Retenció IRPF autònom.
7%, 15%, 20%.
Quan aplicar el 15% general, quan el 7% reduït si ets nou autònom, i quin paper juga el 20% del model 130. Taula completa, exemples numèrics i els errors que fan perdre diners a 4 de cada 10 autònoms.
Retenció IRPF B2B: el bot aplica 15% o 7% segons el teu cas
- Quan factures a empresa o autònom (B2B) cal aplicar retenció IRPF del 15% (art. 95 RIRPF). L'any d'alta i els 2 següents: 7%. A particular: cap retenció.
- FactuChat ho decideix per tu segons l'antiguitat de la teva alta i el NIF del client. Tu dictes, el bot aplica.
- El total a cobrar surt amb la retenció ja restada. El llibre registre desa la base, l'IVA repercutit i la retenció per al 130 trimestral.
La retenció IRPF és un anticip a compte de l'impost sobre la renda que el client (empresa o professional) ingressa a Hisenda en nom de l'autònom quan li paga una factura. El tipus general és del 15%; els nous autònoms poden aplicar el 7% durant els tres primers anys; i el 20% és el pagament fraccionat del model 130, que ingressa el mateix autònom cada trimestre.
No és un impost addicional: el que el client reté es descompta de la quota IRPF anual. Si retenen de més, Hisenda retorna. Si retenen de menys, pagues la diferència al juny.
Tipus de retenció IRPF vigents.
Els percentatges confirmats per al 2026 segons la Llei 35/2006 de l'IRPF i el Reial Decret 439/2007. L'aplicació correcta evita rectificatives i problemes amb Hisenda.
| Situació | Tipus | Quan s'aplica |
|---|---|---|
| Autònom professional general | 15% | Tipus estàndard per a professionals (secció 2a de l'IAE) que facturen a empreses o altres professionals a Espanya. Aplicable des del quart any d'activitat. |
| Nou autònom professional | 7% | Any d'alta i els dos següents, si no havia exercit activitat professional en els 12 mesos previs. És opcional: cal comunicar-ho al client per escrit. |
| Model 130 (pagament fraccionat) | 20% | Pagament anticipat trimestral que ingressa el mateix autònom sobre el rendiment net acumulat. No apareix en factura. Exempt si més del 70% dels teus ingressos porten retenció. |
| Activitat agrícola o ramadera | 2% | Règim especial. S'aplica sobre el rendiment net en factura quan el destinatari és empresa o professional. |
| Activitat forestal | 1% | Tipus reduït per a explotacions forestals en mòduls. Mateixes condicions que el règim agrícola. |
| Arrendament d'immobles urbans | 19% | Quan l'arrendatari és empresa o professional i el lloguer supera els 900 €/mes (amb excepcions per a habitatge habitual del treballador). |
| Client fora d'Espanya | 0% | Operacions intracomunitàries o exportacions: no s'aplica retenció. La factura va sense retenció IRPF encara que l'autònom sigui resident espanyol. |
| Client persona física consumidor final | 0% | No s'aplica retenció: el particular no està obligat a retenir. La factura va amb IVA però sense retenció IRPF. |
Exemple: factura amb retenció del 15%.
Un dissenyador gràfic factura 1.000 € d'honoraris a una agència. Porta 5 anys d'alta com a autònom. Aplica IVA 21% i retenció IRPF 15%.
Estructura de la factura
Estructura amb tipus reduït del 7%
Quin tipus de retenció aplico.
Cinc preguntes en ordre i tindràs clar quin percentatge posar a la teva factura. Sense advocats ni gestoria.
El client és empresa o professional?
Si és persona física consumidor final, no s'aplica retenció. Si és empresa, autònom, associació o entitat pública espanyola, sí. Si és de fora d'Espanya, tampoc.
Quin tipus d'activitat fas?
Professional (secció 2a IAE): retenció. Empresarial pura (secció 1a IAE): no, llevat d'arrendaments. Agrícola/ramadera: 2%. Forestal: 1%.
Quants anys portes d'alta?
Any d'alta + 2 següents: pots triar 7% reduït si no vas exercir activitat professional en els 12 mesos anteriors. Quart any en endavant: 15% obligatori.
Apliques 7% o 15%?
El 7% és opcional. Aplicar el 15% des de l'inici avança quota a Hisenda i redueix possibles regularitzacions al juny. El 7% millora la liquiditat els primers anys.
Has de presentar model 130?
Si més del 70% dels teus ingressos de l'any anterior van portar retenció, estàs exempt. Si no, ingresses el 20% del rendiment net cada trimestre pel model 130.
Reflecteix-ho tot a la factura
Indica clarament base, IVA, % retenció i import retingut. El client declara la retenció al seu model 111 trimestral i et lliura el certificat de retencions al gener.
15%, 7% i 20%: per a què serveix cadascun.
Tres percentatges que es confonen tota l'estona. Aquí et queden clars en 30 segons.
Tipus general
L'estàndard per a autònoms professionals que facturen a empreses. Apareix en factura. El client l'ingressa en el teu nom via model 111 trimestral.
Tipus reduït nous
Any d'alta + 2 següents. Opcional, requereix comunicació escrita al client. Augmenta la teva liquiditat els primers anys però deixa més quota pendent per al juny.
Model 130
Pagament fraccionat trimestral. NO va en factura: l'ingresses tu directament. Exempt si més del 70% dels teus ingressos ja van portar retenció.
El que confon la majoria.
Aplicar retenció quan factures a un particular
Un consumidor final (persona física sense activitat econòmica) no està obligat a retenir. Si poses retenció a la seva factura, el client paga menys però els diners no arriben a Hisenda i hauràs d'ajustar-ho en la teva declaració anual. Solució: factura sense retenció IRPF a particulars.
Oblidar la retenció quan factures a una empresa
Si factures serveis professionals a una empresa espanyola i ometes la retenció, l'empresa client pot negar-se a acceptar la factura (perquè el seu model 111 quedaria incoherent) o acceptar-la i descomptar-te-la igualment al pagament. Resultat: cobres menys del previst. Solució: sempre indicar retenció en factures a empreses espanyoles si ets professional.
Aplicar el 7% quan ja no escau
El 7% només aplica durant l'any d'alta i els dos següents. Al quart any has de passar al 15%. Si segueixes aplicant el 7%, Hisenda et pot reclamar la diferència i un recàrrec. Solució: marca al calendari l'1 de gener del quart any.
No saber si has de presentar el model 130
La regla del 70% és clau: si més del 70% dels teus ingressos de l'any anterior van portar retenció, no presentes model 130. Si tens molts clients particulars o estrangers, sí el presentes. Solució: revisa el percentatge cada gener.
Confondre retenció amb IVA
L'IVA va a favor d'Hisenda i se suma al total. La retenció IRPF va al teu favor (és un anticip del teu IRPF) i es resta del total. Una factura pot portar tots dos, només un o cap. Calcula els dos sobre la base imposable, mai sobre el total amb IVA.
No guardar el certificat de retencions
Al gener, cada client que t'ha retingut durant l'any t'ha de lliurar un certificat amb el total retingut. Aquest certificat és la prova per deduir les retencions en la teva declaració anual de la renda. Solució: guarda els certificats en una carpeta digital, separats per any.
El que la retenció canvia al teu trimestre.
10 dubtes freqüents sobre retenció IRPF.
Quina retenció IRPF aplica un autònom a les seves factures?
El tipus general és del 15%. Si ets nou autònom, durant l'any d'alta i els dos següents pots aplicar el 7% reduït. En activitats agrícoles o ramaderes s'aplica el 2%, i en activitats forestals l'1%. La retenció només s'aplica quan factures a empreses, altres professionals o entitats obligades a retenir a Espanya.
Quan s'aplica el 7% de retenció?
El 7% reduït s'aplica durant l'any natural en què l'autònom es dóna d'alta en activitat econòmica i els dos anys naturals següents, sempre que no hagués exercit cap activitat professional en els 12 mesos anteriors. És opcional: pots aplicar el 7% o el 15% si ho prefereixes. Per usar el 7% has de comunicar-ho al client per escrit i indicar-ho clarament en cada factura.
Quan s'aplica el 15% de retenció?
El 15% és el tipus general de retenció IRPF per a autònoms professionals (epígrafs de la secció 2a de l'IAE) que facturen a empreses, altres professionals o entitats obligades a retenir. S'aplica des del quart any d'activitat o quan l'autònom decideix no acollir-se al 7% reduït. És el tipus més comú en factures d'advocats, metges, traductors, dissenyadors, programadors, consultors i similars.
Què és el 20% del model 130?
El 20% és el percentatge de pagament fraccionat a compte de l'IRPF que l'autònom en estimació directa ingressa cada trimestre mitjançant el model 130. No és una retenció que s'apliqui en factura: és un pagament anticipat que el mateix autònom ingressa a Hisenda sobre el rendiment net acumulat de l'any. Si més del 70% dels teus ingressos porten retenció, no estàs obligat a presentar el model 130.
Quan NO s'aplica retenció IRPF en una factura?
No s'aplica retenció quan el client és un consumidor final (persona física sense activitat econòmica), quan és una empresa o professional resident fora d'Espanya (operació intracomunitària o exportació) o quan és una entitat sense obligació de retenir. Tampoc s'aplica entre activitats empresarials pures (secció 1a de l'IAE) excepte casos específics com arrendaments d'immobles urbans o agents comercials.
Com es calcula la retenció IRPF en una factura?
La retenció es calcula sobre la base imposable, no sobre el total. Exemple: factura de 1.000 € d'honoraris, IVA 21% = 210 €, retenció 15% = 150 €. Total a cobrar: 1.000 + 210 − 150 = 1.060 €. La base segueix sent 1.000 €. El client ingressa els 150 € a Hisenda en el teu nom via model 111 trimestral i et lliura el certificat anual de retencions al gener.
Què passa si aplico malament la retenció?
Si apliques un tipus incorrecte, has d'emetre una factura rectificativa per corregir-lo. Si vas retenir de menys, el client ha de completar l'ingrés a Hisenda; si vas retenir de més, l'autònom recupera la diferència en la declaració anual. Aplicar retenció quan no escau (per exemple, a un client estranger o consumidor final) pot generar problemes de devolució i requerir rectificativa amb comunicació al client.
He de presentar el model 130 si totes les meves factures porten retenció?
No, si més del 70% dels teus ingressos de l'any anterior van tenir retenció IRPF, estàs exempt de presentar el model 130. Això sol ocórrer en autònoms professionals (advocats, metges, traductors, dissenyadors) que facturen exclusivament a empreses. Sí estàs obligat a presentar la declaració anual de la renda (model 100), on s'ajusta la quota total restant les retencions de l'any.
Puc canviar del 7% al 15% a meitat d'any?
Sí. L'aplicació del 7% és opcional i pots passar al 15% en qualsevol moment; n'hi ha prou amb emetre les noves factures amb el tipus general. El que no es pot és tornar al 7% una vegada has començat a aplicar el 15%. Tampoc es pot aplicar el 7% si no es compleixen les condicions (no haver exercit activitat professional en els 12 mesos anteriors a l'alta com a autònom).
La retenció IRPF es retorna?
La retenció no es retorna directament: es descompta de la quota total de l'IRPF en la declaració anual de la renda (model 100). Si les retencions més els pagaments fraccionats del model 130 superen la teva quota IRPF anual, Hisenda et retorna la diferència. Si són menors, pagues la diferència. És un anticip de l'impost, no un cost addicional.
Aplica la retenció correcta sense pensar.
El bot detecta si portes menys de 3 anys d'alta, si el client és empresa o particular, i aplica el 7% o 15% automàticament. Pla gratuït 10 factures/mes. Sense targeta. Sense permanència.
Obrir @FactuChat_BotEquip fiscal FactuChat
Especialistes en facturació i normativa AEAT. Cobrim VeriFactu (RD 1007/2023), model 303, model 130, IRPF autònoms i totes les obligacions fiscals de l'autònom a Espanya. Cada article es revisa amb la normativa vigent.
Última actualització: 18 maig 2026
La retenció IRPF la calcula el bot. Tu cobres el total correcte.
Comença gratis a Telegram