Facturación para mecánicos.
Recambios, mano de obra y VeriFactu.

IVA 21% siempre. La reparación y mantenimiento de vehículos no goza de tipo reducido en ningún caso, sea cliente particular, empresa, vehículo de empresa o particular, vehículo nuevo o de segunda mano. Tampoco hay diferencia entre coches, motos, camiones, furgonetas o autocaravanas: 21% en todos los casos. La única excepción que se da en talleres es la entrega intracomunitaria de un vehículo a empresa UE con VIES, que va al 0% por inversión del sujeto pasivo, pero eso es una venta de vehículo, no una reparación.

Líneas separadas. Cada recambio con su descripción, modelo, referencia y precio unitario. La mano de obra como concepto aparte, indicando horas y tarifa por hora (precio/hora habitual entre 35 € y 55 € en 2026 según taller y zona). Esto es importante por dos razones: el cliente sabe exactamente qué paga, y ante una reclamación de garantía la pieza queda perfectamente identificada por su referencia. La AEAT también prefiere ver el desglose porque demuestra que el servicio existe y la pieza fue real.

Depende. El canon ambiental (gestión de residuos peligrosos del taller: aceite usado, anticongelante, baterías, neumáticos) es un coste real que tienes con tu gestor autorizado de residuos. Puedes incluirlo en la factura como concepto separado ("Gestión de residuos peligrosos" + 5-15 € según servicio) y aplicarle el mismo IVA 21%, o repercutirlo como margen interno en el precio de mano de obra. Cualquiera de las dos opciones es legal. Si lo facturas aparte, el cliente lo ve como coste real; si lo absorbes, no aparece pero tu margen baja.

Si tu taller está autorizado a expedir boletín ITV (estación ITV o taller con homologación), incluyes en la factura el número del boletín, fecha de emisión y el resultado (favorable, desfavorable, negativo). El precio de la ITV se factura aparte como concepto independiente con IVA 21%. Si el cliente trae la ITV de otro centro y solo pasaste tú la pre-revisión, no incluyas número de boletín — solo el detalle del trabajo realizado. Recuerda que la ITV reglada la realizan estaciones autorizadas, no el taller mecánico común.

Solo retienes IRPF cuando facturas a empresarios o profesionales (B2B): empresas con flota de vehículos, otros autónomos que reparan su vehículo de empresa, gestorías. En facturas a particulares (B2C) NO se retiene IRPF nunca. El tipo de retención general es 15% (o 7% en los dos primeros años de actividad si optas a ello). Si facturas a una empresa que tiene una furgoneta de reparto y le pasas la revisión, te retiene el 15% de la base imponible y tú lo declaras en el modelo 130 trimestral. Puedes hacer una simulación de IRPF aquí.

El epígrafe principal es el 691.2 (Reparación de vehículos automóviles, bicicletas y otros vehículos). Si te dedicas a mecánica y electricidad: 691.2. Para chapa y pintura: 691.5 (Reparación de carrocerías de vehículos automóviles). Para neumáticos exclusivamente: 691.4. Muchos talleres se dan de alta en varios. Como autónomo persona física estás exento del pago del IAE durante los dos primeros años de actividad y después si tu cifra de negocio es inferior a 1.000.000 € anuales.

Si tienes peritaje de la aseguradora (parte amistoso de accidente, parte por daños propios), facturas directamente a la aseguradora con su CIF y razón social. La aseguradora normalmente te paga ella misma a 30-60 días por transferencia, no el cliente. Aplicas IVA 21% y retención IRPF 15% por ser B2B. La factura debe incluir número de expediente del siniestro como referencia y el desglose habitual de recambios + mano de obra. Si el cliente tiene franquicia, esa parte la facturas al cliente con factura separada (sin retención si es particular).

Una factura de taller válida incluye: número correlativo (formato FC-YYYY/NNNN o similar), fecha de emisión, tus datos (nombre, NIF, dirección, epígrafe IAE 691.2 o 691.5, número de registro de taller industrial), datos del cliente (nombre/razón social, NIF/CIF, dirección), datos del vehículo (matrícula, marca, modelo, kilometraje), descripción del trabajo (diagnóstico, intervención, recambios con referencia), desglose mano de obra y materiales, canon ambiental si aplica, base imponible, IVA 21%, retención IRPF si B2B, importe total, forma de pago, y desde julio de 2027 el QR VeriFactu y la huella SHA-256 encadenada.