Facturación para formadores.
Educación reglada exenta de IVA.

Sí, pero solo la formación reglada. La enseñanza incluida en planes de estudios del sistema educativo (Primaria, Secundaria, Bachillerato, FP, Universidad) y la formación profesional homologada por administración pública (formación bonificada FUNDAE, certificados de profesionalidad SEPE, programas oficiales) están exentas al amparo del art. 20.Uno.9º LIVA. La formación no reglada (cursos privados, masterclass, talleres, formación corporativa, idiomas no homologados) tributa al 21%. La línea es clara: si está en un plan oficial o cuenta con homologación, exenta; si no, IVA general.

Si es formación bonificada por FUNDAE para empleados, va exenta de IVA siempre que tu empresa esté inscrita como entidad organizadora o entidad formadora acreditada. Si es formación corporativa privada (no bonificada), tributa al 21%. En ambos casos, al ser cliente B2B aplicas retención IRPF 15% (o 7% en los dos primeros años) sobre la base imponible. La factura debe detallar horas lectivas, modalidad (online), fechas del curso y temario. Si es bonificada, menciona el código de acción formativa de FUNDAE.

Para enseñanza reglada del sistema educativo (clases de apoyo, refuerzo, materias del currículo oficial), basta con que la materia que impartes esté incluida en el plan de estudios oficial. NO necesitas titulación específica más allá de lo razonable para impartirla. Para formación profesional homologada (FUNDAE, certificados de profesionalidad), el centro debe estar acreditado y registrado, no tú como persona. Si das clases particulares de matemáticas, lengua o inglés del currículo escolar a particulares, vas exento sin más requisito que la materia.

Recomendamos emitir facturas separadas. La AEAT puede paralizar una factura mixta por aplicación incorrecta del IVA. Si en una misma operación hay parte reglada (taller de matemáticas para Bachillerato) y parte no reglada (taller de productividad), lo correcto es dos facturas distintas: una exenta con mención al art. 20.Uno.9º LIVA y otra al 21%. Si lo haces todo en una sola, separa líneas claramente y ten preparado el justificante de homologación o programa oficial para la parte exenta.

Solo retienes IRPF cuando facturas a empresarios o profesionales (B2B): centros educativos privados, academias, empresas que contratan tu formación corporativa, plataformas online de cursos B2B. En facturas a alumnos particulares (B2C) NO se retiene IRPF nunca. El tipo de retención general es 15% (o 7% en los dos primeros años de actividad si optas a ello). Si tu cliente es una academia que te contrata como formador externo, te retiene el 15% de la base imponible y tú lo declaras en el modelo 130 trimestral. Puedes hacer una simulación de IRPF aquí.

Depende del tipo de formación. Para enseñanza reglada y refuerzo escolar: epígrafe 932.1 (Enseñanza no reglada de formación y perfeccionamiento profesional) o, si das clases particulares en domicilio, 826 (Personal docente de enseñanzas diversas). Para formación profesional y empresarial: 932.2. Para formación online: 936 (Servicios de educación a distancia). Como autónomo persona física estás exento del pago del IAE durante los dos primeros años y después si tu cifra de negocio es inferior a 1.000.000 € anuales.

Depende de la plataforma. Si es marketplace (Udemy, Domestika, Coursera) que actúa como vendedor final, tú facturas a la plataforma con IVA 21% (o exento si es reglada y la operación cumple requisitos). Si la plataforma actúa como mero intermediario y los alumnos te compran directamente a ti, facturas a cada alumno particular o empresa. En plataformas internacionales con compradores fuera UE, el IVA puede ser no sujeto. Revisa el contrato de cada marketplace porque cambia el IVA repercutible y la responsabilidad de declararlo.

Una factura de formación válida incluye: número correlativo (formato FC-YYYY/NNNN o similar), fecha de emisión, tus datos (nombre, NIF, dirección, epígrafe IAE), datos del cliente (alumno con DNI o empresa con CIF), descripción del curso (título, horas lectivas, fechas, modalidad presencial/online), base imponible, IVA (0% si reglada con mención "Operación exenta art. 20.Uno.9º LIVA" o 21% si no reglada), retención IRPF 15% si es B2B, importe total, forma de pago, y desde julio de 2027 el QR VeriFactu y la huella SHA-256. Aunque sea exenta, sigue siendo factura plena con todos los requisitos.