Autónomo y coche de empresa.

Depende de tu actividad. Si eres profesional liberal (consultor, abogado, médico, arquitecto, periodista, traductor) el vehículo NO es deducible si tiene uso mixto personal/profesional, salvo afectación exclusiva (art. 22 RIRPF). Si eres autónomo de actividad empresarial (taxi, transporte, comercial, autoescuela, repartidor) SÍ deduces el vehículo al 100% aunque haya uso mixto, según el Anexo II de la Ley 35/2006 del IRPF.

Afectación exclusiva significa que el vehículo se usa solo para la actividad económica, sin uso personal alguno (art. 22 RIRPF y art. 29 RIRPF). En la práctica, la AEAT exige pruebas: tener un segundo coche para uso particular, rotular el vehículo profesional, tener contrato de uso restringido, kilometraje coherente con visitas a clientes, parking en la oficina. Sin pruebas, se presume uso mixto y se elimina la deducción en una inspección.

El art. 95 de la Ley 37/1992 del IVA presume una afectación del 50% en turismos. Es decir, deduces el 50% del IVA soportado por defecto, sin tener que probar nada. Para deducir el 100% del IVA debes probar afectación exclusiva. Excepción: vehículos industriales, comerciales, autoescuelas, taxis y agentes comerciales tienen presunción del 100% directamente, sin necesidad de probar.

Renting: la cuota mensual es 100% gasto deducible si el vehículo está afecto. IVA 100% o 50% según uso. No aparece en activo, no requiere amortización. Leasing financiero: similar al renting fiscalmente, pero al final compras el vehículo. Compra directa: amortización al 16% anual durante 6 años. En general, renting es la opción más rápida para autónomos profesionales con afectación exclusiva.

Si tu actividad es agente comercial, representante de comercio o tienes epígrafe IAE de actividades empresariales del Anexo II Ley 35/2006, el vehículo es 100% deducible aunque tenga uso mixto. La normativa presume que el vehículo es necesario para la actividad. Mismo trato para taxis, autoescuelas, transportistas de mercancías, repartidores y empresas de seguridad. No necesitas probar afectación exclusiva.

El combustible sigue el mismo régimen que el vehículo: si el coche es 100% deducible (actividad empresarial o afectación exclusiva), el combustible también es 100% con factura. Si el coche es de uso mixto en una profesión liberal, el combustible NO es deducible salvo afectación exclusiva. Tarjetas profesionales tipo Solred, Galp Empresa, BP Plus emiten factura mensual con desglose y NIF, lo que facilita la deducción.

Si el vehículo está afecto a la actividad: SÍ, las reparaciones, ITV, neumáticos, mantenimiento, lavado profesional y servicios mecánicos son 100% deducibles. Factura con NIF del taller y matrícula del vehículo. Si el coche NO es deducible (profesional liberal con uso mixto), las reparaciones tampoco son deducibles. La AEAT cruza coherencia: facturas de taller deben coincidir con la matrícula del vehículo afecto declarado.

No es legítimo cambiar el epígrafe artificialmente solo para deducir el coche: la AEAT puede regularizar y sancionar por simulación. Si tu actividad real es profesional (consultoría, asesoría, diseño, abogacía), debes mantener el epígrafe profesional aunque pierdas la deducción del coche. Lo correcto es: o bien justificar afectación exclusiva, o bien optar por renting con deducción parcial del IVA.

Sí. El RD-Ley 5/2023 y planes Moves III mantienen ayudas a la compra (hasta 7.000 €) y deducción adicional del 30% sobre la cuota del IRPF por instalación de punto de recarga (hasta 4.000 €/año), prorrogada en 2026 para autónomos y particulares. Además, libertad de amortización en el ejercicio de adquisición para vehículos eléctricos profesionales (Disp. Adic. 13ª LIS). Consulta cada caso porque la deducción depende del año de matriculación.

Vehículos turismo: 16% anual sobre valor de adquisición (tabla simplificada art. 12 LIS), durante 6 años aprox. Furgonetas y vehículos industriales: hasta 16-20% anual según uso. Si el vehículo cuesta menos de 30.000 €, puedes acogerte a la libertad de amortización en empresas de reducida dimensión. La amortización empieza al matricular y se aplica solo al porcentaje de afectación a la actividad.