Gastos Deducibles para Autónomos en 2026: Guía Completa

Una de las mayores ventajas de ser autónomo es poder deducir gastos de tu actividad profesional para pagar menos impuestos. Sin embargo, muchos autónomos pierden cientos o miles de euros al año por no conocer todos los gastos que pueden deducir, o por no cumplir los requisitos formales.

En esta guía completa te explicamos todos los gastos deducibles para autónomos en España en 2026, organizados por categoría. Para cada gasto indicamos el porcentaje de deducción, los requisitos legales y los errores más comunes que debes evitar.

1. Requisitos generales para deducir gastos
2. Cuota de autónomo y Seguridad Social
3. Suministros del hogar (luz, agua, internet)
4. Alquiler de local u oficina
5. Vehículo: compra, combustible y mantenimiento
6. Material de oficina, equipo y software
7. Formación profesional
8. Seguros
9. Dietas, viajes y manutención
10. Servicios profesionales y asesoría
11. Marketing, publicidad y representación
12. Gastos financieros
13. Amortizaciones
14. 10 errores comunes al deducir gastos
15. Cómo registrar gastos correctamente
16. Preguntas frecuentes

1. Requisitos generales para deducir gastos

Antes de entrar en las categorías, hay 4 requisitos fundamentales que todo gasto debe cumplir para ser deducible:

1. Vinculación a la actividad: El gasto debe estar directamente relacionado con tu actividad profesional (principio de correlación con los ingresos, art. 28 LIRPF).
2. Justificación documental: Necesitas una factura completa con todos los datos fiscales del proveedor y los tuyos. Un ticket simple no es válido para deducir IVA.
3. Registro contable: El gasto debe estar registrado en tu libro de gastos e inversiones.
4. Temporalidad: El gasto debe corresponder al ejercicio fiscal en que lo declaras.

2. Cuota de autónomo y Seguridad Social

La cuota de autónomo que pagas mensualmente a la Seguridad Social (RETA) es un gasto deducible al 100% en el IRPF. Esto incluye:

• Cuota mensual de autónomo (sistema de cotización por ingresos reales desde 2023)
• Tarifa plana si la tienes (80 €/mes los primeros 12 meses)
• Cotizaciones adicionales por cese de actividad, formación, etc.
• Aportaciones a mutualidades de previsión social (con límites, art. 30.2 LIRPF)

No se aplica IVA a las cuotas de la Seguridad Social, por lo que solo afecta a la declaración del IRPF (Modelo 130 / Renta anual).

3. Suministros del hogar (luz, agua, internet)

Si trabajas desde casa, puedes deducir una parte de los gastos de suministros (electricidad, agua, gas, internet, teléfono). Desde la reforma de 2018, la fórmula es:

Ejemplo práctico: Tu vivienda tiene 90 m² y tu despacho ocupa 15 m² (16,7%). Tu factura de luz es 100 €/mes.

• Parte proporcional: 100 × 16,7% = 16,70 €
• Deducción (30%): 16,70 × 30% = 5,01 €/mes deducible
• Al año: 60,12 € solo de electricidad

Requisitos:

• Declarar el porcentaje de vivienda afecta a la actividad en el modelo 036/037
• Conservar todas las facturas de suministros
• El porcentaje debe ser razonable (Hacienda suele aceptar hasta 30% de la vivienda)

IVA: Los suministros del hogar no permiten deducir IVA soportado cuando se trabaja desde casa (criterio de la AEAT). Solo se deduce en IRPF.

4. Alquiler de local u oficina

Si alquilas un local, oficina o coworking para tu actividad, el gasto es deducible al 100% tanto en IRPF como en IVA (21% soportado).

• Alquiler de local: 100% deducible. El arrendador debe emitir factura con IVA (21%) y retención IRPF (19%).
• Coworking: 100% deducible con factura. El IVA soportado (21%) es deducible.
• Gastos asociados: Comunidad de propietarios, IBI, reparaciones, limpieza del local también son deducibles.

5. Vehículo: compra, combustible y mantenimiento

El vehículo es uno de los gastos más conflictivos con Hacienda. Las reglas son diferentes para IVA e IRPF:

Deducción del IVA del vehículo

Puedes deducir el 50% del IVA soportado en la compra, combustible, mantenimiento, seguros y reparaciones del vehículo, siempre que esté parcialmente afecto a la actividad. Este 50% es una presunción legal (art. 95 LIVA) que Hacienda acepta sin necesidad de justificar el porcentaje exacto.

Puedes deducir el 100% del IVA si demuestras afectación exclusiva a la actividad (difícil para turismos, más fácil para furgonetas y vehículos industriales).

Deducción del IRPF del vehículo

En IRPF, la normativa es más restrictiva. Solo pueden deducir el 100% del vehículo en IRPF:

• Agentes comerciales y representantes
• Transportistas y repartidores
• Profesores de autoescuela
• Taxistas y conductores VTC
• Profesionales que demuestren afectación exclusiva

Para el resto de autónomos, Hacienda generalmente no acepta la deducción del vehículo en IRPF salvo prueba fehaciente de uso exclusivo profesional. Lee la guía completa sobre cómo deducir el coche como autónomo para conocer todos los supuestos y requisitos.

Kilómetros deducibles

Si usas tu vehículo particular para desplazamientos profesionales, puedes deducir 0,26 €/km (tarifa AEAT vigente en 2026) sin necesidad de factura, pero debes registrar cada desplazamiento con fecha, origen, destino y motivo profesional.

6. Material de oficina, equipo y software

Todos los gastos en material, equipos y herramientas para tu actividad son deducibles al 100%:

• Material de oficina: Papel, bolígrafos, tinta, carpetas, etc.
• Equipos informáticos: Portátil, monitor, impresora, móvil profesional, tablet
• Software y suscripciones: Licencias, dominios, hosting, herramientas SaaS, programas de facturación
• Mobiliario: Escritorio, silla, estanterías (si trabajas en casa, proporcionalmente)
• Herramientas profesionales: Cámaras, micrófonos, herramientas especializadas

Amortización: Los bienes con valor superior a 300 € (sin IVA) deben amortizarse en varios años según las tablas oficiales (ver sección de amortizaciones). Los de menos de 300 € se deducen íntegramente en el ejercicio de compra.

IVA: Deducible al 100% con factura completa. Para equipos de uso mixto (personal + profesional), solo puedes deducir la parte profesional.

7. Formación profesional

Los gastos de formación relacionados con tu actividad son deducibles al 100%:

• Cursos, talleres, seminarios y conferencias
• Másteres y posgrados relacionados con tu actividad
• Libros técnicos y publicaciones especializadas
• Suscripciones a revistas profesionales
• Cursos online (Udemy, Coursera, plataformas especializadas)
• Asistencia a ferias y eventos del sector

Clave: La formación debe estar directamente relacionada con tu actividad. Un curso de fotografía no es deducible si eres programador, pero sí lo sería un curso de React o Python.

8. Seguros

Los seguros profesionales son gastos deducibles:

• Seguro de responsabilidad civil profesional: 100% deducible
• Seguro del local u oficina: 100% deducible
• Seguro de salud privado: Deducible hasta 500 €/año por asegurado (1.500 € si tiene discapacidad). Incluye al autónomo, cónyuge e hijos menores de 25 años.
• Seguro de vehículo profesional: 50% del IVA (o 100% si afectación exclusiva)
• Seguro de vida vinculado a préstamo profesional: Deducible

9. Dietas, viajes y manutención

Los gastos de desplazamiento y manutención tienen reglas específicas y límites diarios:

Dietas y manutención (art. 30.2.5ª LIRPF)

Requisitos para deducir dietas:

• El gasto debe producirse en un establecimiento de hostelería o restauración
• El pago debe realizarse con tarjeta u otro medio electrónico (no efectivo)
• El desplazamiento debe ser a un municipio distinto al de tu domicilio fiscal o centro de trabajo
• Debe haber un motivo profesional justificable

Transporte

• Billetes de avión, tren, autobús: 100% deducible con factura
• Taxi: 100% deducible con factura
• Parking: 100% deducible con factura
• Peajes: 100% deducible con factura
• Kilómetros en coche propio: 0,26 €/km (registrando desplazamientos)

10. Servicios profesionales y asesoría

Los honorarios de profesionales que contratas para tu actividad son deducibles al 100%:

• Asesor fiscal / gestoría: 100% deducible (IVA 21% + retención IRPF 15%)
• Abogados: 100% deducible
• Diseñadores, desarrolladores, freelancers: 100% deducible
• Servicios de contabilidad: 100% deducible
• Notarios y registradores: 100% deducible si es por motivo profesional
• Programas de facturación: 100% deducible (como FactuChat, Holded, Quipu, etc.)

11. Marketing, publicidad y representación

Los gastos de promoción de tu actividad son deducibles:

• Publicidad online: Google Ads, Meta Ads, LinkedIn Ads — 100% deducible
• Página web y dominio: 100% deducible
• Tarjetas de visita y material promocional: 100% deducible
• Community manager o agencia de marketing: 100% deducible
• Regalos a clientes: Deducible con límites (1% de ingresos netos)
• Comidas con clientes: Hasta 1% de ingresos netos como gastos de relaciones públicas

12. Gastos financieros

Los gastos derivados de la financiación de tu actividad son deducibles:

• Intereses de préstamos profesionales: 100% deducible (préstamo para comprar equipo, local, etc.)
• Comisiones bancarias: De la cuenta profesional, 100% deducible
• Comisiones de TPV / pasarela de pago: 100% deducible
• Gastos de líneas de crédito: 100% deducible
• Recargos por aplazamiento de impuestos: Deducible (los recargos de la AEAT por aplazar pagos)

No son deducibles: Recargos e intereses por sanciones tributarias, ni multas.

13. Amortizaciones

Los bienes de inversión (activos con vida útil superior a 1 año y valor superior a 300 €) no se deducen de golpe: se amortizan a lo largo de su vida útil. Las tablas oficiales de amortización establecen los coeficientes máximos:

Ejemplo: Compras un portátil por 1.200 €. Con un coeficiente del 25%, puedes deducir 300 €/año durante 4 años. O usar un periodo máximo de 8 años (150 €/año).

14. 10 errores comunes al deducir gastos

Estos son los errores que más vemos entre autónomos y que pueden generar problemas con Hacienda:

1. Deducir sin factura completa: Un ticket de caja no es válido para deducir IVA. Necesitas factura con NIF del proveedor y el tuyo.
2. Deducir el 100% del coche sin ser agente comercial: En IRPF, Hacienda solo acepta deducción total del vehículo para actividades específicas.
3. No declarar el porcentaje de vivienda afecta: Si deduces suministros sin haber declarado los m² en el modelo 036/037, la deducción no es válida.
4. Deducir gastos personales como profesionales: La ropa de vestir, la comida del día a día, las vacaciones... no son gastos profesionales.
5. Pagar dietas en efectivo: Desde 2018, las dietas solo son deducibles si se pagan con tarjeta u otro medio electrónico.
6. No guardar facturas durante 4 años: Si Hacienda te inspecciona y no tienes la factura, pierde la deducción.
7. Deducir formación no relacionada: Un MBA puede ser deducible, pero un curso de cocina no (salvo que seas chef).
8. Olvidar las amortizaciones: Muchos autónomos deducen de golpe bienes que deberían amortizarse.
9. No separar cuentas bancarias: Aunque no es obligatorio, mezclar gastos personales y profesionales dificulta la justificación ante Hacienda.
10. Deducir IVA de facturas simplificadas: Las facturas simplificadas (antiguos tickets) solo permiten deducir IVA en operaciones de menos de 400 € y no en todos los casos.

15. Cómo registrar gastos correctamente

Para que tus gastos sean deducibles, debes mantener un registro ordenado. Aquí te explicamos cómo:

Libro de gastos

Los autónomos en estimación directa simplificada deben llevar un libro de ventas e ingresos y un libro de compras y gastos. Cada entrada debe incluir:

• Fecha de la factura
• Número de factura del proveedor
• Nombre/razón social y NIF del proveedor
• Descripción del gasto
• Base imponible
• Tipo de IVA y cuota de IVA soportado
• Total factura

Categorización fiscal

Cada gasto debe clasificarse en una categoría fiscal para facilitar la declaración trimestral (Modelo 303 de IVA y Modelo 130 de IRPF):

• Compras de mercaderías
• Materias primas y auxiliares
• Arrendamientos
• Suministros
• Servicios profesionales
• Tributos (IAE, IBI, tasas)
• Seguros
• Gastos financieros
• Amortizaciones
• Otros gastos deducibles

16. Preguntas frecuentes