Calculadora IVA trimestre completo 2026

¿Qué es el IVA trimestral del autónomo?

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un tributo indirecto que recae sobre el consumo. Como autónomo en España, actúas como recaudador: cobras un porcentaje a tus clientes (IVA repercutido) y pagas un porcentaje en tus gastos (IVA soportado). La diferencia se ingresa a Hacienda mediante el Modelo 303 cada trimestre, regulado por el Real Decreto 1624/1992 y la Ley 37/1992 del IVA (LIVA).

El régimen general del IVA contempla tres tipos impositivos:

• Tipo general (21%): Aplica a la mayoría de bienes y servicios — consultoría, software, productos electrónicos, mobiliario, ropa, gasolina, marketing. Art. 90 LIVA.
• Tipo reducido (10%): Hostelería, transporte de viajeros, alimentos no esenciales, espectáculos, gafas, productos sanitarios, vivienda. Art. 91.Uno LIVA.
• Tipo superreducido (4%): Productos de primera necesidad — pan común, leche, huevos, frutas, verduras, libros, periódicos, medicamentos. Art. 91.Dos LIVA.

Fórmula del cálculo trimestral

Si el resultado es positivo ingresas la diferencia a Hacienda. Si es negativo tienes IVA a compensar en los siguientes trimestres (4 años) o, en el 4T, puedes solicitar devolución (art. 99 y 115 LIVA).

Plazos del Modelo 303 en 2026

Estos son los plazos oficiales para presentar el IVA trimestral:

• 1T (enero-marzo): Hasta el 20 de abril (15 abril si domicilias).
• 2T (abril-junio): Hasta el 20 de julio (15 julio si domicilias).
• 3T (julio-septiembre): Hasta el 20 de octubre (15 octubre si domicilias).
• 4T (octubre-diciembre): Hasta el 30 de enero del año siguiente (25 enero si domicilias). Se presenta junto al Modelo 390 (resumen anual).

Ejemplo numérico real

Un consultor autónomo factura en el 2T:

• 3 facturas de 4.000 € + IVA 21% = base 12.000 €, IVA repercutido 2.520 €
• 1 factura de catering (cliente) base 200 € + IVA 10% = IVA repercutido 20 €

Gastos del trimestre con IVA soportado deducible: 320 €.

Resultado: 2.540 − 320 = 2.220 € a ingresar en el Modelo 303 antes del 20 de julio.

IVA soportado: cuándo es deducible

El art. 95 LIVA exige tres condiciones para que un gasto sea deducible:

1. Factura completa a tu nombre con NIF (no vale ticket simple).
2. Afecto a la actividad económica (gasto necesario para generar ingresos).
3. Registrado en el libro de IVA soportado en el trimestre que corresponde.

Casos parciales: el vehículo turismo se deduce al 50% salvo para taxistas, autoescuelas, agentes comerciales y transportistas (100%). El móvil y suministros del hogar dependen del % de afectación que declares.

Qué hacer si te equivocas

Si pagas menos del debido, presentas una autoliquidación complementaria (mismo Modelo 303 marcando casilla 65). Llega antes que Hacienda y abonas un recargo del 5-20% del art. 27 LGT, en vez de la sanción del 50-150% del art. 191 LGT.

Si pagas de más, solicitas rectificación de autoliquidación (art. 120.3 LGT) presentando escrito por sede.agenciatributaria.gob.es. Hacienda tiene 6 meses para resolver.

Régimen especial: prorrata

Si combinas operaciones sujetas y exentas (formación, sanidad, alquiler vivienda), aplicas prorrata (art. 102 LIVA). Solo deduces el % de IVA proporcional a las operaciones sujetas. Solo afecta a autónomos con actividades mixtas.

Conclusión

El cálculo del IVA trimestral parece complicado pero se reduce a una resta. La parte difícil es separar por tipos y mantener el libro de IVA al día — eso es lo que un sistema VeriFactu (obligatorio julio 2027) automatiza al emitir cada factura. Hasta entonces, esta calculadora te da la cifra exacta en 30 segundos.