Facturación para personal trainer.
IVA 21%, retención IRPF y VeriFactu.

Aplicas IVA 21% en todos tus servicios como entrenador personal o coach deportivo: sesiones presenciales en gimnasio o domicilio, sesiones online por videollamada, bonos de sesiones, planes mensuales de entrenamiento, planes de nutrición complementarios, charlas y talleres. El entrenamiento personal NO se considera servicio sanitario ni educativo reglado, por lo que no aplica ni la exención del art. 20 LIVA ni el IVA reducido. Es 21% sin excepción.

Hay dos formas. (1) Factura única al inicio del bono o plan — el cliente paga todo y tú emites una sola factura por el total al IVA 21%. Es lo más recomendable: cobras antes, declaras antes, y reduces el riesgo de impago. (2) Factura por sesión usada o por mes facturado — cada vez que el cliente acude o se factura el mes, emites una factura individual. Para planes mensuales recurrentes, FactuChat permite guardar la primera factura como plantilla y duplicarla — solo cambias la fecha y el número correlativo.

Una factura de entrenador personal válida incluye: número de factura correlativo (formato FC-YYYY/NNNN o similar), fecha de emisión, tus datos (nombre, NIF, dirección, epígrafe IAE 942 o 943 enseñanza deportiva, o 968 espectáculos deportivos), datos del cliente (nombre/razón social, NIF/CIF, dirección), descripción del servicio (sesiones, plan, modalidad), base imponible, IVA 21%, retención IRPF 15% si aplica B2B, importe total, y desde julio de 2027, el QR VeriFactu y la huella SHA-256.

Depende del país del cliente. (1) Cliente particular (B2C) en otro país de la UE: aplicas IVA español 21% en general, salvo que superes el umbral de ventas a distancia (10.000 € anuales) y estés dado de alta en el OSS. (2) Cliente empresa (B2B) en otro país de la UE con NIF-IVA válido: factura sin IVA, mencionando "inversión del sujeto pasivo art. 84.Uno.2º LIVA" y registrándote en el modelo 349. (3) Cliente fuera de la UE (USA, LATAM, etc.): factura sin IVA por exportación de servicios. FactuChat valida el NIF-IVA y aplica el régimen correcto.

Solo retienes IRPF cuando facturas a empresarios o profesionales (B2B): clubes deportivos, gimnasios que te subcontratan, empresas con servicio de entrenamiento corporativo (wellness corporate), federaciones, equipos profesionales, escuelas privadas. En facturas a particulares (B2C, la mayoría de tu cartera) NO se retiene IRPF nunca. El tipo general es 15% (o 7% en los dos primeros años de actividad si optas a ello). El cliente B2B retiene el 15% de la base y tú lo declaras en el modelo 130 trimestral. Puedes hacer una simulación de IRPF aquí.

El epígrafe principal es el 942 (Enseñanza no reglada) o 943 (Enseñanzas diversas) si te dedicas al entrenamiento personal o coaching deportivo. Algunos entrenadores también aplican el 968.1 (Espectáculos deportivos) si organizan eventos, o el 941 si dan clases regladas en centro deportivo. Como autónomo persona física estás exento del pago del IAE durante los 2 primeros años, y después si tu cifra de negocio es inferior a 1.000.000 € anuales. La afiliación al RETA es obligatoria desde el primer día de actividad.

Depende. La ropa deportiva NO es deducible salvo que esté rotulada con tu marca o logo (uniforme profesional). El material de entrenamiento (gomas elásticas, mancuernas, kettlebells, software de seguimiento, plataformas online de planificación) es 100% deducible si es uso exclusivo de la actividad. La suplementación que tomes tú NO es deducible. Si vendes suplementos a clientes, esa venta tributa al 21% como entrega de bienes y debes incluirla en una línea separada de la factura. El alquiler de espacios en gimnasios es deducible al 100%.

No es obligatorio tener local. Si entrenas en parque público o en domicilio del cliente, basta con tu domicilio fiscal. Si alquilas espacio en un gimnasio o usas un local propio, debes declararlo en el modelo 036/037 al darte de alta. Algunos ayuntamientos exigen autorización para entrenar en parques públicos con clientes (verifica la ordenanza municipal de tu ciudad). El seguro de responsabilidad civil profesional es muy recomendable y deducible al 100% como gasto.