Desde enero de 2023, los autónomos en España ya no pagan todos la misma cuota: el sistema de cotización por ingresos reales cambió las reglas del juego para más de 3 millones de trabajadores por cuenta propia. En 2026, las 15 cuotas mensuales (con el MEI del 0,9 % ya incluido) van desde 205,88 EUR hasta 607,35 EUR al mes, dependiendo de cuánto ganes realmente. En esta guía encontrarás la tabla completa de los 15 tramos, la tarifa plana para nuevos autónomos, cómo funciona la regularización anual y ejemplos prácticos para que sepas exactamente cuánto pagarás. Usa nuestra calculadora de cuota de autónomo para obtener tu cifra exacta según tus ingresos reales.
1. Cómo funciona el sistema de cuotas por ingresos reales
Hasta 2022, la mayoría de autónomos pagaban una cuota fija de unos 294 EUR al mes, independientemente de si facturaban 500 EUR o 50.000 EUR. Era un sistema profundamente injusto: quien menos ganaba, pagaba proporcionalmente más. Y quien más ganaba, podía cotizar por la base mínima y ahorrarse cientos de euros al mes.
El Real Decreto-ley 13/2022 cambió esto por completo. Desde enero de 2023, los autónomos cotizan según sus rendimientos netos reales, es decir, según lo que ganan de verdad después de restar los gastos deducibles de sus ingresos. El sistema funciona así:
- Rendimiento neto: se calcula restando tus gastos deducibles a tus ingresos brutos facturados. Es la cifra real de lo que ganas.
- 15 tramos: según tu rendimiento neto mensual, te corresponde uno de los 15 tramos establecidos por la Seguridad Social.
- Base de cotización: cada tramo tiene una base mínima y una base máxima. Puedes elegir cualquier base dentro de ese rango.
- Cuota mensual: el tipo de cotización general 2026 es del 31,5% (CC 28,3% + CP 1,3% + CA 0,9% + FP 0,1% + MEI 0,9%). Las cuotas mínimas quedan congeladas respecto a 2025 por RD-ley 3/2026.
- Regularización anual: al final del ejercicio, la Seguridad Social compara lo que cotizaste con tus rendimientos reales y ajusta la diferencia (a favor o en contra).
Dato clave: El rendimiento neto se calcula sobre una base anual y se divide entre 12 meses. Es tu media mensual la que determina tu tramo, no los ingresos de un mes concreto. Esto suaviza los meses irregulares que muchos autónomos experimentan.
2. Tabla completa de cuotas de autónomos 2026
Esta es la tabla oficial de los 15 tramos de cotización para autónomos en 2026, con las bases mínimas y la cuota mensual correspondiente (MEI del 0,9 % ya incluido), según la Orden PJC/297/2026:
| Tramo | Rendimiento neto mensual | Base mínima | Cuota/mes 2026 (con MEI) |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 EUR | 653,59 EUR | 205,88 EUR |
| 2 | 670,01 – 900 EUR | 718,95 EUR | 226,47 EUR |
| 3 | 900,01 – 1.166,70 EUR | 849,67 EUR | 267,65 EUR |
| 4 | 1.166,71 – 1.300 EUR | 950,98 EUR | 299,56 EUR |
| 5 | 1.300,01 – 1.500 EUR | 960,78 EUR | 302,65 EUR |
| 6 | 1.500,01 – 1.700 EUR | 960,78 EUR | 302,65 EUR |
| 7 | 1.700,01 – 1.850 EUR | 1.143,79 EUR | 360,29 EUR |
| 8 | 1.850,01 – 2.030 EUR | 1.209,15 EUR | 380,88 EUR |
| 9 | 2.030,01 – 2.330 EUR | 1.274,51 EUR | 401,47 EUR |
| 10 | 2.330,01 – 2.760 EUR | 1.356,21 EUR | 427,21 EUR |
| 11 | 2.760,01 – 3.190 EUR | 1.437,91 EUR | 452,94 EUR |
| 12 | 3.190,01 – 3.620 EUR | 1.519,61 EUR | 478,68 EUR |
| 13 | 3.620,01 – 4.050 EUR | 1.601,31 EUR | 504,41 EUR |
| 14 | 4.050,01 – 6.000 EUR | 1.732,03 EUR | 545,59 EUR |
| 15 | > 6.000 EUR | 1.928,10 EUR | 607,35 EUR |
Cómo se calcula la cuota: la cuota mensual de cada tramo se obtiene aplicando el tipo general 2026 del 31,5% sobre la base mínima de cotización. Ejemplo tramo 5: 960,78 EUR × 0,315 ≅ 302,65 EUR/mes. El 31,5% = CC 28,3% + CP 1,3% + CA 0,9% + FP 0,1% + MEI 0,9%, por lo que la cifra de la tabla ya incluye el MEI.
Consejo: Si tus ingresos fluctúan mucho entre meses, recuerda que lo que importa es la media mensual anual, no cada mes por separado. Esto es especialmente relevante para autónomos con actividades estacionales o proyectos irregulares.
3. Tarifa plana: 88,82 EUR/mes para nuevos autónomos
Si te estás planteando darte de alta como autónomo, hay una buena noticia: la tarifa plana de 88,82 EUR al mes (80 EUR de cuota reducida + 8,82 EUR del MEI) sigue vigente en 2026. Es una cuota reducida fija que no depende de tus ingresos y que representa un ahorro significativo respecto a la cuota mínima normal de 205,88 EUR (tramo 1, con MEI). Consulta nuestra guía completa de la tarifa plana 2026 para conocer todos los requisitos, cómo solicitarla y qué pasa cuando expira.
Condiciones de la tarifa plana
- Duración inicial: 12 meses a 88,82 EUR/mes, independientemente de cuánto factures durante ese período.
- Extensión otros 12 meses: puedes mantener la tarifa plana un año más (total 24 meses) si tus rendimientos netos no superan el Salario Mínimo Interprofesional, que en 2026 es de 1.221 EUR/mes × 14 pagas (17.094 EUR anuales) según el RD 126/2026.
- Requisito principal: no haber estado dado de alta como autónomo en los últimos 2 años (o 3 años si ya disfrutaste de la tarifa plana anteriormente).
- Compatibilidad: es compatible con el trabajo por cuenta ajena (pluriactividad), aunque en ese caso existen bonificaciones adicionales específicas.
Cómo solicitar la tarifa plana
La tarifa plana se solicita en el momento del alta en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos). Puedes hacerlo de forma telemática a través del portal Importass de la Seguridad Social o presencialmente en tu oficina de la Seguridad Social. Es fundamental solicitarla simultáneamente al alta; si te das de alta sin pedirla, perderás el derecho.
Atención: La tarifa plana de 88,82 EUR NO te exime de la regularización anual. Al finalizar el ejercicio, si tus rendimientos netos superan ciertos umbrales, la Seguridad Social puede reclamarte la diferencia. Sin embargo, durante los 12 primeros meses el ahorro es sustancial: pagas 960 EUR al año en vez de los 2.470,56 EUR mínimos del tramo 1 (205,88 EUR × 12).
4. Cómo calcula Hacienda tu rendimiento neto
Tu rendimiento neto es la cifra que determina en qué tramo te encuentras y, por tanto, cuánto pagas de cuota. Entender cómo se calcula es fundamental para no llevarte sorpresas en la regularización anual.
La fórmula básica
El cálculo es conceptualmente sencillo:
Rendimiento neto = Ingresos facturados − Gastos deducibles
Los ingresos facturados son el total de las facturas que has emitido durante el ejercicio (la base imponible, sin IVA). Los gastos deducibles son todos aquellos gastos vinculados a tu actividad que cumplen los requisitos fiscales: cuota de autónomos, alquiler, suministros, material, formación, dietas, etc.
La reducción por gastos de difícil justificación
Si tributas en estimación directa simplificada (que es el régimen de la inmensa mayoría de autónomos), tienes derecho a aplicar una reducción adicional del 5% sobre tu rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación. Esta reducción tiene un tope máximo de 2.000 EUR anuales.
Esto significa que, después de restar tus gastos deducibles, puedes descontar un 5% adicional (hasta 2.000 EUR) antes de calcular tu rendimiento neto definitivo para la Seguridad Social.
Cálculo anual dividido entre 12
Un punto importante: el rendimiento neto se calcula sobre base anual y se divide entre 12 para obtener la media mensual. Es esta media la que determina tu tramo, no lo que factures un mes concreto. Esto beneficia a autónomos con ingresos irregulares: un buen mes se compensa con uno malo.
Ejemplo: Si durante 2026 facturas un total de 36.000 EUR brutos y tienes 12.000 EUR en gastos deducibles, tu rendimiento neto anual es 24.000 EUR. Aplicando el 5% de difícil justificación (1.200 EUR), tu rendimiento ajustado queda en 22.800 EUR. Dividido entre 12 meses: 1.900 EUR/mes → tramo 8, cuota mensual de 380,88 EUR (con MEI).
5. La regularización anual: qué es y cómo funciona
La regularización anual es el mecanismo por el cual la Seguridad Social ajusta al final de cada ejercicio la cuota que has pagado con la que realmente te correspondía según tus rendimientos netos definitivos. Es, en esencia, una liquidación de cuentas.
Cómo funciona el proceso
- Tú eliges tu base de cotización al principio del año (o cuando cambias de tramo) según una estimación de tus ingresos.
- Pagas tu cuota mensual durante todo el año basándote en esa estimación.
- Al presentar la Renta (IRPF), Hacienda conoce tus rendimientos netos reales del ejercicio.
- La Seguridad Social cruza datos con la AEAT y compara lo que cotizaste con lo que te correspondía.
- Se produce el ajuste: te devuelven si cotizaste de más, o te reclaman si cotizaste de menos.
Plazos de la regularización
La regularización de cada ejercicio se produce durante el primer semestre del año siguiente. Es decir, la regularización de 2025 se tramitó entre enero y junio de 2026, y la de 2026 se resolverá en el primer semestre de 2027.
¿Es mejor cotizar por encima o por debajo?
Consejo práctico: Es mejor cotizar ligeramente por encima de tu estimación de rendimientos. Si cotizas de más, la Seguridad Social te devuelve la diferencia sin recargos. Pero si cotizas de menos, te reclaman la diferencia y podrían aplicarte un recargo si la desviación es significativa. Además, cotizar por encima mejora tus prestaciones futuras (jubilación, incapacidad).
Atención: Si no presentas la declaración de la Renta (o la presentas fuera de plazo), la Seguridad Social te asignará automáticamente la base máxima de cotización del tramo más alto y te reclamará la diferencia. Presentar tu Modelo 130 y tu Renta a tiempo es fundamental.
6. Ejemplos prácticos
Veamos tres casos reales para entender cómo funciona el sistema de tramos en la práctica:
Ejemplo 1: Diseñador freelance con ingresos medios
Marta es diseñadora gráfica y factura una media de 2.000 EUR al mes. Tiene 400 EUR mensuales de gastos deducibles (cuota de autónomos, software de diseño, internet, coworking).
- Rendimiento neto mensual: 2.000 − 400 = 1.600 EUR
- Tramo correspondiente: tramo 6 (1.500,01 – 1.700 EUR)
- Cuota mensual (con MEI): 302,65 EUR
- Cuota anual: 302,65 × 12 = 3.631,80 EUR
Marta puede elegir cualquier base entre 960,78 EUR y 1.700 EUR. Si elige la base mínima, pagará 302,65 EUR al mes. Recuerda que la cuota de autónomos es, a su vez, un gasto deducible al 100% en el IRPF.
Ejemplo 2: Nuevo autónomo con tarifa plana
Carlos acaba de darse de alta como consultor de marketing. Lleva 3 meses y factura unos 1.800 EUR mensuales.
- Cuota durante los primeros 12 meses: 80 EUR/mes (tarifa plana)
- Ahorro respecto al tramo que le correspondería (tramo 7, 360,29 EUR con MEI): 280,29 EUR/mes ≈ 3.363 EUR/año
- Si sus rendimientos netos anuales quedan por debajo del SMI, podrá extender la tarifa plana otros 12 meses
Ejemplo 3: Autónomo con ingresos altos
Laura es consultora de tecnología y factura una media de 5.000 EUR al mes. Tiene 1.000 EUR de gastos deducibles mensuales (oficina, empleados, herramientas, viajes).
- Rendimiento neto mensual: 5.000 − 1.000 = 4.000 EUR
- Tramo correspondiente: tramo 13 (3.620,01 – 4.050 EUR)
- Cuota mensual (con MEI): 504,41 EUR
- Cuota anual: 504,41 × 12 = 6.052,92 EUR
Laura podría considerar aumentar su base de cotización dentro del tramo 13 (hasta 4.050 EUR de base) para mejorar sus prestaciones futuras, especialmente la pensión de jubilación. También debería asegurarse de deducir correctamente todos sus gastos para no acabar en un tramo superior tras la regularización.
Nota importante: En los tres ejemplos, la cuota de autónomos pagada se convierte en un gasto deducible para el cálculo del IRPF. Esto reduce tu base imponible y, por tanto, lo que pagas de impuestos. Es un efecto circular que debes tener en cuenta al hacer tus estimaciones.
7. Cómo cambiar de tramo (hasta 6 veces al año)
Una de las ventajas del nuevo sistema es su flexibilidad: puedes modificar tu base de cotización hasta 6 veces al año para adaptarla a la evolución de tus ingresos. Si un trimestre facturas más de lo habitual, puedes subir tu base para cotizar más y evitar un ajuste negativo en la regularización. Y si tus ingresos bajan, puedes reducir tu base para pagar menos.
Fechas efectivas de los cambios
Los cambios de base de cotización tienen efecto en las siguientes fechas, según cuándo los solicites:
| Solicitud antes del | Efecto desde |
|---|---|
| 28/29 de febrero | 1 de marzo |
| 30 de abril | 1 de mayo |
| 30 de junio | 1 de julio |
| 31 de agosto | 1 de septiembre |
| 31 de octubre | 1 de noviembre |
| 31 de diciembre | 1 de enero |
Cómo hacerlo paso a paso
- Accede al portal Importass de la Seguridad Social (portal.seg-social.gob.es) con tu certificado digital, Cl@ve o DNI electrónico.
- Ve a la sección «Cambio de base de cotización» dentro del apartado de trabajadores autónomos.
- Indica la nueva base de cotización que deseas, dentro del rango mínimo-máximo de tu tramo estimado de rendimientos.
- Confirma el cambio. Se aplicará desde la siguiente fecha efectiva.
Consejo: Revisa tu base de cotización cada trimestre, justo después de presentar tu Modelo 303 y Modelo 130. En ese momento tienes los datos reales de ingresos y gastos del trimestre anterior y puedes ajustar tu base a la realidad. Así evitas sorpresas en la regularización anual.
8. Preguntas frecuentes
¿Puedo cotizar por una base superior a la que me corresponde por mi tramo?
Sí, puedes elegir cualquier base de cotización comprendida entre la base mínima y la base máxima de tu tramo de rendimientos netos. Cotizar por una base superior te da acceso a prestaciones más altas (jubilación, incapacidad temporal, cese de actividad). Es una decisión personal que depende de cuánto quieras invertir en tu protección social futura. Muchos autónomos eligen cotizar por encima de la base mínima precisamente para mejorar su pensión de jubilación.
¿Qué pasa si no declaro mis ingresos correctamente a la Seguridad Social?
La regularización anual lo detectará. Al final de cada ejercicio, la Seguridad Social cruza datos con Hacienda y compara tus rendimientos netos reales con la base por la que cotizaste. Si cotizaste de menos, te reclamarán la diferencia más un posible recargo. Si cotizaste de más, te devolverán el exceso sin penalización. La transparencia con los datos es siempre la mejor estrategia. Ten en cuenta que las sanciones de Hacienda pueden ser significativas si detectan ocultación de ingresos.
¿Los autónomos societarios pagan una cuota diferente?
Sí. Los autónomos societarios (administradores o socios trabajadores de sociedades mercantiles) cotizan por una base mínima más alta que los tramos bajos del sistema general (1.000 EUR/mes en 2026), con una cuota mínima de aproximadamente 315 EUR al mes aplicando el tipo general del 31,5% (MEI incluido). Esta base mínima se aplica independientemente de los rendimientos netos reales del autónomo societario y no tiene acceso a la tarifa plana de 88,82 EUR. Es uno de los costes adicionales de operar a través de una sociedad.
¿Cuándo entra en vigor el sistema definitivo de cuotas por ingresos reales?
El sistema de cotización por ingresos reales se implantó de forma transitoria en enero de 2023 y está previsto que se ajuste anualmente hasta 2031. Cada año se revisan los tramos, las bases mínimas y máximas, y las cuotas correspondientes. El objetivo final es que en 2031 las cuotas reflejen de forma precisa los rendimientos reales de cada autónomo, con tramos más ajustados y bases más proporcionales. Hasta entonces, los tramos se irán adaptando gradualmente cada ejercicio.
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