Tarifa IAE: cómo elegir el grupo correcto y exenciones

La Tarifa del Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE) es el catálogo oficial de actividades económicas en España, aprobado por el RD Legislativo 1175/1990. Cada actividad tiene asignado un epígrafe numérico que determina tres cosas críticas para el autónomo: si retiene IRPF en sus facturas, qué régimen IVA aplica y si está obligado a tributar por IAE (la mayoría de autónomos personas físicas no, por la exención de la Ley 51/2002).

Estructura de la Tarifa IAE

Se divide en tres secciones:

• Sección 1 — Actividades empresariales: industria, comercio, hostelería, servicios. Epígrafes 011 a 999.
  • División 1: Energía y agua (011-129)
  • División 2: Industria y construcción (141-501)
  • División 6: Comercio, restaurantes, hostelería (611-687)
  • División 7: Transporte y comunicaciones (711-769)
  • División 8: Servicios financieros, alquileres (811-893)
  • División 9: Otros servicios (911-999)
• Sección 2 — Actividades profesionales: profesiones liberales y técnicos. Epígrafes 011 a 899.
  • División 3: Profesionales relacionados con agricultura, ganadería, caza, silvicultura y pesca (311-371)
  • División 4: Profesionales relacionados con industria (411-499)
  • División 5: Profesionales del transporte (511-599)
  • División 7: Profesionales financieros, mediación (711-799)
  • División 8: Profesionales del derecho, salud, enseñanza, técnicos (811-899). Incluye los populares 763 (programadores) — atención: en sección 2 es 776 si actuación profesional, en sección 1 es 763 si empresa.
• Sección 3 — Actividades artísticas: cine, teatro, música, danza, taurinos. Epígrafes 011 a 069.

Diferencia profesional vs empresarial: por qué importa

Epígrafes más usados por autónomos digitales

• 763 (Sección 1) — Programadores y analistas de informática (empresarial, no retiene).
• 776 (Sección 2) — Doctores y licenciados en informática (profesional, retiene).
• 844 (Sección 2) — Servicios de publicidad, relaciones públicas y similares (profesional).
• 751.5 (Sección 1) — Servicios de profesionales de publicidad como empresa (empresarial).
• 826 (Sección 2) — Personal docente de enseñanza no reglada.
• 861 (Sección 2) — Pintores, escultores, ceramistas, artesanos.
• 871 (Sección 2) — Expertos en organización, contabilidad, tributación.
• 931.1 (Sección 1) — Enseñanza reglada de Formación Profesional.
• 674.5 (Sección 1) — Servicios en cafeterías.
• 721.2 (Sección 1) — Transporte por autotaxis.

Exención del IAE persona física

La Ley 51/2002 introdujo la exención permanente del IAE para las personas físicas (Sección 1 o 2) y para las personas jurídicas con cifra de negocios < 1.000.000 € el año anterior. Resultado: la práctica totalidad de autónomos persona física no pagan IAE. Solo se exige el alta censal (modelo 036/037) para inscribirse en el epígrafe correspondiente, sin tributación efectiva.

Cómo darse de alta en IAE

El alta se hace en el modelo 036 (o 037 simplificado):

1. Marcar la casilla "Alta en el censo".
2. Indicar el epígrafe IAE en la página dedicada del modelo.
3. Si haces varias actividades: alta en cada uno con sus propios códigos.
4. Fecha de inicio: la real (puede ser hasta 1 mes antes para retroactividad fiscal).

El alta IAE persona física vía 036/037 es gratuita. Solo las sociedades superando 1M€ pagan IAE (a través del modelo 840).

Cambios y altas adicionales

• Añadir epígrafe: modelo 036 indicando "Alta en obligación adicional". Plazo: antes de iniciar la actividad nueva.
• Baja en epígrafe: modelo 036 marcando "Baja". Plazo: 1 mes desde cese.
• Cambio de epígrafe: combinación de baja + alta.

Relación con otros conceptos

• IAE (concepto general).
• Epígrafe IAE: cómo leer el código.
• Modelo 840 IAE: para sociedades.
• Retención IRPF: depende de la sección.

Base legal

• RDL 1175/1990 — aprobación de la Tarifa IAE y su instrucción.
• Ley 51/2002 — exención permanente para persona física y empresas < 1M€.
• Art. 78-91 TRLHL (RD-Leg 2/2004) — Texto Refundido Ley Haciendas Locales.
• Orden ministerial anual — actualización del padrón IAE.

Preguntas frecuentes

¿Soy programador, ¿qué epígrafe IAE me corresponde?

Depende. Si actúas como profesional individual sin empresa (más habitual para autónomos), el 763 de la Sección 1 (empresarial "servicios informáticos") es lo común. Algunos profesionales con titulación específica (licenciado/doctor en informática) prefieren el 776 de la Sección 2 (profesional) porque les permite aplicar el 7 % nuevos autónomos. Consulta DGT V0233-19 acepta ambos según el caso.

¿Tengo que pagar el IAE?

Si eres persona física, no. La Ley 51/2002 te exime sin importar tu facturación. Solo presentas el alta en el modelo 036/037, gratuita. Si eres sociedad (SL, SA), pagas IAE solo cuando superes 1.000.000 € de cifra de negocios anual, mediante modelo 840.

¿Puedo tener varios epígrafes IAE?

Sí, sin límite. Cada actividad económica debe tener su epígrafe declarado en el 036/037. Ejemplo común: un consultor también vende un infoproducto (722.2 librería + 844 publicidad). Cada actividad mantiene su régimen IRPF y IVA propio. Las facturas deben respetar el régimen de la actividad concreta a la que corresponde.

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