Factura a cliente extranjero.
Sin equivocarte con el IVA.

Depende. A un cliente empresa de la UE con NIF-IVA válido en VIES, no le repercutes IVA: aplicas reverse charge (la inversión del sujeto pasivo) y declaras la operación en el modelo 349. A un cliente particular de la UE le cobras IVA español hasta el umbral OSS de 10.000 € anuales y desde ahí el IVA del país del cliente. A un cliente fuera de la UE (país tercero), la operación está exenta de IVA si es exportación de bienes o servicio prestado a empresa extranjera fuera del territorio de aplicación del impuesto.

El ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios) es el censo de la AEAT que asigna un NIF-IVA con prefijo ES para operar con otros países de la UE. Es obligatorio antes de emitir la primera factura intracomunitaria sin IVA. Se solicita con el modelo 036 marcando la casilla 582. La AEAT puede tardar hasta 3 meses en aprobar el alta y en algunos casos pide acreditar la actividad. Sin ROI activo no puedes aplicar reverse charge.

El reverse charge o inversión del sujeto pasivo es el mecanismo por el que el cliente empresa de la UE autoliquida el IVA en su país en lugar de pagártelo a ti. Tú emites la factura sin IVA, con la mención obligatoria "Operación intracomunitaria. Inversión del sujeto pasivo - art. 196 Directiva 2006/112/CE" y declaras el importe en el modelo 349. Tu cliente declara el IVA como soportado y repercutido en su declaración trimestral de su país.

El modelo 349 es la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. Se presenta mensual o trimestralmente según el volumen: si superas 50.000 € trimestrales en entregas o adquisiciones intracomunitarias, debes presentarlo mensual. Si no, trimestral. Se declaran ventas y compras a operadores con NIF-IVA UE. El plazo es del 1 al 20 del mes siguiente al periodo (enero, abril, julio, octubre).

Antes de emitir cualquier factura intracomunitaria sin IVA debes validar el NIF-IVA del cliente en el sistema VIES de la Comisión Europea (ec.europa.eu/taxation_customs/vies). Si el VIES no devuelve datos válidos, no puedes aplicar reverse charge: tendrías que repercutir IVA español. Conviene guardar prueba de la consulta VIES (captura de pantalla con fecha) por si Hacienda lo solicita en una revisión. La validación tiene que hacerse en el momento de la operación, no antes.

Hacienda considera la operación como una venta nacional con IVA español repercutido. Te exigirá ingresar el IVA no cobrado más recargo del 5% al 20% según el retraso, intereses de demora y posible sanción de hasta el 50% si se considera infracción grave. Además, perderás credibilidad con el cliente al tener que reemitir la factura con IVA. Solución: rectificar antes de que te inspeccionen, dar de alta el ROI y reemitir las facturas pendientes.

Sí, es obligatorio. La factura intracomunitaria debe incluir tu NIF-IVA español (ESXXXXXXXXX) y el NIF-IVA del cliente (ej. FRXXXXXXXXX para Francia, DE para Alemania, IT para Italia). Sin el NIF-IVA del cliente, la operación no se considera intracomunitaria y debes repercutir IVA español al 21%.

Esos son países terceros (fuera de la UE). La factura va sin IVA porque el servicio se entiende prestado fuera del territorio de aplicación del impuesto (art. 69.Uno.1 Ley IVA). No hay obligación de modelo 349 ni de validar NIF-IVA. La mención en la factura es "Operación no sujeta a IVA - servicio prestado a empresario establecido fuera de la UE". El cliente extranjero gestiona los impuestos según la normativa de su país (sales tax en EEUU, VAT en UK, MwSt en Suiza).

La exportación de bienes está exenta de IVA (art. 21 Ley IVA) pero requiere documentación aduanera: DUA de exportación (modelo 380) emitido por una agencia de aduanas o transitario. Sin DUA no puedes justificar la exención. La factura se emite sin IVA con la mención "Exportación de bienes exenta - art. 21 Ley IVA". Conserva el DUA y el justificante de salida del territorio aduanero durante 4 años por si Hacienda lo solicita.

En el bot, al crear la factura indicas el país del cliente y su NIF-IVA. El sistema detecta automáticamente si es operación nacional, intracomunitaria con reverse charge o exportación, aplica las menciones legales correctas, valida el NIF-IVA contra VIES en tiempo real y prepara los datos para el modelo 349. Cuando llega el cierre trimestral, los datos están listos para presentarse. Ahorras la confusión típica de saber qué tipo de factura emitir.