Facturación para psicólogos.
Clínica exenta de IVA, sin liarte.

Sí, pero solo la psicología clínica con finalidad terapéutica. La asistencia a personas físicas en el diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades mentales realizada por psicólogos colegiados está exenta de IVA al amparo del art. 20.Uno.3º LIVA. Esto incluye terapia individual, terapia de pareja, terapia familiar e infantojuvenil. NO está exenta la actividad de coaching, formación, peritaje judicial, evaluación psicotécnica para empresas, RR.HH., charlas o conferencias. Esos servicios tributan al 21%.

Sí. La exención del art. 20.Uno.3º LIVA exige que la actividad la realice un profesional sanitario colegiado: psicólogo colegiado en el COP correspondiente. Si haces psicología sin la habilitación sanitaria (Psicología General Sanitaria - PGS - o psicología clínica especialista vía PIR), no puedes aplicar la exención: tendrás que facturar con IVA 21% incluso en sesiones terapéuticas. Por eso es habitual hacer constar el número de colegiado en cada factura como justificante.

Si tienes concierto con mutua, aseguradora o EAP (Employee Assistance Program), facturas a la mutua/empresa con los datos fiscales que te faciliten. La sesión clínica sigue exenta de IVA siempre que la finalidad sea terapéutica y tú seas psicólogo colegiado. Sí aplicas retención IRPF del 15% (o 7% en los dos primeros años) porque la mutua/empresa es cliente B2B. La factura indica claramente "Sesión psicología clínica - exenta IVA art. 20.Uno.3º LIVA" y el desglose de la retención.

Recomendamos NO combinar en la misma factura. La AEAT puede paralizarla por aplicación incorrecta del IVA. Lo correcto es emitir dos facturas separadas: una por sesiones clínicas (exentas) y otra por sesiones de coaching o asesoría (IVA 21%). Si lo haces todo en una sola factura, la línea clínica va exenta y la línea no clínica con 21% por separado, pero el riesgo de inspección es mayor. La práctica más segura: factura distinta por cada concepto.

Como psicólogo colegiado puedes optar por la mutualidad alternativa al RETA del Colegio Oficial de Psicólogos correspondiente, en lugar de cotizar a la Seguridad Social. La cuota de la mutualidad suele ser inferior al RETA (desde aproximadamente 90 €/mes según mutualidad), pero la cobertura es menor: revisa pensión, baja por incapacidad temporal y prestaciones por jubilación antes de decidir. La elección suele ser irreversible una vez hecha. Cuota mínima RETA 2026: 230 €/mes con tarifa plana 80 €/mes el primer año.

Solo retienes IRPF cuando facturas a empresarios o profesionales (B2B): mutuas, aseguradoras, empresas con EAP, gabinetes psicotécnicos, otros profesionales. En facturas a pacientes particulares (B2C) NO se retiene IRPF nunca. El tipo de retención general es 15% (o 7% en los dos primeros años de actividad si optas a ello en el modelo 037). La empresa cliente te ingresa el neto y declara la retención en su modelo 111 trimestral. Puedes hacer una simulación de IRPF aquí.

El epígrafe principal es el 776 (Doctores y licenciados en ciencias químicas, físicas, geológicas, naturales, biológicas, etc.) o, más específicamente, el 837 (Psicólogos) dentro de la Sección Segunda. Como autónomo persona física estás exento del pago del IAE durante los dos primeros años de actividad y después si tu cifra de negocio es inferior a 1.000.000 € anuales. Te recomendamos confirmar el epígrafe con la gestoría según tu actividad principal y si combinas clínica con docencia, peritaje o investigación.

Una factura de psicología clínica válida incluye: número correlativo (formato FC-YYYY/NNNN o similar), fecha de emisión, tus datos (nombre, NIF, número de colegiado, dirección, epígrafe IAE), datos del cliente (paciente con DNI o empresa con CIF), descripción del servicio ("Sesión de psicología clínica" + cantidad y fechas), mención expresa "Operación exenta - art. 20.Uno.3º LIVA", base imponible sin IVA, retención IRPF 15% si es B2B, importe total, forma de pago, y desde julio de 2027 el QR VeriFactu y la huella SHA-256 encadenada. Ojo: aunque vaya exenta, sigue siendo factura sujeta a VeriFactu.