Retención 15% IRPF en facturas de autónomos
La retención del 15% en concepto de IRPF es la tasa general que aplican los autónomos profesionales cuando facturan a una empresa o autónomo (no a un particular). Está regulada en el artículo 95 del Reglamento del IRPF.
Cuándo se aplica el 15%
- Eres autónomo profesional (epígrafe IAE de los grupos 2, 3 o 4).
- Tu cliente es una empresa o autónomo (NIF empieza por A, B, C... o es un NIF/DNI con actividad).
- No cumples los requisitos para aplicar el 7% reducido (nuevos autónomos).
Cuándo NO se aplica
- Si el cliente es un particular (consumidor final): facturas con IVA pero sin retención.
- Si llevas menos de 3 años como autónomo: puedes aplicar el 7% reducido (art. 95.1).
- En actividades empresariales (no profesionales), la retención general no aplica.
Ejemplo de factura con 15%
- Base imponible: 1.000 EUR
- IVA 21%: +210 EUR
- Retención IRPF 15%: -150 EUR
- Total a cobrar: 1.060 EUR
El cliente ingresa los 150 EUR retenidos en la AEAT a través del modelo 111 trimestral. Tú lo recuperas o lo declaras en tu modelo 130 (pago fraccionado) y en el modelo 100 (Renta anual).
Consejo: guarda copia de todas las facturas emitidas con retención. En la declaración anual de la Renta, las retenciones de tus clientes se imputan automáticamente vía los datos fiscales AEAT, pero un error de tu cliente al declarar puede dejarte sin esa retención justificada.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que poner retención del 15% siempre?
No. Solo cuando facturas a empresas o autónomos (B2B) y eres autónomo profesional. Si tu cliente es un particular (B2C), no se aplica retención IRPF. Si llevas menos de 3 años como autónomo, puedes aplicar 7% en lugar de 15%.
¿Quién ingresa la retención del 15% en Hacienda?
El cliente (no tú). Tu cliente declara las retenciones que te ha hecho a ti y a otros profesionales en el modelo 111 trimestral. Tú recibes el neto y declaras esas retenciones soportadas en tu modelo 130 y modelo 100.
FactuChat lo aplica por ti
Olvídate de calcular y de leer reglamentos. Dile al bot lo que has facturado y FactuChat aplica el régimen correcto, calcula importes y genera la factura conforme con VeriFactu.
Empezar gratis en Telegram