat genera facturas VeriFactu desde Telegram para consultores con clientes nacionales y UE.
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