Despeses deduïbles autònom 2026.
Llistat exhaustiu i normativa.

Un autònom en estimació directa pot deduir totes les despeses correlacionades amb l'activitat econòmica segons l'article 28 LIRPF: quota d'autònom (RETA), lloguer del local, subministraments del local, material d'oficina, formació, programari, telèfon i internet professionals, vehicle afecte exclusivament, dietes amb límits, assegurances vinculades a l'activitat, despeses financeres del negoci, amortització de l'immobilitzat i despeses de personal. La despesa ha de ser real, justificada amb factura completa i registrada al llibre.

Sí, parcialment. Si treballes a casa i ho has comunicat a Hisenda al model 037 indicant els metres quadrats afectes a l'activitat, pots deduir la part proporcional del lloguer. Per exemple, si el pis fa 100 m² i destines 20 m² al despatx, dedueixes el 20% del lloguer mensual. Es necessita contracte de lloguer a nom de l'autònom i factura amb IVA si el propietari és professional. Si el propietari és particular sense activitat econòmica, no hi ha IVA i només dedueixes la base imposable a IRPF.

Segons l'article 30.2.5a LIRPF (introduït per la Llei 6/2017 de Reformes Urgents del Treball Autònom), si treballes des de casa pots deduir el 30% dels subministraments (llum, aigua, gas, internet, telèfon) sobre la part proporcional dels metres afectes. Exemple: pis de 100 m² amb 20 m² afectes (20%), factura de llum mensual de 80 €. La deducció seria 80 € × 20% × 30% = 4,80 € al mes. Cal haver comunicat la utilització de l'habitatge al model 037.

Només si està afecte exclusivament a l'activitat (article 22 RIRPF). Per a la majoria d'autònoms (advocats, consultors, dissenyadors), Hisenda no admet la deducció del cotxe perquè considera que també s'utilitza per a usos privats. Excepcions clares: representants comercials, transportistes, agents d'assegurances, instructors d'autoescola, taxistes. En aquests casos es dedueix el 100% del combustible, manteniment, assegurança, parking i amortització. Per a IVA, l'article 95 LIVA permet una presumpció del 50% per a turismes afectes parcialment.

L'article 30.2.5a LIRPF permet deduir despeses de manutenció amb límits diaris: 26,67 €/dia a Espanya i 48,08 €/dia a l'estranger en municipi diferent al de residència, sempre amb pernoctació o si l'autònom es trasllata per motius professionals. Els menjars de negocis amb clients són deduïbles si tenen relació directa: cal anotar al revers de la factura el client i el motiu. La factura ha de ser completa amb NIF de l'autònom.

Sí, sempre que la formació estigui relacionada amb l'activitat econòmica. Cursos, màsters, llicències professionals, congressos i material formatiu són deduïbles si milloren les capacitats professionals que l'autònom utilitza per generar ingressos. La factura ha d'estar a nom de l'autònom amb el seu NIF. Un advocat pot deduir un curs de dret mercantil; un dissenyador, un curs de programari de disseny. La formació no relacionada (per exemple, idiomes per oci) no és deduïble. L'IVA també és deduïble si la factura el repercuteix.

Sí, al 100%. La quota mensual al RETA és deduïble com a despesa de l'activitat segons l'article 30.2.1a LIRPF. Si pagues 230 € de quota mensual, dedueixes 2.760 € a l'any sencer. La Tresoreria General de la Seguretat Social no emet factura amb IVA, així que només es dedueix a IRPF, no a IVA. Inclou també les quotes complementàries voluntàries (millora de cobertura) i els recàrrecs si t'has retardat en algun pagament.

Només si és uniforme específic amb logo o anagrama de l'activitat, o equip de protecció individual (EPI) obligatori. Hisenda no admet la deducció de roba d'ús comú: vestits, sabates, corbates o roba que es pugui utilitzar fora de la feina. Excepcions clares: bata de metge, granota de mecànic, ulleres de seguretat, calçat antilliscant, roba ignífuga. La regla general: si pots portar-la al carrer, no és deduïble.

Sí, amb límit. L'autònom pot deduir fins a 500 € anuals per la seva pròpia assegurança de salut, més 500 € addicionals per cada membre de la unitat familiar (cònjuge i fills menors de 25 anys). El límit puja a 1.500 € per persona si l'assegurat té una discapacitat reconeguda. La deducció s'aplica a la base imposable de l'IRPF i s'ha de mantenir documentació i factura emesa per la companyia asseguradora.

En estimació directa, el rendiment net és la diferència entre ingressos reals i despeses deduïbles reals justificades amb factura. En estimació objectiva (mòduls), el rendiment es calcula amb paràmetres fixos (personal, superfície, consum elèctric, vehicles) sense considerar les despeses reals. Els autònoms en mòduls no poden deduir despeses individualment: ja estan implícites en el càlcul modular. Estan en mòduls activitats com transport, perruqueria, bar, taxi i comerç al detall amb límits específics.