La pregunta del millon: ¿a partir de cuanto facturo me compensa crear una SL? La respuesta tipica de los foros (60.000-80.000 EUR) ignora dos cosas claves: (1) que cuenta es el beneficio neto, no la facturacion bruta, y (2) que la SL arrastra costes fijos recurrentes (gestor, deposito de cuentas, libros) que pueden borrar el ahorro fiscal en los primeros anos.
Esta calculadora aplica los tramos de IRPF reales para 2026 (estatal + autonomico medio) y el IS al 25% o 15% (entidades de nueva creacion durante los 2 primeros ejercicios con base imponible positiva, art. 29.1 Ley 27/2014) y te devuelve el ahorro neto anual.
Calculadora autonomo vs SL 2026
Estimacion orientativa basada en tramos IRPF 2026 + IS art. 29 Ley 27/2014. No sustituye asesoria fiscal personalizada.
Introduce tus cifras del ultimo ejercicio (o estimacion del proximo). Todo se calcula en tu navegador, nada se envia a ningun servidor.
Como autonomo (IRPF)
0 EURImpuestos totales
IRPF estatal + autonomico estimado sobre rendimiento neto.
Como SL (IS)
0 EURImpuestos + costes recurrentes
IS al tipo aplicable + gestor + deposito cuentas + libros (1.500 EUR aprox).
Calculo orientativo. Tramos IRPF medios CCAA. No incluye cuota RETA (igual en ambos casos) ni doble imposicion al sacar dividendos. Consulta tu Salud Fiscal completa en FactuChat.
¿Cuando conviene crear una SL?
La respuesta corta: cuando tu beneficio neto supera de forma sostenida los 60.000-70.000 EUR/ano y prevees mantener ese nivel al menos 3 ejercicios. Por debajo, los costes fijos de la SL (gestor, deposito de cuentas, libros oficiales) anulan el ahorro fiscal.
La razon es matematica: los tramos altos del IRPF (45% a partir de 60.000 EUR, 47% a partir de 300.000 EUR segun art. 66 LIRPF) superan al tipo unico del IS (25%) en mas de 20 puntos. Esa diferencia, multiplicada por tu beneficio, es el ahorro bruto. Pero hay que restar:
- Gestor mensual SL: 80-150 EUR/mes (960-1.800 EUR/ano), frente a 30-60 EUR/mes de autonomo.
- Deposito anual de cuentas en Registro Mercantil: 60-100 EUR.
- Libros oficiales (diario, inventarios, actas, socios): 30-60 EUR/ano.
- Doble imposicion parcial si sacas el dinero como dividendos: tras pagar el IS al 25%, el dividendo tributa en IRPF entre el 19% y el 28% (art. 25 LIRPF).
Diferencias fiscales clave: IRPF vs IS
La diferencia conceptual es brutal: el IRPF es progresivo (paga mas quien gana mas), mientras que el IS es proporcional (un tipo fijo). Esto explica por que a niveles altos compensa la SL.
Tramos IRPF 2026 (estatal + autonomico aproximado)
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo autonomico | Marginal total |
|---|---|---|---|
| 0 - 12.450 EUR | 9,50% | 9,50% | ~19,00% |
| 12.450 - 20.200 EUR | 12,00% | 12,00% | ~24,00% |
| 20.200 - 35.200 EUR | 15,00% | 15,00% | ~30,00% |
| 35.200 - 60.000 EUR | 18,50% | 18,50% | ~37,00% |
| 60.000 - 300.000 EUR | 22,50% | 22,50% | ~45,00% |
| Mas de 300.000 EUR | 24,50% | 22,50% | ~47,00% |
Tramos aproximados. Varian +-2 puntos segun comunidad autonoma. Madrid, La Rioja, Andalucia y Murcia aplican rebajas autonomicas; Cataluna y Comunidad Valenciana son los mas altos.
Impuesto de Sociedades 2026
- Tipo general 25% sobre la base imponible (art. 29.1 Ley 27/2014).
- Tipo reducido 15% para entidades de nueva creacion que realicen actividades economicas, durante el primer periodo impositivo con base positiva y el siguiente (art. 29.1 parrafo 2).
- Microempresas 23% con cifra de negocios inferior a 1 millon EUR (reforma reciente DA 13.a Ley 27/2014).
- Cooperativas protegidas 20% (Ley 20/1990).
Estimacion Directa Simplificada vs Normal vs SL
Como autonomo tienes dos regimenes (descartado modulos para servicios profesionales). La SL es una tercera via con reglas distintas.
| Concepto | ED Simplificada | ED Normal | SL |
|---|---|---|---|
| Norma | Art. 30 RIRPF | Art. 28 LIRPF | Ley 27/2014 |
| Limite cifra negocios | < 600.000 EUR | Sin limite | Sin limite |
| Contabilidad | Libros registro IVA + ingresos/gastos | Codigo de Comercio (libro diario + inventarios + cuentas anuales) | Codigo de Comercio + Plan General Contable |
| Gastos dificil justificacion | 5% rendimiento previo (max 2.000 EUR) | No | No |
| Tipo impositivo | IRPF progresivo 19-47% | IRPF progresivo 19-47% | IS 25% (o 15% nueva creacion) |
| Coste anual aprox. | 360-720 EUR (gestor) | 600-1.200 EUR (gestor) | 1.500-2.500 EUR (gestor + registro + libros) |
¿Cuando saltar de Simplificada a Normal?
De forma automatica al superar 600.000 EUR de cifra de negocios. Voluntariamente puedes renunciar a la simplificada presentando el modelo 036 antes del 31 de diciembre, pero rara vez compensa: pierdes el 5% de gastos genericos y ganas mas burocracia.
Costes ocultos del cambio a SL
El error de mucho autonomo al hacer cuentas es comparar solo los tipos impositivos. La SL arrastra costes que no aparecen en el folleto:
- Constitucion inicial 600-900 EUR: notario (~300-450 EUR), Registro Mercantil (~120-200 EUR), CIF provisional, certificado digital de la sociedad. Posible pero no recomendable hacerlo via SLNE (Sociedad Limitada Nueva Empresa) que abarata pero limita la operativa.
- Capital social: tras la Ley 18/2022 (Crea y Crece) puede ser de 1 EUR, pero los socios responden por la diferencia hasta 3.000 EUR en caso de liquidacion. La mayoria sigue aportando los 3.000 EUR completos.
- Gestor mensual 80-150 EUR: la contabilidad SL es mas compleja (asientos, libros oficiales, presentacion de cuentas anuales). Multiplica por 12 meses.
- Deposito de cuentas anual 60-100 EUR en el Registro Mercantil (obligatorio antes del 30 de julio de cada ano).
- Libros oficiales 30-60 EUR/ano: libro diario, inventarios y cuentas anuales, libro de actas, libro de socios. Se legalizan telematicamente.
- RETA del administrador: la cuota de autonomo NO desaparece, simplemente cotizas como autonomo societario (cuota minima ~370-500 EUR/mes en 2026). En realidad, es mas alta que la cuota base.
- Operaciones vinculadas (art. 18 Ley 27/2014): la AEAT vigila que el salario que te pongas como administrador o las facturas que emitas de tu autonomo a tu SL sean de mercado. Documentar mal estas operaciones es la causa #1 de inspecciones a SLs pequenas.
- Doble imposicion al repartir dividendos: tras pagar IS al 25%, los dividendos tributan en tu IRPF entre 19% y 28% segun cuantia (art. 66.1 LIRPF). Combinado, puede superar el IRPF directo.
Cuando NO te conviene aunque factures mucho
Hay perfiles donde la SL es mala idea incluso facturando 100K+ EUR:
- Saco todo el dinero en nomina o dividendos: si necesitas el 100% del beneficio para vivir y no reinviertes nada, la doble imposicion (IS + IRPF dividendos) puede igualar o superar el IRPF directo.
- Actividad inestable o estacional: si un ano facturas 80.000 EUR y otro 30.000 EUR, los costes fijos de la SL te ahogan en los anos malos.
- Trabajas solo: sin equipo ni gastos altos, el rendimiento neto rara vez supera el umbral de rentabilidad. La SL tiene sentido cuando hay nominas, vehiculos, oficina, etc.
- Tu CCAA tiene IRPF bajo: Madrid, La Rioja, Andalucia y Murcia aplican rebajas autonomicas que reducen el marginal varios puntos. Recalcula con los tramos exactos de tu region.
- No quieres mas burocracia: SLs estan obligadas a llevar contabilidad ajustada al PGC, presentar cuentas anuales, declarar IS (modelo 200), pagos fraccionados (modelo 202), retenciones (modelo 111/115/123), y eventualmente IS consolidado si hay grupo.
- Vas a vender la empresa en menos de 5 anos: la exencion por reinversion del 95% del valor de transmision (art. 21 Ley 27/2014) exige 5 anos de tenencia. Antes de eso, vender SL puede ser fiscalmente peor que vender activos como autonomo.
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FAQ autonomo vs SL 2026
Como regla general, a partir de 60.000-70.000 EUR de beneficio neto (no facturacion bruta) anual empieza a compensar fiscalmente la SL. El IRPF en estimacion directa (arts. 28-30 LIRPF) tiene un tramo marginal del 45-47% a partir de 60.000 EUR, mientras que el Impuesto de Sociedades aplica un 25% fijo (art. 29 Ley 27/2014) o 15% para nueva creacion durante 2 anos. Hay que descontar los costes recurrentes de la SL (gestor, deposito de cuentas, libros).
El tipo general es el 25% (art. 29 Ley 27/2014). Las entidades de nueva creacion con actividad economica tributan al 15% el primer periodo con base positiva y el siguiente. Las microempresas (cifra de negocios < 1M EUR) pueden aplicar el 23%. Las cooperativas protegidas, 20% (Ley 20/1990).
Constitucion inicial: 600-900 EUR (notario, registro mercantil; ITP exento desde 2010). Mantenimiento anual: gestor 80-150 EUR/mes (960-1.800 EUR/ano), deposito de cuentas anual 60-100 EUR, libros oficiales 30-60 EUR. Total recurrente: 1.200-2.300 EUR/ano solo por ser SL, sin contar la cuota RETA del administrador.
No exactamente. Desde la Ley 18/2022 (Crea y Crece) puedes constituir con 1 EUR de capital social, pero con restricciones: el 20% del beneficio anual debe destinarse a reserva legal hasta alcanzar los 3.000 EUR, y en liquidacion los socios responden por la diferencia hasta esos 3.000 EUR. La mayoria de gestores siguen recomendando aportar los 3.000 EUR completos para evitar estas limitaciones.
Tramos estatales + autonomicos aproximados sobre rendimiento neto de actividades economicas: 19% hasta 12.450 EUR, 24% hasta 20.200 EUR, 30% hasta 35.200 EUR, 37% hasta 60.000 EUR, 45% hasta 300.000 EUR y 47% por encima. Puede variar +-2 puntos segun comunidad autonoma. Arts. 28-30 LIRPF.
No te conviene si: (1) necesitas todo el beneficio para vivir y vas a sacarlo via nomina o dividendos (doble imposicion parcial); (2) tu actividad es estacional o inestable; (3) trabajas solo con beneficio neto bajo 50.000 EUR; (4) tu CCAA tiene IRPF bajo (Madrid, La Rioja); (5) no quieres mas burocracia contable.
Es el regimen por defecto (art. 30 RIRPF) para autonomos con cifra de negocios inferior a 600.000 EUR/ano. Permite aplicar un 5% de gastos de dificil justificacion sobre el rendimiento neto previo (maximo 2.000 EUR/ano). Al superar 600.000 EUR, salto obligatorio a Estimacion Directa Normal, con contabilidad ajustada al Codigo de Comercio.
Si, en general la SL ofrece mas flexibilidad: vehiculos al 100% (vs 50% en autonomo segun art. 95 LIVA), planes de pensiones del administrador, retribuciones a familiares contratados, mas margen en representacion. Pero exige justificar cada gasto con factura a nombre de la sociedad. La AEAT vigila especialmente las operaciones vinculadas (art. 18 Ley 27/2014) entre socio-administrador y sociedad.
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