VeriFactu para Sociedad Limitada (SL y SLU): obligacion desde 1 enero 2027
Si tu empresa es una Sociedad Limitada (SL), Sociedad Limitada Unipersonal (SLU), Sociedad Anonima (SA) o cooperativa, la entrada en vigor de VeriFactu el 1 de enero de 2027 te obliga a emitir todas las facturas con software de facturacion homologado por la AEAT. Atencion: NO es julio 2027. Esa fecha corresponde a autonomos persona fisica. Las sociedades mercantiles tienen un calendario seis meses anterior porque suponen el 78% de las facturas B2B en Espana segun el censo AEAT.
Esta pagina te explica exactamente que cambia para tu SL, en que se diferencia de un autonomo, cuanto te cuesta no migrar y como cumplir desde el primer dia con FactuChat. Plan gratuito 10 facturas/mes incluido para que pruebes sin compromiso.
Que cambia para una SL con VeriFactu el 1 enero 2027
Hasta hoy, tu SL podia facturar con Excel, Word, plantillas, software contable libre o cualquier ERP no homologado. Desde el 1 de enero de 2027 todas las facturas que emita la sociedad deben:
- Generarse con software homologado AEAT que cumpla los 10 requisitos del RD 254/2025 (apartado II del anexo).
- Tener una cadena hash SHA-256 que vincule cada factura con la anterior emitida por el mismo CIF.
- Llevar un QR de verificacion impreso en la factura PDF segun la Orden HAC/1177/2024.
- Estar firmadas digitalmente con XAdES-BES usando certificado de representante de la SL.
- Enviarse o registrarse automaticamente a AEAT para verificacion previa o posterior (segun modalidad voluntaria / obligatoria).
- Integrarse con el libro registro IVA repercutido y soportado en formato electronico (art. 62.6 RIVA), obligatorio para SL desde 2019.
Diferencias clave entre VeriFactu para SL y para autonomo persona fisica
La obligacion VeriFactu es identica en el plano tecnico (hash, QR, firma, envio), pero el contexto fiscal de una SL difiere del autonomo persona fisica en tres aspectos relevantes:
| Concepto | Autonomo (persona fisica) | Sociedad Limitada (SL) |
|---|---|---|
| Impuesto sobre beneficio | IRPF (modelo 130 / 100) | Impuesto Sociedades (modelo 200) |
| Retencion IRPF en factura | Si profesional: 15% (7% primeros 2 anos) | NO retiene (salvo arrendamiento o profesionales contratados) |
| Devengo IVA | Caja para algunos regimenes | Devengo general (operacion entregada) |
| Libro registro IVA electronico | Solo si SII (volumen > 6M) | Obligatorio desde 2019 (art. 62.6 RIVA) |
| Fecha VeriFactu | 1 julio 2027 | 1 enero 2027 |
| Sancion por incumplir | Hasta 50.000 € / ejercicio | 50% cuota dejada de ingresar, min 600 €, max 50.000 € |
| Responsabilidad penal | Solo en delitos > 120.000 € | Administrador responde art. 310 CP (delito contable) |
Devengo IVA para SL: ojo al timing del envio
La SL devenga IVA segun el art. 75 LIVA: la fecha clave es la entrega del bien o la prestacion del servicio, no el cobro. Tu obligacion VeriFactu nace en ese momento de devengo: la factura debe emitirse y enviarse a AEAT en el plazo del art. 11 RD 1619/2012 (mes natural siguiente al devengo cuando el destinatario es empresario o profesional, 24 horas para particulares en sectores especificos).
Esto importa porque con VeriFactu el envio queda registrado con timestamp AEAT. Si emites una factura con fecha 5 de marzo y la envias por VeriFactu el 20 de abril, AEAT puede inferir retraso y abrir requerimiento. FactuChat envia automaticamente al confirmar la factura, evitando este riesgo.
Sanciones para SL por no cumplir VeriFactu (art. 201 bis LGT)
El articulo 201 bis de la Ley General Tributaria, introducido por la Ley Antifraude 11/2021 y endurecido por el RD 254/2025, establece para sociedades un regimen sancionador escalonado:
- Sancion base: 150 € por factura emitida con software no homologado.
- Sancion proporcional: 50% de la cuota dejada de ingresar derivada de esas facturas no validadas, con minimo de 600 €.
- Tope: 50.000 € por ejercicio fiscal y por sociedad.
- Sancion al fabricante / comercializador de software no homologado: hasta 150.000 € (esto afecta a tu proveedor, no a ti).
- Perdida de gasto deducible: en inspeccion, AEAT puede rechazar como gasto deducible facturas no conformes recibidas (efecto cascada en proveedores).
- Responsabilidad penal del administrador: art. 310 CP (delito contable) hasta 4 anos de prision + multa si se demuestra dolo en el incumplimiento de libros oficiales. Aplicable cuando la SL falsifica hash chain o sello digital.
El caso real mas frecuente: SL con 25 facturas/mes que sigue con Excel. En un trimestre acumula 75 facturas no validadas. Sancion proyectada: 75 x 150 € = 11.250 € base + 50% del IVA repercutido (tipicamente 5.000-15.000 € extra). Total por trimestre: 16.000-26.000 €. Multiplicar por 4 trimestres = ejercicio sancionado al tope 50.000 €.
Calendario oficial VeriFactu (real, no julio 2026)
| Fecha | A quien aplica | Norma |
|---|---|---|
| 1 julio 2025 | Grandes empresas (facturacion > 6M €/ano, ya en SII) | RD 1007/2023 |
| 1 enero 2027 | Sociedades mercantiles (SL, SLU, SA, cooperativas) | RD 254/2025 |
| 1 julio 2027 | Autonomos persona fisica | RD 254/2025 |
| 1 enero 2028 | Cierre periodo transitorio total | Orden HAC/1177/2024 |
Libro registro IVA repercutido obligatorio para SL
Tu SL esta obligada a llevar libro registro de IVA repercutido y libro de IVA soportado en formato electronico desde 2019 (art. 62.6 del Reglamento del IVA). VeriFactu integra ese libro de forma automatica: cada factura que emites se anota en el libro IVA repercutido con todos los campos exigidos (fecha, NIF cliente, descripcion, base imponible, tipo IVA, cuota IVA repercutida, hash y huella de la factura).
Cuando AEAT requiere el libro registro (inspeccion, requerimiento ordinario, presentacion SII si pasas a estar obligado), generas el fichero CSV / Excel / XML conforme al formato oficial en un click desde FactuChat. Sin transcripciones manuales, sin riesgo de divergencia entre libro y factura.
Plan de migracion para SL antes del 1 enero 2027
- Octubre-noviembre 2026: instala FactuChat en Telegram con el CIF de la sociedad. Configura administrador como representante legal con certificado digital de la SL.
- Diciembre 2026: carga clientes habituales en el sistema con CIF y datos fiscales completos. Configura plantillas de facturas recurrentes (cuotas mensuales, suscripciones).
- Diciembre 2026 (segunda mitad): emite las facturas de diciembre en doble canal (sistema anterior + FactuChat) para verificar continuidad.
- 1 enero 2027: corte total. Solo VeriFactu desde esa fecha.
- Enero 2027: presenta libro IVA repercutido del ejercicio 2026 cerrado y empieza ejercicio 2027 con cadena hash limpia.
- Trimestralmente: revisa que todas las facturas tienen hash valido y QR. FactuChat avisa si detecta hueco en la cadena.
Software VeriFactu para SL: por que FactuChat
FactuChat es el primer software VeriFactu integrado en Telegram. Cumple los 10 requisitos del RD 254/2025 desde el primer dia y funciona sin instalacion. Para sociedades:
- Multiusuario: socio administrador, gestor externo y empleados pueden facturar con su propio acceso vinculado al CIF unico de la SL.
- Hash chain por CIF: cumple art. 6 RD 1007/2023 — cadena unica por sociedad emisora.
- Libro registro IVA integrado: exporta a CSV / Excel / XML SII en un click.
- Plantillas para facturas recurrentes: cuotas mensuales, alquileres, mantenimientos.
- Integracion con gestoria: exporta datos para modelos 303, 200, 390, 347.
- Plan gratuito: 10 facturas/mes, 0 € — ideal para SL pequena de servicios.
- Plan Basic: 7,99 € / mes (50 facturas/mes).
- Plan Pro Mensual: 12,99 € / mes (ilimitado).
- Plan Pro Anual: 99 € / ano (aprox. 8,25 €/mes ilimitado).
Preguntas frecuentes sobre VeriFactu para Sociedades Limitadas
Cuando entra en vigor VeriFactu para SL y SLU?
Las sociedades mercantiles (SL, SLU, SA, cooperativas) estan obligadas desde el 1 de enero de 2027. NO es julio 2027 — esa fecha corresponde a autonomos persona fisica. El RD 254/2025 fija enero para sociedades y julio para PF.
Cual es la diferencia clave entre SL y autonomo en VeriFactu?
La SL tributa por Impuesto sobre Sociedades (modelo 200), no por IRPF. El IVA se devenga igual pero la SL esta obligada a libro registro IVA repercutido y soportado en formato electronico desde el primer dia. Las facturas SL no llevan retencion IRPF salvo arrendamiento o profesionales. El hash chain VeriFactu es identico en ambos casos.
Cual es la sancion para una SL por no cumplir VeriFactu?
Art. 201 bis LGT establece sancion del 50% de la cuota dejada de ingresar, con minimo 600 € por factura no validada y maximo 50.000 € por ejercicio. Si la SL falsea el hash o el sello digital, puede haber responsabilidad penal por delito contable (art. 310 CP, hasta 4 anos de prision para el administrador).
Como afecta VeriFactu a la facturacion intersocietaria?
Las facturas entre sociedades del mismo grupo siguen siendo factura completa con IVA al tipo correspondiente. Cada SL emisora debe usar su propio sistema VeriFactu con su CIF. No se permite compartir hash chain entre sociedades aunque sean del mismo grupo — cada CIF tiene cadena independiente segun art. 6 RD 1007/2023.
Mi SL tiene gestor — quien instala VeriFactu?
La responsabilidad legal de emitir factura conforme es del emisor (la SL), no del gestor. Si el gestor emite por cuenta de la SL, debe usar su software autorizado VeriFactu en representacion. La SL tambien puede emitir directamente desde FactuChat y enviar los datos al gestor para presentaciones (modelos 303, 200, 390, 347).
Como funciona el libro registro IVA repercutido en VeriFactu?
Las SL estan obligadas a libro registro IVA repercutido y soportado en formato electronico desde 2019 (art. 62.6 RIVA). VeriFactu integra ese libro automaticamente: cada factura emitida se anota en libro IVA repercutido con hash, fecha, NIF cliente, base, tipo y cuota. El libro se genera con un click para presentar SII o consultas AEAT.
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