Retención de IRPF en Facturas: Cuándo Aplicarla y Cómo Calcularla [2026]

Si eres autónomo y prestas servicios profesionales a empresas u otros autónomos, probablemente tengas que incluir una retención de IRPF en tus facturas. Pero, ¿cuándo es obligatoria? ¿Siempre es el 15%? ¿Qué pasa si facturas a un particular? En esta guía resolvemos todas las dudas con ejemplos prácticos.

1. Qué es la retención de IRPF
2. Quién debe aplicar retención
3. Porcentajes de retención: 15%, 7% y otros
4. Cómo calcular la retención paso a paso
5. Ejemplo práctico de factura con retención
6. Cuándo NO se aplica retención
7. Relación con el Modelo 130
8. Errores frecuentes con retenciones

1. Qué es la retención de IRPF

La retención de IRPF es un pago anticipado del Impuesto sobre la Renta que tu cliente descuenta de tu factura y lo ingresa directamente a Hacienda en tu nombre. Es como un adelanto de los impuestos que te corresponden por tus ingresos.

Funciona así:

1. Tú emites una factura por 1.000 € + IVA, con una retención del 15%.
2. Tu cliente te paga la factura menos la retención: 1.000 + 210 (IVA) - 150 (retención) = 1.060 €.
3. Tu cliente ingresa esos 150 € a Hacienda mediante el Modelo 111.
4. Cuando tú haces la Renta, esos 150 € ya cuentan como impuestos pagados.

2. Quién debe aplicar retención

La retención de IRPF es obligatoria cuando se cumplen dos condiciones:

1. El emisor de la factura es un profesional que tributa en estimación directa (epigrafes del IAE de la sección 2ª — actividades profesionales).
2. El receptor de la factura es un empresario o profesional (otra empresa o autónomo). No se aplica cuando facturas a un particular.

Actividades con retención obligatoria

Las actividades profesionales de la sección 2ª del IAE incluyen:

• Abogados, asesores fiscales, gestores
• Arquitectos, ingenieros, delineantes
• Médicos, dentistas, psicólogos (en consulta privada)
• Programadores, diseñadores, consultores informáticos
• Traductores, periodistas, escritores
• Fotógrafos, artistas, músicos

Actividades SIN retención obligatoria

Las actividades empresariales de la sección 1ª del IAE generalmente no llevan retención:

• Comercio, hostelería, transporte
• Construcción (salvo subcontratación, que tiene retención del 1%)
• Fabricación, talleres mecánicos
• Peluquerías, estéticas, limpieza

3. Porcentajes de retención: 15%, 7% y otros

4. Cómo calcular la retención paso a paso

La retención se calcula sobre la base imponible de la factura (sin IVA). La fórmula es:

Retención = Base imponible × Tipo de retención (%)

El total a cobrar se calcula así:

Total = Base imponible + IVA - Retención IRPF

5. Ejemplo práctico de factura con retención

Veamos un caso real: Ana es diseñadora gráfica freelance y factura un proyecto de branding a una empresa por 2.000 €.

Ana cobrará 2.120 €. La empresa pagadora ingresará los 300 € de retención a Hacienda a través del Modelo 111. Cuando Ana haga su declaración de la Renta, esos 300 € ya estarán contabilizados como impuestos pagados.

Si Ana fuera nueva autónoma (alta en 2024, 2025 o 2026), la retención sería del 7%: 2.000 × 0,07 = 140 €, y cobraría 2.280 €.

6. Cuándo NO se aplica retención

Hay situaciones en las que no debes incluir retención en tu factura:

• Facturas a particulares: si tu cliente es una persona física que no actúa como empresario o profesional, no hay retención.
• Actividades empresariales: si tu actividad está en la sección 1ª del IAE (actividades empresariales), generalmente no llevas retención (excepciones: subcontratación, alquiler de inmuebles).
• Facturas al extranjero: las operaciones con clientes fuera de España no llevan retención de IRPF español. Consulta nuestra guía sobre facturar al extranjero.
• Régimen de módulos: si tributes en estimación objetiva (módulos), las reglas de retención son diferentes (generalmente 1% para actividades empresariales).
• Actividades exentas de IVA: algunos profesionales sanitarios están exentos de IVA pero sí aplican retención. Son cosas independientes.

7. Relación con el Modelo 130

El Modelo 130 es la declaración trimestral del pago fraccionado de IRPF. La relación con las retenciones es directa:

• En la casilla 06 del Modelo 130, restas las retenciones que te han practicado durante el trimestre.
• Si tus retenciones superan el resultado del 130, puedes obtener un resultado negativo (a compensar).
• Si más del 70% de tus ingresos del año anterior tuvieron retención, estás exento de presentar el Modelo 130. Tus pagos a cuenta del IRPF ya están cubiertos por las retenciones.

8. Errores frecuentes con retenciones

• Aplicar retención a particulares. Si tu cliente es un consumidor final, no hay retención. La retención solo aplica cuando facturas a empresas u otros profesionales.
• Usar el 7% sin comunicarlo. Para aplicar el tipo reducido del 7%, debes comunicarlo formalmente a tu cliente. No basta con ponerlo en la factura.
• Seguir con el 7% después de 3 años. El tipo reducido solo dura el año de alta y los 2 siguientes. Después pasa automáticamente al 15%.
• Confundir retención con gasto. La retención no es un coste para ti — es un adelanto de impuestos. Tu ingreso real sigue siendo la base imponible + IVA.
• No verificar el certificado de retenciones. Al final de cada año, solicita a tus clientes el certificado de retenciones. Lo necesitarás para la declaración de la Renta.
• No incluir retención cuando es obligatoria. Si eres profesional y facturas a una empresa, la retención es obligatoria. Omitirla puede generar problemas con Hacienda para ambas partes.