Calculadora ahorro fiscal SL vs autónomo
A partir de qué beneficio compensa crear una SL. IRPF progresivo frente al Impuesto de Sociedades.
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El umbral fiscal donde la SL empieza a compensar.
La pregunta del millón: ¿me hago SL?
Es la duda recurrente del autónomo que crece: cuando los beneficios suben, el IRPF progresivo muerde cada vez más, y aparece la tentación de crear una sociedad limitada (SL) para tributar por el Impuesto de Sociedades (IS), que es un tipo fijo. Pero la respuesta no es automática: depende del beneficio, de cuánto reinviertas y de los costes extra de la sociedad.
IRPF: progresivo y creciente
Como autónomo, tu beneficio tributa por el IRPF con una escala progresiva. Estos son los tramos de referencia (escala agregada estatal + autonómica tipo) para 2026:
| Tramo de base | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 – 20.200 € | 24% |
| 20.200 – 35.200 € | 30% |
| 35.200 – 60.000 € | 37% |
| 60.000 – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Es progresivo: solo la parte de beneficio dentro de cada tramo tributa a su tipo. El tipo autonómico varía según tu comunidad, así que esta calculadora usa una escala de referencia.
Impuesto de Sociedades: tipo fijo
Una SL tributa por el IS sobre su beneficio, a un tipo fijo:
- 25% tipo general.
- 23% para entidades de reducida dimensión (cifra de negocio inferior a 1 millón de euros).
- 15% para empresas de nueva creación, en el primer periodo con base positiva y el siguiente.
Fórmula de la comparación
Ahorro = IRPF(beneficio) − [IS(beneficio) + coste extra de la SL]
Si el ahorro es positivo, la SL compensa fiscalmente. Si es negativo, sigue como autónomo.
Ejemplo numérico real
Beneficio de 50.000 €, SL de reducida dimensión (IS 23%), coste extra de 1.500 €:
- IRPF autónomo (escala progresiva): aproximadamente
14.201,50 € - Impuesto de Sociedades: 50.000 × 23% =
11.500 € - Coste extra SL:
1.500 € - Ahorro neto: 14.201,50 − (11.500 + 1.500) =
1.201,50 €a favor de la SL
Importante: esta calculadora compara el impuesto sobre el beneficio en un escenario simplificado (beneficio retenido en la sociedad). Si sacas todo el beneficio como dividendo o sueldo, pagarás IRPF adicional, lo que reduce la ventaja. La decisión real exige el análisis de un asesor.
El umbral aproximado
Como regla general, la SL empieza a compensar a partir de un beneficio estable de 40.000-60.000 € anuales, cuando el tipo medio del IRPF supera al tipo del IS. Por debajo, el autónomo suele pagar menos. Por encima, la diferencia crece a favor de la sociedad — siempre que el ahorro fiscal supere los mayores costes de gestión.
Más allá de los impuestos
La decisión SL no es solo fiscal. La sociedad ofrece responsabilidad limitada (tu patrimonio personal queda protegido), mejor imagen ante grandes clientes y facilidad para incorporar socios. A cambio, exige contabilidad mercantil, cuentas anuales, gestoría más cara y el administrador sigue cotizando al RETA.
Conclusión
El paso a SL es una decisión de crecimiento, no un truco fiscal. Esta calculadora te da una primera orientación comparando IRPF e IS sobre tu beneficio, y descontando los costes extra de la sociedad. Si el resultado es ajustado, no compensa por el papeleo; si es claramente favorable, es momento de hablar con tu asesor.
Preguntas habituales
¿A partir de qué beneficio compensa una SL?
¿Qué tipo paga el Impuesto de Sociedades?
¿El IRPF es progresivo?
¿La SL siempre paga menos?
¿Qué costes extra tiene una SL?
¿Esta calculadora sustituye a un asesor?
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