Diferencia entre operación exenta y no sujeta
Ambas operaciones no llevan IVA en factura, pero su naturaleza jurídica y sus consecuencias son distintas. Saber distinguirlas evita errores en el Modelo 303 y en la deducción de la cuota soportada.
Operación exenta (art. 20 LIVA)
La operación está sujeta al IVA, pero la ley la libera del pago del impuesto. Existe el hecho imponible pero no la cuota a ingresar. Ejemplos típicos:
- Servicios sanitarios: médicos, dentistas, fisioterapeutas colegiados (art. 20.1.3).
- Educación reglada: colegios, universidades, academias homologadas (art. 20.1.9).
- Mediación de seguros (art. 20.1.16).
- Alquiler de vivienda habitual (art. 20.1.23).
- Operaciones financieras: intereses, préstamos, transferencias (art. 20.1.18).
Operación no sujeta (art. 7 LIVA)
La operación queda fuera del ámbito del IVA por su naturaleza. No hay hecho imponible. Ejemplos:
- Transmisión global de patrimonio empresarial (art. 7.1).
- Trabajo por cuenta ajena: relación laboral asalariada (art. 7.5).
- Indemnizaciones que no retribuyan servicios.
- Muestras gratuitas sin valor comercial (art. 7.2).
- Operaciones de entes públicos sin contraprestación (art. 7.8).
Tabla comparativa
- Ámbito del IVA: Exenta = sí. No sujeta = no.
- Repercute IVA: Ambas = no.
- Deduce cuota soportada: Exenta sin derecho (art. 20) = no / Exenta con derecho (art. 21-25) = sí / No sujeta = generalmente no.
- Mención en factura: Exenta = obligatoria (cita artículo). No sujeta = recibo o documento no fiscal habitualmente.
- Modelo 303: Exenta = se declara en casillas específicas. No sujeta = no se incluye.
- Modelo 347: Ambas se incluyen si superan 3.005,06 EUR con el mismo cliente.
Regla práctica: si dudas, busca primero si tu operación encaja en el art. 7 LIVA (no sujeta). Si no encaja allí pero tampoco lleva IVA, mira el art. 20-25 (exenta). La consecuencia más importante es la deducción: las exentas sin derecho a deducción te impiden recuperar el IVA de las compras relacionadas.
FactuChat distingue exentas de no sujetas
Al crear la factura, elige el tipo de operación y FactuChat añade automáticamente la mención legal correspondiente (art. 20, art. 25, art. 21...) y la incluye en el casillero correcto del borrador del Modelo 303.
Probar FactuChat gratis