Dietas del autónomo en 2026.
Comida 26,67 €/día (53,34 € con pernocta). Hoteles 100%. Kilometraje 0,26 €/km. Topes oficiales del art. 9 del Reglamento del IRPF, con requisitos AEAT y cómo justificarlo en una inspección.
Si eres autónomo en estimación directa, las dietas y gastos de viaje son deducibles cuando hay desplazamiento profesional fuera del término municipal donde tienes el centro de actividad. Topes 2026: 26,67 €/día en comidas (España, sin pernocta), 53,34 €/día con pernocta, 91,35 €/día en el extranjero con pernocta. Hoteles 100% con factura, kilometraje 0,26 €/km con coche propio.
Marco legal: art. 9 del Reglamento del IRPF (RD 439/2007), art. 30 LIRPF y consultas vinculantes V0411-19 y V2746-19. Tres requisitos universales: desplazamiento fuera del término municipal habitual, factura completa con NIF y justificación profesional documentada (cliente visitado, motivo, fecha).
Importes máximos exentos AEAT 2026.
Cada concepto con su tope diario, requisito documental y referencia al art. 9 RIRPF. Los mismos importes que se aplican a trabajadores por cuenta ajena.
| Concepto | Tope | Requisito AEAT |
|---|---|---|
| Comida en España (sin pernocta) | 26,67 €/día | Factura del restaurante con tu NIF, número correlativo y desglose IVA. Desplazamiento fuera del término municipal del centro de trabajo declarado en modelo 037/036. Pago bancarizado obligatorio si supera 1.000 €. |
| Comida en España (con pernocta) | 53,34 €/día | Aplica cuando hay pernocta fuera del centro habitual. Tope diario que cubre comida + cena. Factura del restaurante u hotel (si el desayuno o cena entra en el tope). Pago bancarizado. |
| Comida extranjero (sin pernocta) | 48,08 €/día | Justificante del establecimiento del país de destino. Si es UE, el proveedor puede emitir factura sin IVA con tu número intracomunitario (declarable en modelo 349 si supera 50.000 €/trimestre). |
| Comida extranjero (con pernocta) | 91,35 €/día | Aplica cuando se pernocta fuera de España. Justificante del establecimiento, conversión a euros al tipo de cambio del Banco de España del día del gasto. Conserva tarjeta de embarque o billete del transporte. |
| Hotel / alojamiento (España) | 100% | Factura completa con tu NIF y nombre. Vinculación a desplazamiento profesional documentado (visita a cliente, congreso, formación, feria). Sin tope: lo que cueste la habitación es deducible si está justificado. |
| Hotel / alojamiento (extranjero) | 100% | Factura del hotel con tu NIF y conversión a euros al cambio del día. Conserva la reserva, la tarjeta de embarque y la justificación profesional. Sin tope: importe íntegro deducible. |
| Kilometraje vehículo propio | 0,26 €/km | Importe actualizado por la Orden HFP/793/2023 y mantenido en 2026. Hoja de kilometraje con fecha, ruta (origen-destino), motivo profesional y kilómetros recorridos. La AEAT cruza con la agenda comercial. |
| Combustible vehículo afecto | 100% | Solo si el vehículo está afecto exclusivamente a la actividad. Factura con NIF (o ticket si está vinculado al kilometraje). Tarjetas profesionales tipo Solred, Galp Empresa o BP Plus emiten factura mensual con desglose. |
| Parking en viaje | 100% | Justificante de pago: ticket de parking público o factura mensual de aparcamiento privado. Vinculación al desplazamiento profesional. Si es parking del aeropuerto, conserva también la tarjeta de embarque. |
| Peajes en viaje | 100% | Factura mensual VIA-T (con NIF y desglose por trayecto) o ticket en papel del peaje. La AEAT puede cruzar fechas con la agenda comercial. Para autopistas francesas o italianas, conserva el ticket de salida. |
| Tren AVE / Avia / autobús | 100% | Billete nominativo a nombre del autónomo. Renfe, Iryo, Ouigo y operadores aéreos emiten factura electrónica con NIF si la pides. Para Iberia, Vueling, Ryanair, etc. la factura se descarga del área cliente. |
| Taxi / VTC en viaje profesional | 100% | Factura del taxi o VTC con tu NIF. Cabify, Uber y Bolt emiten factura desde la app si activas el modo empresa. Trayecto vinculado a desplazamiento profesional documentado. |
| Comida en mi ciudad (sin cliente) | NO | Las dietas en la localidad donde tienes el centro de actividad NO son deducibles, salvo desplazamiento puntual a otro municipio. Consultas vinculantes V2746-19 y V0411-19. Comer cerca del despacho NO es dieta. |
| Comida con cliente (en cualquier ciudad) | 26,67 €/día | Factura del restaurante con NIF + nombre del cliente + motivo profesional anotado. Hasta el tope general 26,67 €/día. Excedido el tope, el sobrante NO es deducible. Pago bancarizado si supera 1.000 €. |
| Vuelos internacionales | 100% | Factura con NIF descargada del área cliente de la aerolínea. Conserva la tarjeta de embarque como prueba del desplazamiento. Si pagaste con tarjeta, el extracto bancario refuerza la justificación documental. |
| Comida con familiares / pareja | NO | Una comida con familia o pareja NO es dieta deducible aunque se hable de trabajo. Solo es deducible la comida con clientes profesionales reales. La AEAT considera estas comidas gasto personal y las elimina sistemáticamente en inspección. |
Cómo digitalizar dietas en Telegram.
Cada vez que pagues una comida, hotel o billete profesional, mándalo al bot. Foto, voz o texto. Queda registrado con su justificante y categorizado por epígrafe.
Por foto
Foto de la factura del restaurante o hotel. El motor detecta importe, NIF, fecha y categoría AEAT. Si la foto está borrosa, el bot pide otra mejor.
Por voz
"Comida con cliente Pérez en Valencia, 42 € en restaurante La Riua". 5 segundos = dieta registrada con cliente y motivo.
Por texto
"180 € hotel NH Bilbao, viaje cliente Iberdrola, 2 noches". El motor categoriza como alojamiento profesional y guarda la justificación.
Cómo justificar una dieta en una inspección.
El protocolo AEAT para que cada dieta pase una revisión sin discusión.
Verifica el desplazamiento
La dieta solo es deducible si te desplazas fuera del término municipal donde tienes el centro de actividad declarado en el modelo 037/036. Comidas en tu propia ciudad, salvo con cliente, no son dieta deducible (consulta V2746-19).
Pide factura, no ticket
El restaurante u hotel deben emitir factura completa con tu NIF, número correlativo, fecha y desglose IVA (RD 1496/2003). Un ticket de caja sin NIF no permite deducir IVA ni el gasto en IRPF. Pide siempre factura: están obligados.
Paga con medio bancarizado
Tarjeta, transferencia o Bizum profesional. Si la operación supera 1.000 €, el pago en efectivo está prohibido por la Ley 7/2012 (modificada por Ley 11/2021) y el gasto NO es deducible. La AEAT puede sancionar con un 25% del importe.
Documenta la justificación profesional
Anota cliente visitado, motivo, fecha y resultado. Una agenda compartida o CRM con el cliente, la propuesta enviada, el correo de la cita o el contrato firmado refuerzan la deducción. La AEAT cruza dietas con ingresos generados.
Cuánto se ahorra el autónomo medio en dietas.
Lo que más se pregunta sobre dietas.
¿Cuánto puedo deducir por dieta de comida?
En España: 26,67 €/día sin pernocta y 53,34 €/día con pernocta. En el extranjero: 48,08 €/día sin pernocta y 91,35 €/día con pernocta. Estos importes son los topes máximos exentos fijados por el art. 9 del Reglamento del IRPF (RD 439/2007) y son los mismos que se aplican a trabajadores por cuenta ajena. Por encima de esos importes, el exceso no es deducible.
¿Las dietas en mi propia ciudad son deducibles?
NO, salvo comidas con clientes en establecimientos de restauración con factura y NIF. Las consultas vinculantes V2746-19 y V0411-19 dejan claro que la dieta solo es deducible cuando hay desplazamiento fuera del término municipal donde tienes el centro de trabajo declarado en el modelo 037/036. Comer un menú diario en la oficina, en casa o cerca del despacho NO es dieta deducible.
¿Necesito factura o vale el ticket?
Factura completa con NIF, no ticket. El RD 1496/2003 exige factura con datos del emisor, NIF del autónomo, número correlativo, fecha, descripción y desglose IVA. Un ticket de caja sin NIF no permite deducir el gasto en IRPF ni el IVA soportado. Pide siempre factura: el restaurante u hotel está obligado a emitirla cuando lo solicitas, incluso para operaciones pequeñas.
¿Y si pago en efectivo la comida con un cliente?
Hasta 1.000 €/operación puedes pagar en efectivo cuando el receptor es empresario o profesional, según la Ley 7/2012 modificada por la Ley 11/2021. Por encima de esos 1.000 € es obligatorio pagar mediante medios bancarizados (tarjeta, transferencia, cheque). Si pagas más en efectivo, ese gasto NO es deducible y la AEAT puede sancionarte con un 25% del importe pagado en efectivo.
¿Cómo justifico el kilometraje del coche propio?
0,26 €/km recorridos por motivo profesional, conforme al RD-Ley 4/2024 y la Orden HFP/793/2023 que actualizó el importe en 2023. Lleva una hoja con fecha, ruta (origen-destino), kilómetros y motivo profesional. Conserva facturas de combustible y peajes asociados como justificación adicional. La AEAT cruza coherencia con la agenda comercial y la actividad declarada en el IAE.
¿Puedo deducir el hotel al 100%?
Sí, el alojamiento se deduce al 100% siempre que la factura esté a nombre del autónomo, lleve NIF, esté vinculada a un desplazamiento profesional (visita a cliente, congreso, formación, reunión, feria sectorial) y haya justificación documental. Si el viaje incluye días de ocio (vacaciones añadidas), solo es deducible el porcentaje de noches profesionales, no las noches personales.
¿Y los viajes al extranjero?
En el extranjero los topes son más altos: 48,08 €/día sin pernocta y 91,35 €/día con pernocta para manutención. El alojamiento es 100% con factura. Los billetes de avión, tren o transfer se deducen al 100% con justificante nominativo. Si el destino es UE, el proveedor puede emitir factura sin IVA con tu número intracomunitario (modelo 349 obligatorio si supera 50.000 €/trimestre en operaciones intracomunitarias).
¿Tengo que ir con cliente para deducir la comida?
No siempre. Hay dos casos: (1) comida con cliente en tu propia ciudad: deducible con factura, NIF, nombre del cliente y motivo profesional documentado; (2) comida en viaje fuera del término municipal: deducible aunque comas solo, hasta 26,67 €/día (53,34 € con pernocta). El requisito clave es la correlación con la actividad económica declarada en el IAE.
¿Las cenas también son dietas deducibles?
Sí, dentro del tope diario de 26,67 € (sin pernocta) o 53,34 € (con pernocta) en España. El art. 9 RIRPF habla de gastos de manutención sin distinguir entre comidas y cenas: lo que cuenta es el importe diario total. Si pernoctas y has gastado 30 € en comida y 20 € en cena, todo entra en el tope de 53,34 €. Pide factura conjunta del día o factura por cada servicio.
¿Cuánto tiempo guardo las facturas de viaje?
4 años desde el fin del plazo voluntario de declaración (plazo general de prescripción tributaria, art. 66 LGT). Para gastos con relevancia mercantil, el Código de Comercio exige 6 años. En la práctica, conserva todo durante 6 años: factura del restaurante, factura del hotel, billetes nominativos, hoja de kilometraje firmada y captura de la agenda con la cita profesional. Una digitalización certificada equivale al original (Orden EHA/962/2007).
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Última actualización: 29 abril 2026