El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es, junto con el IVA, el impuesto que más afecta a los autónomos en España. Cada trimestre debes realizar pagos fraccionados y, si facturas a empresas o profesionales, aplicar la retención correspondiente en tus facturas. En esta guía te explicamos los tramos del IRPF en 2026, qué porcentaje de retención debes aplicar, cómo funcionan los pagos fraccionados y la diferencia entre el Modelo 130 y el Modelo 131.
1. Qué es el IRPF y cómo afecta a los autónomos
El IRPF es el impuesto que grava la renta de las personas físicas en España. A diferencia de las sociedades (que pagan el Impuesto de Sociedades), los autónomos tributan como personas físicas y deben declarar todos sus rendimientos de actividades económicas a través de este impuesto. Consulta la entrada del glosario sobre el IRPF para autónomos para una referencia rápida de los conceptos clave.
Como autónomo, el IRPF te afecta de dos maneras principales:
- Pagos fraccionados trimestrales: Cada trimestre debes adelantar a Hacienda una parte del IRPF que se calcula que deberás al final del año. Esto se hace a través del Modelo 130 (estimación directa) o del Modelo 131 (estimación objetiva por módulos).
- Retención en facturas: Cuando facturas a empresas o a otros profesionales, debes incluir una retención de IRPF que tu cliente ingresará directamente a Hacienda en tu nombre. Esta retención es un pago a cuenta de tu declaración de la renta anual.
Concepto clave: El IRPF es un impuesto progresivo. Esto significa que cuanto más ganes, mayor será el porcentaje que pagues. No se aplica un tipo único a toda la renta, sino que se divide en tramos, cada uno con un tipo impositivo diferente.
Es fundamental entender que las retenciones y los pagos fraccionados son adelantos. Al hacer la declaración de la renta anual (en mayo-junio del año siguiente), se ajustan las cuentas: si has adelantado de más, Hacienda te devuelve; si has adelantado de menos, te toca pagar la diferencia.
2. Tramos del IRPF 2026
Los tramos del IRPF determinan qué porcentaje pagas en función de tu base liquidable (tus ingresos netos una vez aplicadas las reducciones). Para el ejercicio 2026, los tramos vigentes de la escala general estatal + autonómica son los siguientes:
| Base liquidable | Tipo marginal | Cuota acumulada |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 EUR | 19% | 2.365,50 EUR |
| 12.450 - 20.200 EUR | 24% | 4.225,50 EUR |
| 20.200 - 35.200 EUR | 30% | 8.725,50 EUR |
| 35.200 - 60.000 EUR | 37% | 17.901,50 EUR |
| 60.000 - 300.000 EUR | 45% | 125.901,50 EUR |
| Más de 300.000 EUR | 47% | - |
Atención: Estos tipos son la suma del tramo estatal y del tramo autonómico general. Algunas comunidades autónomas tienen tramos ligeramente diferentes en su parte autonómica. Consulta la normativa específica de tu comunidad para el cálculo exacto.
Cómo funciona la progresividad
Un error muy habitual es pensar que si ganas 40.000 EUR pagas el 37% de toda esa cantidad. No es así. El IRPF se calcula por tramos: pagas el 19% de los primeros 12.450 EUR, el 24% de los siguientes 7.750 EUR (hasta 20.200), el 30% de los siguientes 15.000 EUR (hasta 35.200) y solo el 37% de los 4.800 EUR restantes (de 35.200 a 40.000).
En este ejemplo, tu tipo efectivo real no sería del 37%, sino de aproximadamente el 26,5%. La progresividad protege las rentas más bajas y solo aplica tipos elevados al exceso que supera cada tramo.
3. Retención de IRPF en facturas
Cuando como autónomo facturas servicios profesionales a una empresa o a otro profesional, debes incluir una retención de IRPF en la factura. Esta retención la descuenta tu cliente del importe total y la ingresa directamente a Hacienda en tu nombre.
Tipos de retención vigentes en 2026
| Situación | Retención | Requisitos |
|---|---|---|
| Tipo general | 15% | Profesionales dados de alta en las secciones 2.ª y 3.ª del IAE. |
| Tipo reducido (nuevos autónomos) | 7% | Autónomos en el año de inicio de actividad y los dos años naturales siguientes. No haber estado de alta en los 12 meses anteriores. |
| Actividades agrícolas y ganaderas | 2% | Actividades agrícolas, ganaderas y forestales (excepto engorde de porcino y avicultura). |
| Actividades forestales | 2% | Actividades forestales específicas. |
Ejemplo práctico: Eres diseñador autónomo y emites una factura de 1.000 EUR + IVA a una empresa. La factura se calcularía así: Base imponible 1.000 EUR + IVA 21% (210 EUR) - Retención IRPF 15% (150 EUR) = Total a cobrar: 1.060 EUR. Los 150 EUR de retención los ingresa tu cliente a Hacienda por ti.
Cuándo NO se aplica retención
No debes incluir retención de IRPF en tus facturas cuando:
- Facturas a particulares: Los particulares no están obligados a practicar retenciones.
- Actividades empresariales: Si estás dado de alta en la sección 1.ª del IAE (actividades empresariales, como comercio, hostelería o construcción), no aplicas retención en tus facturas.
- Más del 70% de tus facturas ya llevan retención: En este caso, puedes solicitar a Hacienda la exoneración de los pagos fraccionados del Modelo 130.
Consejo: Si eres nuevo autónomo, comunica por escrito a tus clientes que puedes aplicar el tipo reducido del 7%. Muchas empresas aplican automáticamente el 15% si no reciben esta comunicación. Conserva una copia del escrito como justificante.
4. Modelo 130: pagos fraccionados en estimación directa
El Modelo 130 es la declaración trimestral del IRPF para autónomos en régimen de estimación directa (tanto normal como simplificada). Es el modelo que presenta la gran mayoría de autónomos en España. Usa nuestra calculadora de IRPF para autónomos para estimar tu cuota antes de presentar el modelo.
Cómo se calcula el Modelo 130
El cálculo del Modelo 130 se basa en el rendimiento neto acumulado desde el 1 de enero hasta el final del trimestre que declaras:
- Suma todos tus ingresos acumulados desde el 1 de enero (sin IVA).
- Resta todos tus gastos deducibles acumulados desde el 1 de enero (sin IVA).
- Aplica el 20% sobre el rendimiento neto resultante.
- Resta las retenciones acumuladas que tus clientes han practicado en tus facturas.
- Resta los pagos fraccionados anteriores del mismo ejercicio (lo que ya pagaste en trimestres anteriores del año).
- El resultado es lo que debes ingresar en ese trimestre.
Los plazos de presentación del Modelo 130 coinciden con los del Modelo 303 (IVA): del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el cuarto trimestre.
Atención: Aunque el resultado salga negativo (gastos superiores a ingresos), debes presentar el Modelo 130 igualmente. No presentarlo puede suponer una sanción de entre 100 y 400 EUR por declaración omitida.
5. Modelo 131: estimación objetiva (módulos)
El Modelo 131 es la alternativa al 130 para autónomos que tributan en régimen de estimación objetiva, comúnmente conocido como módulos. En este régimen, el rendimiento no se calcula sobre los ingresos y gastos reales, sino aplicando unos índices y coeficientes predeterminados por la AEAT para cada actividad.
Diferencias principales entre Modelo 130 y 131
| Concepto | Modelo 130 | Modelo 131 |
|---|---|---|
| Régimen | Estimación directa | Estimación objetiva (módulos) |
| Base de cálculo | Ingresos - Gastos reales | Índices y módulos predeterminados |
| Porcentaje | 20% del rendimiento neto | Variable según actividad (2%-4% del volumen de ingresos) |
| Quién lo presenta | Mayoría de autónomos | Solo actividades incluidas en la Orden de módulos |
| Ventaja | Se paga sobre beneficio real | Previsibilidad; si ganas mucho, pagas proporcionalmente menos |
| Inconveniente | Si ganas poco, el 20% puede ser elevado | Si ganas poco, puedes pagar más de lo que corresponde |
Las actividades que pueden acogerse a módulos incluyen sectores como hostelería, comercio minorista, transporte, peluquerías, talleres mecánicos y algunas actividades agrícolas, siempre que no superen determinados umbrales de facturación (250.000 EUR anuales con carácter general).
Consejo: Si eres profesional independiente (consultor, diseñador, programador, etc.), estás en estimación directa y presentas el Modelo 130. El régimen de módulos no está disponible para actividades profesionales de las secciones 2.ª y 3.ª del IAE.
6. Pagos fraccionados trimestrales: calendario y claves
Los pagos fraccionados son adelantos del IRPF que realizas trimestralmente a Hacienda. Su objetivo es repartir la carga fiscal a lo largo del año y evitar que tengas que pagar toda tu deuda de IRPF de golpe en la declaración anual de la renta.
Calendario de pagos fraccionados 2026
| Trimestre | Período | Fecha límite | Modelo |
|---|---|---|---|
| 1T | Enero - Marzo | 20 abril 2026 | 130 / 131 |
| 2T | Abril - Junio | 20 julio 2026 | 130 / 131 |
| 3T | Julio - Septiembre | 20 octubre 2026 | 130 / 131 |
| 4T | Octubre - Diciembre | 30 enero 2027 | 130 / 131 |
Recuerda que estos plazos coinciden con la presentación del Modelo 303 (IVA trimestral), por lo que normalmente presentarás ambos modelos en las mismas fechas.
Exoneración de pagos fraccionados
Puedes quedar exonerado de presentar el Modelo 130 si en el año anterior más del 70% de tus ingresos procedentes de actividades profesionales fueron objeto de retención o ingreso a cuenta. Es decir, si la inmensa mayoría de tus clientes son empresas que ya te retienen el IRPF en tus facturas, puedes solicitar la exoneración y no tendrás que presentar el 130.
Requisito: Para solicitar la exoneración, debes comunicarlo a la AEAT mediante el Modelo 036 o 037 (declaración censal). Si tu situación cambia y dejas de cumplir el umbral del 70%, debes volver a presentar el 130.
7. Gastos deducibles en el IRPF del autónomo
Para calcular tu rendimiento neto (la base sobre la que se aplican los tramos del IRPF), puedes descontar todos los gastos necesarios para el ejercicio de tu actividad. Cuantos más gastos deducibles legítimos registres, menor será tu base imponible y, por tanto, menos IRPF pagarás.
Los gastos deducibles más habituales para autónomos son:
- Cuota de autónomos a la Seguridad Social.
- Suministros (electricidad, agua, internet, teléfono) si trabajas desde casa, con el porcentaje del 30% sobre la parte proporcional de la vivienda dedicada a la actividad.
- Material y equipos necesarios para tu trabajo (ordenador, software, herramientas).
- Alquiler de local u oficina.
- Seguros profesionales (responsabilidad civil, salud como complemento si eres autónomo).
- Dietas y desplazamientos con los límites legales (26,67 EUR/día en España, 48,08 EUR/día en el extranjero).
- Formación relacionada con tu actividad.
- Asesoría y gestoría.
- Amortización de bienes de inversión (vehículo, maquinaria, mobiliario).
Importante: Solo son deducibles los gastos que estén vinculados a tu actividad profesional, correctamente registrados en tu contabilidad y justificados con factura. Hacienda puede requerir la justificación de cualquier gasto deducido durante los 4 años siguientes.
Si estás en estimación directa simplificada (la opción más común para autónomos), puedes aplicar además una reducción del 7% sobre tu rendimiento neto en concepto de gastos de difícil justificación, con un límite de 2.000 EUR anuales (art. 30.2.4ª LIRPF).
8. Cómo FactuChat calcula el IRPF automáticamente
FactuChat es tu copiloto fiscal en Telegram. Su motor propio procesa todas tus facturas emitidas y gastos registrados para calcular automáticamente los importes relacionados con tu IRPF. En concreto:
- Retenciones en facturas: Al crear una factura con FactuChat, puedes indicar si tu cliente es empresa o profesional. FactuChat aplica automáticamente la retención correcta (15% general o 7% para nuevos autónomos) y calcula el importe total a cobrar.
- Borrador del Modelo 130: Cada trimestre, FactuChat genera automáticamente un borrador del Modelo 130 a partir de tus ingresos y gastos acumulados. Calcula el rendimiento neto, aplica el 20%, descuenta retenciones y pagos anteriores, y te da el resultado listo para trasladar a la Sede Electrónica de la AEAT.
- Seguimiento de rendimientos en tiempo real: En cualquier momento puedes consultar cuánto llevas acumulado de ingresos, gastos y rendimiento neto en el trimestre en curso, para anticiparte al pago fraccionado.
- Alertas de plazos: FactuChat te avisa antes de que venza el plazo de presentación del 130 para que nunca se te pase una declaración.
- Cumplimiento VeriFactu: Todas las facturas emitidas con FactuChat cumplen con el reglamento VeriFactu (RD 254/2025), con hash SHA-256, código QR y trazabilidad completa. Obligatorio para autónomos a partir de julio de 2027.
Ventaja clave: Con FactuChat, cada factura que emites y cada gasto que registras alimentan automáticamente tus borradores fiscales del IVA (Modelo 303) y del IRPF (Modelo 130). Sin hojas de Excel, sin fórmulas manuales, sin errores de cálculo.
9. Preguntas frecuentes sobre el IRPF de autónomos
¿Qué porcentaje de IRPF debe aplicar un autónomo en sus facturas en 2026?
El porcentaje general de retención de IRPF en facturas de autónomos profesionales es del 15%. Los autónomos que están en sus tres primeros años de actividad pueden aplicar un tipo reducido del 7%. Estas retenciones solo se aplican cuando facturas a otros profesionales o empresas, nunca a particulares.
¿Cuáles son los tramos del IRPF en 2026?
Los tramos vigentes son: hasta 12.450 EUR al 19%, de 12.450 a 20.200 EUR al 24%, de 20.200 a 35.200 EUR al 30%, de 35.200 a 60.000 EUR al 37%, de 60.000 a 300.000 EUR al 45%, y más de 300.000 EUR al 47%. Recuerda que el IRPF es progresivo: cada tramo solo se aplica a la parte de renta que excede el límite anterior.
¿Cuál es la diferencia entre el Modelo 130 y el Modelo 131?
El Modelo 130 es para autónomos en estimación directa y se calcula aplicando el 20% al rendimiento neto real (ingresos menos gastos). El Modelo 131 es para autónomos en estimación objetiva (módulos) y se calcula con índices predeterminados para cada actividad, independientemente del beneficio real. La mayoría de profesionales autónomos presentan el 130.
¿Puedo aplicar la retención reducida del 7% si me doy de alta como autónomo en 2026?
Sí, si te das de alta como autónomo en 2026 y no has estado dado de alta en los 12 meses anteriores, puedes aplicar la retención reducida del 7% durante el año de alta y los dos años naturales siguientes (hasta el 31 de diciembre de 2028). Debes comunicarlo a tus clientes y pueden solicitarte una declaración censal o escrito que lo acredite.
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