El régimen de estimación objetiva (módulos) es uno de los más comunes entre pequeños comerciantes, hostelería, taxistas y oficios. La pregunta que todos se hacen cuando llega VeriFactu es directa: ¿también nos afecta? La respuesta corta es: depende de si emites factura completa o no.
En esta guía aclaramos en qué casos un autónomo en módulos queda obligado a VeriFactu, qué supuestos están exentos, qué dice la Orden HAC/1177/2024 sobre el ámbito del sistema, y cómo cubrir la obligación sin sobre-coste si solo emites 5 o 10 facturas completas al mes.
1. Qué es estimación objetiva (módulos) en 2026
La estimación objetiva es un régimen de IRPF donde el rendimiento neto no se calcula por ingresos menos gastos reales, sino aplicando unos módulos publicados anualmente por el Ministerio de Hacienda. Cada actividad económica tiene su tabla: número de empleados, superficie del local, potencia eléctrica, etc.
Los límites para tributar en módulos en 2026 (prorrogados por Real Decreto-ley 9/2024) son:
- Volumen de rendimientos íntegros año anterior: 250.000 euros (general) o 150.000 euros si más del 50% son de empresarios o profesionales obligados a expedir factura
- Volumen de compras y servicios: 250.000 euros
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales: 250.000 euros de volumen y compras
Si superas alguno de estos límites en 2026, quedas excluido en 2027 y debes pasar a estimación directa (simplificada o normal).
2. ¿VeriFactu aplica a módulos?
El sistema VeriFactu nace del Real Decreto 1007/2023 y desarrolla el artículo 29.2.j de la Ley General Tributaria (LGT). Obliga a que los sistemas informáticos de facturación garanticen la integridad, conservación, accesibilidad, legibilidad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros de facturación.
El ámbito de aplicación es claro: se aplica a quien emita factura mediante sistema informático. Y la clave es entender qué supuestos están cubiertos:
| Supuesto en módulos | ¿Obligación VeriFactu? | Detalle |
|---|---|---|
| Vendes a consumidor final sin emitir factura (solo ticket TPV) | No | Ticket de máquina registradora no es factura |
| Emites factura simplificada (F2) sin datos del cliente | Sí (parcial) | Si el sistema es informático, debe ser verificable |
| Emites factura simplificada con NIF del cliente | Sí | Equivale a F2 con identificación: entra en VeriFactu |
| Emites factura completa (F1) a empresa/profesional | Sí | Obligatorio desde 1 de julio de 2027 |
| Emites factura completa porque el cliente lo solicita | Sí | El cliente tiene derecho a factura completa (art. 2 RD 1619/2012) |
| Solo facturas en papel manuscrito (sin software) | No | VeriFactu solo aplica a sistemas informáticos |
El truco fundamental
Muchos autónomos en módulos creen que están completamente exentos por estar en estimación objetiva. Falso. Lo que les exime es no usar sistema informático o no emitir factura completa. En el momento que el cliente te pide factura con NIF y la emites desde tu móvil, ordenador o TPV, esa factura cae bajo VeriFactu.
3. Ejemplos reales por sector
Taxista en módulos
Emite recibo manual al cliente final: no aplica VeriFactu. Si el cliente es una empresa y le pide factura con NIF para gastos de empresa, esa factura sí debe emitirse desde sistema VeriFactu después de julio 2027. Solución: usar agente fiscal automatizado solo para esas facturas puntuales (3-10/mes típico).
Bar o restaurante en módulos
Ticket de TPV a clientes habituales: exento. Factura simplificada al cliente que lo pide para gastos: sujeto a VeriFactu. Factura completa al comercial que reserva sala privada para evento de empresa: sujeto a VeriFactu obligatoriamente.
Comercio minorista (mercerías, fruterías, tintorerías)
Ventas a consumidor con ticket: exento. Si tienes clientes B2B (otros negocios que te compran) y emites factura completa, sí estás obligado a VeriFactu.
Peluquería en módulos
Servicio individual a particular con ticket: exento. Si haces tratamientos a empresas (peluquería para producciones audiovisuales, eventos corporativos) y facturas con NIF de la productora, esa factura entra en VeriFactu.
Albañil o carpintero en módulos
Si trabajas para particulares y emites recibo o factura simplificada, exento. Si haces reformas para promotoras, otras empresas o autónomos, esas facturas entran en VeriFactu obligatoriamente.
4. ¿Cuándo estás obligado a emitir factura completa en módulos?
El Real Decreto 1619/2012 (Reglamento de Facturación) regula la obligación de expedir factura. Estás obligado a emitir factura completa (F1) en estos supuestos:
- Cuando el destinatario sea empresario o profesional y actúe como tal (art. 2.2.a)
- Cuando el destinatario lo exija para ejercer cualquier derecho de naturaleza tributaria (art. 2.2.b)
- Cuando se trate de exportaciones, entregas intracomunitarias o operaciones del régimen especial agrícola
- Cuando el importe supere 400 euros IVA incluido (umbral general factura simplificada)
En módulos, los supuestos 1, 2 y 4 son habituales. Si vendes a otra empresa o tu cliente te pide factura con su NIF, no puedes negarte.
5. Calendario VeriFactu para autónomos en módulos
| Fecha | Hito | Qué hacer si estás en módulos |
|---|---|---|
| 1 de enero de 2027 | VeriFactu obligatorio para sociedades | No te afecta si eres persona física |
| 1 de julio de 2027 | VeriFactu obligatorio para autónomos personas físicas | Si emites alguna factura completa: tu sistema debe ser VeriFactu |
| 2027-2028 | Periodo de adaptación con tolerancia inspectora | AEAT prioriza información sobre sanción |
| 2029 en adelante | Régimen sancionador a pleno funcionamiento | Multas 50.000 - 150.000 euros |
Cubre VeriFactu en módulos sin sobre-coste
Si solo emites 5-10 facturas completas al mes, el plan gratuito basta. VeriFactu incluido.
6. Sanciones y riesgo real para módulos
El régimen sancionador VeriFactu está fijado en el artículo 201 bis de la Ley General Tributaria:
- 50.000 euros por sistema informático no certificado VeriFactu
- 150.000 euros por destrucción, manipulación o alteración de registros
- 1.000 - 6.000 euros por incumplimientos formales menores
Para un autónomo en módulos, el riesgo realista no es la multa de 150.000 euros (reservada a fraude grave). El riesgo realista es la multa de 1.000 - 6.000 euros por incumplimiento formal tras una inspección rutinaria. Lo que ahorras evitando VeriFactu (cero, porque hay opciones gratuitas) no compensa el riesgo.
7. Cómo cumplir VeriFactu si tributas en módulos
Tres caminos prácticos:
Vía 1: Solo facturas en papel manuscrito
Si tu volumen de facturas completas es bajísimo (1-2 al mes) y no usas software, puedes seguir emitiéndolas en papel. VeriFactu no aplica a facturación manual. Riesgo: si Hacienda exige factura electrónica B2B en 2027 (paquete Ley Crea y Crece), este camino se cierra.
Vía 2: Software gratuito VeriFactu
Existen opciones gratuitas que cubren VeriFactu sin coste. FactuChat tiene plan gratuito con 10 facturas/mes VeriFactu incluidas, que cubre el 90% de los autónomos en módulos que emiten facturas completas ocasionales.
Vía 3: Salir de módulos por opción
Si tu volumen crece, conviene comparar estimación objetiva vs directa. En 2026, módulos sigue siendo ventajoso si tu margen es alto y tus gastos reales son bajos. VeriFactu no es razón suficiente para salir.
8. Modelo 303 e IVA en módulos: simplificación
Una de las ventajas de módulos es la simplificación del IVA. Estás en el régimen simplificado del IVA (artículo 122 LIVA) y presentas:
- Modelo 303 trimestral: con cuota fija calculada por módulos, no por IVA repercutido real
- Modelo 390 anual: resumen anual
Las facturas completas que emites (las que sí entran en VeriFactu) deben anotarse igual, pero la liquidación se hace por el régimen simplificado.
9. Preguntas frecuentes
¿Los autónomos en módulos están obligados a VeriFactu en 2026?
Depende del supuesto. Si tributas en estimación objetiva y no emites factura completa (porque vendes a consumidor final con ticket o factura simplificada), no estás obligado a usar un sistema VeriFactu a partir del 1 de julio de 2027. Si emites alguna factura completa, sí debes emitirla mediante sistema verificable.
¿Cuándo entra en vigor VeriFactu para autónomos?
Para personas físicas (autónomos), VeriFactu es obligatorio desde el 1 de julio de 2027. Para sociedades, desde el 1 de enero de 2027.
¿Qué límites tiene el régimen de módulos en 2026?
Para 2026 los límites son 250.000 euros de volumen de rendimientos íntegros del año anterior (150.000 euros si más del 50% son de empresarios o profesionales obligados a expedir factura), 250.000 euros de compras y 150.000 euros para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
¿Si tributo en módulos pero emito alguna factura, qué pasa?
Si emites factura completa (a otro empresario o profesional, o cuando el cliente la pide), esa factura debe cumplir VeriFactu cuando entre en vigor la obligación. El sistema de tickets a consumidor final sigue exento.
¿Las facturas simplificadas (tickets) entran en VeriFactu?
Las facturas simplificadas con identificación del destinatario sí están sujetas a VeriFactu. Los tickets de máquina registradora sin identificación no entran en VeriFactu pero deben cumplir el régimen del RD 1619/2012.
¿Conviene salir de módulos por VeriFactu?
No por sí solo. Módulos sigue siendo más rentable que estimación directa para perfiles con alto margen. VeriFactu solo añade una capa de cumplimiento sobre las facturas que ya emites: si el volumen es bajo, cuesta 0 euros al mes.
¿Qué pasa si supero el límite de módulos a mitad de 2026?
Si superas el límite (250.000 euros volumen o compras), no quedas excluido en el momento sino al inicio del ejercicio siguiente (1 de enero de 2027).
¿Hay multa si emito factura en módulos sin VeriFactu después de julio 2027?
Sí. El régimen sancionador del RD 1007/2023 prevé multas de 50.000 euros por usar sistemas no verificables y de 150.000 euros por destruir o manipular registros. Las sanciones se aplican igual a autónomos en módulos cuando emiten factura completa fuera del sistema VeriFactu.
Conclusión: cómo decidir
Si estás en módulos y tu volumen de facturas completas es 0-5 al mes, prepárate con una opción gratuita que cubra VeriFactu antes de julio de 2027. Si tu volumen es 5-50 facturas, planes desde 7,99 EUR/mes son razonables. Si tu volumen completa es >50 al mes, probablemente tengas que evaluar salir de módulos por superar los límites de exclusión.
El error que vemos repetido en gestorías es asumir "estoy en módulos, VeriFactu no me afecta". El régimen fiscal (IRPF) no decide la obligación VeriFactu. La decide el sistema informático con el que emites factura. Si emites una sola factura completa al mes desde un móvil u ordenador, VeriFactu entra en juego desde el 1 de julio de 2027.
Profundiza más con la guía completa de VeriFactu obligatorio autónomos 2027, el modelo 303 rectificativa 2026 y nuestra tabla de tramos de cuota 2026.
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