VeriFactu para autonomos colaboradores familiares: RETA familiar art. 12 LETA

Si trabajas en el negocio familiar de tu conyuge, padre, madre, hijo o hermano y estas dado de alta como autonomo colaborador, tu situacion fiscal y de VeriFactu es muy particular. Estas regulado por el art. 12 LETA (Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajador Autonomo) y cotizas por el RETA familiar, no por el RETA general ni por el Regimen General de la Seguridad Social. La entrada en vigor de VeriFactu el 1 de julio de 2027 te afecta de forma indirecta: las facturas del negocio las emite el titular con su NIF/CIF, no tu como colaborador, por lo que la obligacion VeriFactu recae sobre el titular del negocio.

Esta pagina aclara cuando el colaborador familiar tiene que emitir factura propia (raro), como tributa, que bonificaciones tiene la cuota RETA familiar (D.A. 11a Ley 20/2007), como integrar FactuChat para que el titular y el familiar colaborador trabajen sobre el mismo CIF/NIF de forma natural. Plan gratuito FactuChat 10 facturas/mes incluido.

Que es exactamente un autonomo colaborador familiar

El autonomo colaborador familiar es la figura del Estatuto del Trabajador Autonomo que reconoce al familiar directo (conyuge, ascendientes, descendientes y demas parientes hasta segundo grado por consanguinidad o afinidad) que trabaja de forma habitual y directa en la actividad economica del titular autonomo y convive con el. Lo regula el art. 12 LETA y desarrolla la Disposicion adicional 10a Ley 20/2007.

Requisitos basicos para considerarse colaborador familiar (RETA familiar):

• Parentesco: conyuge, ascendientes (padres, abuelos), descendientes (hijos, nietos) o parientes hasta segundo grado (hermanos, cunados, nietos del conyuge).
• Convivencia con el titular: el colaborador debe convivir en el mismo domicilio.
• Trabajo habitual y directo en el negocio: no esporadico ni puntual.
• NO ser asalariado: no tener contrato laboral con el titular (eso seria RGSS familiar, situacion distinta).
• Mayor de 16 anos.

Casos tipicos: hijo que trabaja en el comercio del padre; conyuge que ayuda en la consulta dental; hermano que colabora en el taller mecanico; nieto que ayuda en la panaderia familiar. Todos cotizan por el RETA familiar (con bonificacion D.A. 11a) y reciben retribucion en concepto de sueldo familiar, no de factura mercantil.

Como afecta VeriFactu al colaborador familiar

La obligacion VeriFactu recae sobre quien emite la factura, no sobre quien cobra dentro del negocio. Como las facturas del negocio se emiten siempre con el NIF/CIF del titular autonomo (o CIF de la SL si el negocio es una sociedad), el titular es el responsable VeriFactu. El colaborador familiar:

Lo habitual: el colaborador familiar usa la cuenta FactuChat del titular para emitir facturas a clientes del negocio. FactuChat permite multiusuario con un solo CIF/NIF emisor, por lo que el titular y los colaboradores pueden emitir facturas desde sus propias cuentas Telegram pero con el mismo CIF y manteniendo un hash chain unico vinculado al titular.

Factura del colaborador al titular: cuando se produce y como tributa

Por regla general, el colaborador familiar NO emite factura al titular del negocio. La relacion entre ellos no es mercantil sino de colaboracion familiar, regulada por el LETA. El titular paga al colaborador en concepto de salario familiar o retribucion, que se anota como gasto de personal en su libro de IRPF.

Hay excepciones puntuales en las que el colaborador SI emite factura al titular como cliente externo:

• El colaborador tiene actividad economica independiente (ej: el hijo es informatico autonomo y aparte ayuda en la tienda del padre los fines de semana — en ese caso si presta servicio puntual como informatico, factura por ello con su NIF, IVA 21% y retencion 15% si lleva mas de 2 anos de alta).
• El colaborador queda fuera del RETA familiar porque no cumple convivencia o trabajo habitual y pasa a RETA general como autonomo independiente.
• El colaborador es persona juridica (SL del hijo que factura al padre): en ese caso es factura intersocietaria normal con IVA 21% y sin retencion (entre sociedades no hay retencion salvo profesionales contratados).

Cuando hay factura del colaborador al titular, debe cumplir VeriFactu igual que cualquier otra factura. La emite con su NIF, IVA 21%, retencion 15% (7% primeros 2 anos si esta en estimacion directa). Y debe pasar por software homologado AEAT desde 1 julio 2027.

IRPF del colaborador familiar: retenido o no retenido

Depende de como se formalice la retribucion:

• Sueldo familiar pagado por el titular: el titular declara como gasto de personal y practica retencion IRPF segun tabla del art. 80-83 RIRPF (porcentaje variable segun cuantia y cargas familiares). El colaborador recibe el sueldo neto y declara los importes brutos como rendimientos del trabajo en su modelo 100 anual. El titular presenta modelo 111 trimestral (retenciones) y modelo 190 anual.
• Factura externa del colaborador al titular: si excepcionalmente factura, retencion 15% (7% primeros 2 anos en estimacion directa) por ser profesional. Declara como rendimiento de actividad economica en modelo 130 (trimestral) y modelo 100 (anual).
• Sin retribucion formal: no es valido. La TGSS exige acreditar trabajo habitual en el negocio para mantener el alta RETA familiar. Si no hay retribucion documentada, AEAT puede recalcular asignando un sueldo de mercado.

Bonificaciones del RETA familiar (D.A. 11a Ley 20/2007)

El colaborador familiar tiene bonificaciones especificas, alternativas a la tarifa plana general:

• 50% de la cuota durante los primeros 18 meses.
• 25% de la cuota durante los 6 meses siguientes.
• Aplicable a conyuge o pariente hasta segundo grado del titular autonomo que se da de alta como colaborador.
• Si el colaborador nunca ha estado de alta en RETA, puede acogerse alternativamente a la tarifa plana de autonomos (80 € los primeros 12 meses prorrogables 12 mas) — escoge una u otra.
• La bonificacion la aplica automaticamente TGSS al detectar el alta como colaborador familiar sin necesidad de tramite adicional.

Sobre la base de cotizacion: el colaborador cotiza por la base minima del RETA del ano, salvo que elija expresamente subir. Para colaboradores familiares (suelen ser actividad lateral o de complemento al titular), la base minima es lo habitual.

Como configurar FactuChat para titular + colaborador familiar

1. Titular abre cuenta FactuChat en Telegram: registra su NIF/CIF como emisor unico del negocio. Configura su regimen IVA, tipo IRPF y otros datos fiscales.
2. Titular invita al colaborador familiar como usuario autorizado: el colaborador entra desde su propia cuenta Telegram con un codigo de invitacion. Comparten el mismo CIF/NIF emisor.
3. Ambos pueden emitir facturas: las facturas se emiten siempre con el CIF/NIF del titular del negocio, independientemente de quien las teclee. El hash chain VeriFactu es unico para el negocio.
4. Trazabilidad interna: FactuChat registra quien emitio cada factura (titular o colaborador) para control interno, pero hacia AEAT siempre figura el titular como emisor responsable.
5. Sueldo del colaborador: el titular registra el pago al colaborador como gasto de personal con retencion IRPF correspondiente. FactuChat exporta el detalle para presentar modelo 111 trimestral y 190 anual.

Sanciones VeriFactu si el titular no migra

Las sanciones VeriFactu las recibe siempre el titular del negocio (sujeto emisor de la factura), no el colaborador familiar. Aplica el art. 201 bis LGT:

• 150 €/factura emitida con software no homologado, hasta 50.000 €/ejercicio.
• 50% de la cuota IVA dejada de ingresar con minimo 600 € por factura no validada.
• Posible perdida de gasto deducible en el cliente que recibe la factura no conforme — danas la relacion B2B del negocio.

El colaborador familiar puede animar al titular a migrar antes del 1 julio 2027 y participar activamente en la transicion. FactuChat plan gratuito 10 facturas/mes cubre la mayoria de pequenos negocios familiares (comercios de barrio, talleres familiares, consultas individuales).

Calendario VeriFactu para negocios familiares

Preguntas frecuentes sobre VeriFactu para autonomos colaboradores familiares

Que es un autonomo colaborador familiar?

El autonomo colaborador es el familiar directo (conyuge o pariente hasta segundo grado) que trabaja de forma habitual y directa en el negocio del titular autonomo y convive con el. Esta regulado por el art. 12 LETA (Ley 20/2007 del Estatuto del Trabajador Autonomo) y la Disposicion adicional 10a Ley 20/2007. Cotiza por el RETA familiar como autonomo, NO como asalariado. No tiene contrato laboral con el titular sino relacion familiar reconocida en TGSS.

El colaborador familiar tiene que cumplir VeriFactu?

Depende. Si el colaborador familiar tiene actividad economica propia (factura a terceros con su NIF), si — VeriFactu le aplica desde 1 julio 2027 como cualquier autonomo. Si solo colabora en el negocio del titular y NO emite facturas a terceros, no le aplica VeriFactu directamente: las facturas las emite el titular del negocio con el CIF/NIF del titular, y el colaborador recibe su retribucion via nomina-tipo o sueldo familiar. Es el titular quien debe cumplir VeriFactu por todas las facturas del negocio.

Como se factura entre el familiar colaborador y el titular del negocio?

Lo habitual: el colaborador NO emite factura al titular, porque legalmente no hay relacion mercantil entre ellos. El colaborador presta servicio dentro del negocio del titular y recibe su retribucion en concepto de salario familiar. Si excepcionalmente el colaborador tiene actividad economica independiente y factura al titular como cliente externo, debe emitir factura con su NIF, IVA 21% y retencion IRPF 15% (7% primeros 2 anos en estimacion directa). Pero esto convierte la relacion en mercantil y suele excluir al colaborador del RETA familiar — pasa al RETA general.

El colaborador familiar lleva retencion IRPF?

Si percibe sueldo familiar del titular: si, retencion como rendimientos del trabajo segun tabla art. 80-83 RIRPF (porcentaje variable segun cuantia y cargas familiares). Si excepcionalmente emite factura externa al titular como autonomo independiente: si, retencion del 15% (7% primeros 2 anos) si es profesional. Pero la situacion mas frecuente es que el titular pague al colaborador como retribucion familiar sin factura y lo refleje como gasto deducible en su libro de IRPF (art. 30 LIRPF).

Cuales son las bonificaciones del RETA familiar para colaboradores?

Disposicion adicional 11a Ley 20/2007 (modificada por RDL 13/2022): el colaborador familiar tiene bonificacion del 50% de la cuota durante los primeros 18 meses y del 25% durante los siguientes 6 meses. Es bonificacion automatica para el conyuge o pariente hasta segundo grado del titular autonomo que se da de alta como colaborador. Compatible con tarifa plana general si nunca antes ha estado de alta en RETA. La bonificacion la aplica directamente TGSS sin necesidad de tramite especial.

Como afecta VeriFactu al negocio cuando hay colaborador familiar?

Las facturas del negocio se emiten siempre con el NIF/CIF del titular del negocio, no del colaborador. Por tanto el titular es el unico responsable VeriFactu — debe usar software homologado desde 1 julio 2027 (si es persona fisica) o 1 enero 2027 (si es SL). El colaborador familiar puede usar la cuenta del titular para emitir facturas en su nombre (FactuChat permite multiusuario con un solo CIF/NIF), pero la responsabilidad legal y el hash chain estan vinculados al titular del negocio.