Factura d'electricista.
IVA 10% o 21%, sempre correcte.
Reformes a habitatge particular: 10%. Obra comercial o nova construcció: 21%. El sistema detecta el tipus d'obra i aplica l'IVA correcte sense que t'equivoquis. Retenció IRPF B2B automàtica. VeriFactu complert.
L'electricista autònom factura al 10% d'IVA quan fa reformes o reparacions en habitatge particular i el material aportat no supera el 40% del preu (art. 91.Uno.2.10º LIVA). En la resta de casos —obra comercial, indústria, oficines, nova construcció o material > 40%— factura al 21%.
En B2B aplica retenció IRPF del 15% (7% els 2 primers anys d'alta). El sistema decideix per tu i et signa la factura amb VeriFactu.
Quan apliques 10% i quan 21%.
El criteri legal està a l'art. 91.Uno.2.10º LIVA i al criteri vinculant de la DGT. Aquí la simplificació pràctica.
| Tipus de feina | Tipus de client | Material | IVA |
|---|---|---|---|
| Instal·lació o reparació | Habitatge particular | < 40% base | 10% |
| Reforma elèctrica completa | Habitatge particular | < 40% base | 10% |
| Qualsevol feina | Habitatge particular | > 40% base | 21% |
| Instal·lació o reparació | Local comercial | — | 21% |
| Obra a oficina o nau | Empresa | — | 21% |
| Nova construcció (obra nova) | Qualsevol | — | 21% |
| Manteniment quadre indústria | Empresa | — | 21% |
Com facturar com a electricista autònom.
De rebre la trucada del client a tenir la factura signada i enviada a l'AEAT.
Identifica el tipus de client
Habitatge particular i mà d'obra > 60% del preu = IVA 10%. Local comercial, empresa, indústria o nova construcció = IVA 21%.
Calcula la retenció IRPF
En B2B (factures a empresa o autònom) retingues 15% sobre la base imposable. Si estàs en els 2 primers anys d'alta, pots aplicar el 7%.
Dicta la factura
Des de Telegram: "factura a Maria Roca, instal·lació endolls cuina, 480 € més IVA, habitatge particular". El sistema posa el 10% i calcula l'import.
Confirma i envia
Revisa el desglossament. Prem Confirmar. La factura es signa amb VeriFactu, es genera el QR i s'envia a l'AEAT en 9 segons.
Camps obligatoris d'un electricista.
Tot el que ha de sortir per ser vàlida davant l'AEAT i no rebre cap requeriment.
Detall de la feina
Tipus d'instal·lació o reparació, ubicació (habitatge / local), data d'execució i hores treballades. Concepte clar evita requeriments.
Material aportat
Llista del material amb import. Si supera el 40% de la base, l'IVA és del 21% encara que sigui habitatge. Marcar-ho és obligatori.
Dades fiscals
Nom complet del client, NIF/DNI, adreça. En B2B, retenció IRPF 15% calculada automàticament. Hash VeriFactu i QR de la AEAT.
Quant temps recupera un electricista al any.
Dubtes habituals dels electricistes autònoms.
Quin IVA aplica un electricista autònom: 10% o 21%?
Depèn del tipus de feina i del client. L'IVA reduït del 10% s'aplica en obres de renovació i reparació en habitatge particular sempre que el cost dels materials aportats no superi el 40% de la base imposable (art. 91.Uno.2.10º LIVA). En obra comercial, indústria, oficines, locals o nova construcció, l'IVA és sempre del 21%. Si el material supera el 40%, també 21%.
Quan he d'aplicar retenció IRPF en una factura d'electricista?
Quan factures a una empresa, autònom o entitat amb NIF (B2B), has d'aplicar retenció IRPF del 15% sobre la base imposable (art. 95 RIRPF). Si estàs en els 2 primers anys d'alta com a autònom, pots aplicar el 7%. En factures a particulars (B2C) NO s'aplica retenció.
Quin epígraf IAE em correspon com a electricista?
L'epígraf més habitual és el 504.1 (Instal·lacions elèctriques en general). Si fas instal·lacions de telecomunicacions: 504.2. Si fas reparacions de petits aparells: 691.2. Pots estar exempt de l'IAE durant els 2 primers anys i sempre que la xifra de negoci sigui inferior a 1 milió d'euros (art. 82.1.c LRHL).
Què passa si el material supera el 40% del preu?
Si el cost dels materials que aportes supera el 40% de la base imposable, perds el dret a aplicar l'IVA reduït del 10% encara que sigui habitatge particular. Has de facturar al 21% sobre el total. Aquesta regla està a l'art. 91.Uno.2.10º LIVA i és la principal trampa fiscal del sector. Exemple: 600 € mà d'obra + 500 € material = 1.100 € base. Material 500/1.100 = 45,4% → IVA 21%.
He de declarar les feines petites en negre?
No. Tota feina cobrada com a autònom s'ha de facturar i declarar, independentment de l'import. L'AEAT incorpora controls creuats amb subministraments, materials comprats i moviments bancaris. A partir de juliol 2027 amb VeriFactu serà encara més fàcil detectar feines no declarades. Multes per ocultació: del 50% al 150% de la quota defraudada.
Puc deduir el cost del material i les eines?
Sí. Tot el material consumit en la feina (cables, endolls, quadres, mecanismes) és despesa deduïble al 100% si es factura al teu NIF. Les eines de més de 300 € s'amortitzen a 10 anys (taula d'amortització simplificada). El vehicle afecte parcialment: pots deduir el 50% de l'IVA i prorratejar les despeses si l'utilitzes també per ús particular.
Com facturo una urgència nocturna o cap de setmana?
Pots cobrar un suplement per urgència, però fiscalment és base imposable normal. Si la feina és en habitatge particular i compleix els requisits, mantens l'IVA 10% sobre el total (mà d'obra + suplement). Recomanem incloure'l com a línia separada a la factura per claredat: "Suplement urgència nocturna: 80 €".
Puc emetre la factura mesos després de la feina?
L'AEAT exigeix emetre la factura abans del dia 16 del mes següent al de la prestació del servei (art. 11 RD 1619/2012, Reglament de Facturació). Per a particulars, també es pot emetre en el moment de l'operació. Endarrerir factures és sancionable. Amb VeriFactu el sistema marca la data exacta i ja no es podrà falsejar.
Lectures relacionades.
Provar-ho ara?
Pla gratuït 10 factures/mes. Sense targeta. Sense permanència. Comences a Telegram en 60 segons.
Obrir @FactuChat_BotEquip fiscal FactuChat
Especialistes en facturació i normativa AEAT. Cobrim VeriFactu (RD 1007/2023), IVA reduït habitatge, retenció IRPF d'autònoms i totes les obligacions fiscals del gremi. Cada article es revisa amb la normativa vigent.
Última actualització: 29 abril 2026