Facturación para fontaneros.
IVA reducido y VeriFactu, sin liarte.

Aplicas IVA 10% si la obra es una reforma o reparación en vivienda particular cuyo destinatario es persona física que no actúa como empresario, la vivienda tiene más de 2 años y el coste de los materiales aportados no excede del 40% de la base imponible (art. 91.Uno.2.10º LIVA). En el resto de casos (locales, oficinas, comunidades de vecinos sin requisitos, obra nueva, instalaciones comerciales) aplicas IVA 21%.

Emites la factura igual que cualquier otra, pero puedes incluir en el detalle un concepto separado de "recargo de urgencia" o "servicio fuera de horario". Ese recargo tributa al mismo IVA que la mano de obra principal: 10% si es reparación urgente en vivienda particular, 21% si es local comercial. Recomendamos cobrar in situ con Bizum o tarjeta y mandar el PDF firmado al cliente por el mismo móvil antes de salir de la casa.

Una factura de fontanería válida incluye: número de factura correlativo (formato FC-YYYY/NNNN o similar), fecha de emisión, tus datos (nombre, NIF, dirección, epígrafe IAE 504.5 o 504.6), datos del cliente (nombre/razón social, NIF, dirección de la obra), descripción detallada separando mano de obra y materiales, base imponible, tipo de IVA (10% o 21%), retención IRPF si aplica, importe total, y desde julio de 2027, el QR VeriFactu y la huella SHA-256.

Sí, siempre que cumplas el límite del 40% de materiales para mantener el IVA 10% en vivienda particular. Si los materiales superan ese 40% sobre la base, toda la operación pasa a tributar al 21% (es una entrega de bienes con instalación, no un servicio de reparación). Recomendamos detallar materiales y mano de obra en líneas separadas para justificar el porcentaje ante una inspección.

A una comunidad de propietarios se aplica IVA 21% por defecto, salvo que la actuación sea exclusivamente en zonas comunes residenciales y se cumplan los requisitos del IVA reducido (vivienda con más de 2 años, materiales <40%). En la práctica, la mayoría de servicios a comunidades (limpieza de bajantes, reparación bombas comunitarias, instalación contadores) tributan al 21%. La comunidad NO tiene NIF de empresario salvo que esté dada de alta como tal, así que puedes pedir el CIF de la comunidad y emitirla a su nombre.

Solo retienes IRPF cuando facturas a empresarios o profesionales (B2B). En facturas a particulares (B2C) NO se retiene IRPF nunca. El tipo de retención general es 15% (o 7% en los dos primeros años de actividad si optas a ello). Si tu cliente es una empresa o autónomo, te retiene el 15% de la base imponible y tú lo declaras en el modelo 130 trimestral. Puedes hacer una simulación de IRPF aquí.

El epígrafe principal es el 504.5 (Instalaciones de fontanería) si te dedicas a instalación y mantenimiento de fontanería, o el 504.6 (Instalaciones de frío, calor y acondicionamiento de aire) si haces además calefacción y climatización. Muchos fontaneros se dan de alta en ambos. Como autónomo persona física estás exento del pago del IAE durante los 2 primeros años, y después si tu cifra de negocio es inferior a 1.000.000 € anuales.

El desplazamiento (kilometraje, peajes) se factura como concepto separado dentro de la misma factura, al mismo tipo de IVA que el servicio principal. Si vas a casa de un cliente para una avería en vivienda particular, el desplazamiento tributa al 10%. Las dietas y comidas las pagas tú como gasto deducible en tu IRPF (modelo 130), no se las cargas al cliente con IVA salvo pacto expreso. La AEAT acepta como deducible un kilometraje aproximado de 0,26 €/km en uso del vehículo propio.