Qué es la cuota soportada de IVA
La cuota soportada es el importe de IVA que un autónomo o empresa paga al adquirir bienes o servicios necesarios para su actividad profesional. Aparece en cada factura recibida (la cuota soportada del proveedor), se anota en el libro de IVA soportado y, si la compra es deducible, se resta de la cuota repercutida al calcular el Modelo 303 trimestral.
Cómo se identifica en una factura
En toda factura completa que recibes como cliente profesional, la cuota soportada es el importe del IVA detallado:
- Base imponible: precio del bien o servicio sin IVA.
- Tipo de IVA aplicable: 21% general, 10% reducido o 4% superreducido.
- Cuota soportada = Base imponible × Tipo de IVA.
- Total factura = Base imponible + cuota soportada.
Ejemplo práctico
Compras un portátil para tu actividad profesional por 1.200 EUR base + 252 EUR de IVA (21%) = 1.452 EUR total. La cuota soportada es 252 EUR, y si el ordenador está afecto al 100% a tu actividad, esos 252 EUR se restan del IVA que ingresarás en el Modelo 303 del trimestre.
Cuota soportada vs cuota deducible
No toda cuota soportada es deducible. Para que la AEAT acepte la deducción:
- La compra debe estar afecta a la actividad económica (art. 95 LIVA).
- Debes conservar la factura completa con NIF emisor y receptor.
- El bien o servicio no puede estar en la lista de exclusiones del art. 96 LIVA (joyas, tabaco, comidas sin justificación profesional, etc.).
- El plazo máximo para deducir es de 4 años desde la fecha de emisión.
Consejo: guarda todas las facturas recibidas aunque no sepas si serán deducibles. La cuota soportada puede deducirse hasta 4 años después (art. 99.3 LIVA), así que no descartes facturas en el momento de la compra.
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Envía una foto del ticket o factura al bot y FactuChat extrae base, tipo y cuota soportada automáticamente. Las anota en tu libro de IVA soportado y las suma al borrador del Modelo 303 cada trimestre.
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