IRPF para autónomos: qué es y cómo funciona
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto principal que pagan los autónomos sobre sus beneficios netos. A diferencia de los asalariados, que tienen el IRPF retenido directamente de su nómina, los trabajadores por cuenta propia deben calcularlo, declararlo y pagarlo trimestralmente mediante pagos fraccionados y anualmente en la declaración de la renta.
Pagos fraccionados: el modelo 130
Los autónomos en estimación directa (la gran mayoría) deben presentar el modelo 130 cada trimestre. Este modelo supone adelantar a Hacienda el 20% del rendimiento neto acumulado durante el trimestre (ingresos menos gastos deducibles).
- 1er trimestre: del 1 al 20 de abril
- 2o trimestre: del 1 al 20 de julio
- 3er trimestre: del 1 al 20 de octubre
- 4o trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente
Los pagos fraccionados no son un impuesto adicional: son anticipos a cuenta que se descuentan de la declaración de la renta anual. Si has pagado de más, Hacienda te devuelve la diferencia.
Retenciones en facturas
Los autónomos profesionales (actividades incluidas en las secciones 2 y 3 del IAE) deben aplicar una retención del 15% de IRPF en sus facturas a empresas y otros autónomos. Esta retención la ingresa directamente el cliente en Hacienda a tu nombre.
- Tipo general: 15% sobre la base imponible
- Tipo reducido: 7% durante los tres primeros años de actividad (año de alta y los dos siguientes)
- Importante: las retenciones solo se aplican en facturas a empresas o profesionales, nunca en facturas a particulares
Si aplicas retenciones en tus facturas y también presentas el modelo 130, las retenciones se restan del pago fraccionado. Si las retenciones superan el 70% de tus ingresos, puedes quedar exento de presentar el modelo 130.
Tramos del IRPF en 2026
El IRPF es un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas. Los tramos estatales vigentes son:
- Hasta 12.450 EUR: 19%
- De 12.450 a 20.200 EUR: 24%
- De 20.200 a 35.200 EUR: 30%
- De 35.200 a 60.000 EUR: 37%
- De 60.000 a 300.000 EUR: 45%
- Más de 300.000 EUR: 47%
Estos porcentajes se aplican de forma escalonada: solo se paga el tipo más alto sobre la parte de la renta que supera cada tramo. A esto se suma el tramo autonómico, que varía según la comunidad autónoma.
Deducciones principales para autónomos
Reducir la base imponible es la clave para pagar menos IRPF de forma legal. Los autónomos pueden deducir:
- Cuota de autónomos: la mensualidad de la Seguridad Social es gasto deducible al 100%
- Suministros del hogar: si trabajas desde casa, puedes deducir el 30% de la parte proporcional de agua, luz, gas e internet
- Material y herramientas: ordenadores, software, material de oficina y cualquier bien necesario para la actividad
- Formación profesional: cursos, congresos y publicaciones relacionados con tu actividad
- Seguros: seguro de responsabilidad civil, seguro médico (hasta 500 EUR/persona) y seguro de la oficina
- Vehículo: deducible al 50% si se usa para la actividad (100% para agentes comerciales y transportistas)
- Dietas y desplazamientos: comidas fuera del municipio (hasta 26,67 EUR/día en España) y gastos de transporte
Consejo: La reducción por inicio de actividad permite a los autónomos nuevos aplicar una reducción del 20% sobre el rendimiento neto durante el año de alta y los dos años siguientes. Combinada con el tipo reducido de retención del 7%, los primeros años como autónomo tienen una carga fiscal significativamente menor.
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