Cada trimestre llega el mismo momento: toca presentar el Modelo 303. Y cada trimestre, muchos autónomos se preguntan si tienen todo listo. Este checklist te garantiza que no se te escapa nada. Imprimímelo, guárdalo o consúltalo cada vez que te sientes a preparar tu declaración.
- Antes de empezar: documentos necesarios
- Paso 1: Revisa tus facturas emitidas
- Paso 2: Revisa tus facturas recibidas (gastos)
- Paso 3: Haz el cálculo del IVA
- Paso 4: Comprueba compensaciones anteriores
- Paso 5: Rellena el Modelo 303
- Paso 6: Verifica antes de enviar
- Después de enviar: qué guardar
- Plazos trimestrales 2026
Antes de empezar: documentos necesarios
Antes de sentarte a rellenar el 303, asegúrate de tener a mano:
- Todas las facturas emitidas del trimestre (numeradas correlativamente, sin saltos)
- Todas las facturas de gastos recibidas en el trimestre (con tu NIF y datos fiscales completos)
- Certificado digital o Cl@ve PIN para acceder a la Sede Electrónica de la AEAT
- Resultado del trimestre anterior (por si tienes saldo a compensar)
- Datos bancarios (IBAN) si el resultado es a ingresar por domiciliación
- Libro registro de facturas emitidas y recibidas (obligatorio conservarlo)
Paso 1: Revisa tus facturas emitidas
Recorre todas las facturas que has emitido entre el primer y el último día del trimestre. Verifica cada punto:
- Numeración correlativa sin saltos (FC-2026/0001, FC-2026/0002...)
- Fecha de emisión dentro del trimestre que declaras
- Datos del cliente completos: nombre/razón social, NIF, dirección
- Base imponible y tipo de IVA correctos (21%, 10% o 4%)
- Retención de IRPF incluida si corresponde (profesionales: 15% o 7%)
- Facturas rectificativas incluidas si has emitido alguna correción
Cuenta por fecha de devengo: una factura emitida el 31 de marzo pertenece al 1T, aunque la cobres en abril. Lo que importa es la fecha de emisión, no la fecha de cobro.
Paso 2: Revisa tus facturas recibidas (gastos)
Repasa todos los gastos deducibles del trimestre:
- Factura completa a tu nombre (no tickets sin NIF)
- Gasto vinculado a la actividad profesional (no gastos personales)
- IVA desglosado en la factura (sin IVA desglosado = no puedes deducirlo)
- Fecha dentro del trimestre (o de trimestres anteriores no deducidos, dentro del plazo de 4 años)
- Gastos con IVA no deducible identificados y excluidos (tabaco, espectáculos, joyas)
Consulta nuestra guía de gastos deducibles para autónomos para saber qué gastos puedes incluir y cuáles no.
Paso 3: Haz el cálculo del IVA
- Suma el IVA repercutido (lo que has cobrado de IVA a tus clientes)
- Separa por tipos: IVA al 21%, al 10% y al 4% en casillas distintas
- Suma el IVA soportado deducible (lo que has pagado de IVA en gastos)
- Resta: IVA repercutido - IVA soportado = resultado antes de compensaciones
Fórmula rápida: Resultado = Casilla 27 (total repercutido) - Casilla 45 (total soportado deducible). Si sale positivo, pagas. Si sale negativo, compensas en el próximo trimestre.
Paso 4: Comprueba compensaciones anteriores
- ¿Tenías saldo negativo del trimestre anterior? Revísalo en el justificante de tu última declaración
- Inclúyelo en la casilla 64 del Modelo 303 actual
- Si es el 4T y tu saldo acumulado es negativo, puedes solicitar devolución (casilla 71)
Paso 5: Rellena el Modelo 303
Con todos los datos preparados, ve a la Sede Electrónica de la AEAT y rellena el formulario:
- Identificación: NIF, nombre, ejercicio (2026), periodo (1T, 2T, 3T o 4T)
- Casillas 01-09: bases imponibles e IVA repercutido por tipo
- Casilla 27: total IVA repercutido
- Casillas 28-29: IVA soportado deducible
- Casilla 46: resultado (27 - 45)
- Casilla 64: compensación de trimestres anteriores (si procede)
- Casilla 69: resultado final a ingresar o compensar
- Forma de pago: domiciliación bancaria (plazo: día 15) o NRC/transferencia (plazo: día 20)
Para más detalle sobre cada casilla, lee nuestra guía completa del Modelo 303 de abril 2026.
Paso 6: Verifica antes de enviar
Antes de pulsar «Firmar y enviar», haz estas últimas comprobaciones:
- ¿Los importes cuadran? Compara tu cálculo manual con el formulario de la AEAT
- ¿Has seleccionado el periodo correcto? (1T, 2T, 3T, 4T)
- ¿Has incluido operaciones intracomunitarias? Si corresponde, casillas 10-11
- ¿El IBAN es correcto? Un error en el IBAN retrasa el pago/devolución
- ¿Has marcado la casilla de «Sin actividad»? Solo si no has emitido ni recibido ninguna factura (sí, aún así debes presentar el 303)
Después de enviar: qué guardar
- Justificante con CSV (Código Seguro de Verificación) — es tu prueba de presentación
- Copia del Modelo 303 presentado en PDF
- Libro registro de facturas emitidas y recibidas del trimestre
- Todas las facturas originales (emitidas y recibidas) durante al menos 4 años
- Resultado del trimestre (positivo o negativo) para la siguiente declaración
No olvides: si has presentado el 303 fuera de plazo, los recargos de la AEAT son automáticos. Desde el 1% por el primer mes hasta el 15% + intereses de demora a partir de 12 meses.
Plazos trimestrales 2026
| Trimestre | Periodo | Plazo presentación | Plazo domiciliación |
|---|---|---|---|
| 1T | Ene – Mar 2026 | 1 – 20 abril | 1 – 15 abril |
| 2T | Abr – Jun 2026 | 1 – 20 julio | 1 – 15 julio |
| 3T | Jul – Sep 2026 | 1 – 20 octubre | 1 – 15 octubre |
| 4T | Oct – Dic 2026 | 1 – 30 enero 2027 | 1 – 25 enero 2027 |
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